Отчет о движении денежных средств за 1-й квартал 2008 г.

(прямой метод) ОАО «Белвоенторг»

Основная деятельность	тыс. руб.
Поступления
Реализация текущего периода	2077,6
Авансы, полученные от покупателей
Поступления от продажи бартера	1825,6
Возврат дебиторской задолженности	5930,4
Прочие поступления	672
Итого поступлений	10505,6
Расход
Оплата за сырье и материалы	(5630,8)
Заработная плата рабочим и служащим	(1834)
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	(644)
Прочие накладные расходы	(700)
Прочие расходы (социальная сфера)	(1570,8)
Итого расход	(10379,6)
Итого по основной деятельности	(126)
Инвестиционная деятельность
Реализация долгосрочных активов	840
Долгосрочные финансовые вложения	(968,8)
Итого по инвестиционной деятельности	(128,8)
Финансовая деятельность
Поступления кредитов	1001
Окончание табл. 2
Основная деятельность	тыс. руб.
Возврат кредитов	(657)
Итого по финансовой деятельности	344
Итоговый денежный поток	346,8

Задача 4

Решить задачу при следующих данных (табл. 3) и сделать выводы относительно:

– основных источников притока денежных средств;

– основных оттоков денежных средств;

– достаточности финансовых потоков по различным видам деятельности для покрытия текущих обязательств перед бюджетом и персоналом;

– проанализировать дальнейшие возможные путь развития предприятия.

Таблица 3

Отчет о движении денежных средств за 1-й квартал 2008 г. (прямой метод) ОАО «КОЛОС»

Основная деятельность	тыс. руб.
Поступления
Реализация текущего периода	2226
Авансы, полученные от покупателей
Поступления от продажи бартера	1956
Возврат дебиторской задолженности	6354
Прочие поступления	720
Итого поступлений	11256
Расход
Оплата за сырье и материалы	(6033)
Заработная плата рабочим и служащим	(1965)
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	(690)
Прочие накладные расходы	(750)
Прочие расходы (социальная сфера)	(1683)
Итого расход	(11121)
Итого по основной деятельности	(135)
Инвестиционная деятельность
Реализация долгосрочных активов	900
Долгосрочные финансовые вложения	(1038)
Итого по инвестиционной деятельности	(138)
Поступления кредитов	973
Возврат кредитов	(1208)
Итого по финансовой деятельности	(235)
Итоговый денежный поток	(238)

Задача 5

Решить задачу при следующих данных (табл. 4) и сделать выводы относительно:

– величины чистой прибыли;

– амортизации;

– суммы средств на содержание социальной сферы;

– величины долгосрочных вложений денежных средств;

– изменений дебиторской задолженности и запасов;

– проанализировать дальнейшие возможные пути развития предприятия.

Таблица 4

Отчет о движении денежных средств за 1-й и 2-й кварталы 2008 г. (косвенный метод) ОАО «Мебельторг»

Денежные потоки	1-й кв.	2-й кв.
Основная деятельность	103,95	14,85
Чистая прибыль	111,87	54,12
минус использование прибыли	(213,84)	(185,13)
плюс Амортизационные отчисления	205,92	206,25
минус Изменение суммы текущих активов
Краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность	(514,47)	(332,31)
Запасы	165,66	(520,41)
плюс Изменение суммы текущих обязательств
Кредиторская задолженность	329,01	792,33
Инвестиционная деятельность	(93,72)	(15,18)
минус Изменение суммы долгосрочных активов
Нематериальные активы	(0,33)
Основные средства	(44,55)
Незавершенные капитальные вложения	(43,89)	(10,56)
Долгосрочные финансовые вложения	(4,95)	(4,62)
Финансовая деятельность	(9,9)
минус Изменение суммы задолженности
Краткосрочные кредиты и займы	(9,9)
Долгосрочные кредиты и займы
плюс Изменение суммы собственных средств
Уставный капитал
Накопленный капитал
Суммарное изменение денежных средств	0,33	(0,33)
плюс Денежные средства на начало периода	0,33	0,66
Денежные средства на конец периода	0,66	0,33

Задача 6

Решить задачу при следующих данных (табл. 6) и сделать выводы относительно:

– величины чистой прибыли;

– амортизации;

– суммы средств на содержание социальной сферы;

– величины долгосрочных вложений денежных средств;

– изменений дебиторской задолженности и запасов.

Проанализировать дальнейшие возможные пути развития предприятия.

Таблица 6

Отчет о движении денежных средств за 1-й и 2-й кварталы 2008 г. (косвенный метод) ОАО «Факел»

Денежные потоки	1-й кв.	2-й кв.
Основная деятельность	3061,8	437,4
Чистая прибыль	3295,08	1594,08
минус Использование прибыли	(6298,56)	(5452,92)
плюс Амортизационные отчисления	6065,28	6075
минус Изменение суммы текущих активов
Краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность	(15153,48)	(978,04)
Запасы	4879,44	(15328,44)
плюс Изменение суммы текущих обязательств
Кредиторская задолженность	9690,84	23337,72
Инвестиционная деятельность	(2760,48)	(447,12)
минус Изменение суммы долгосрочных активов
Нематериальные активы	(9,72)
Основные средства	(1312,2)
Незавершенные капитальные вложения	(1292,76)	(311,04)
Долгосрочные финансовые вложения	(145,8)	(136,08)
Финансовая деятельность	(291,6)
минус Изменение суммы задолженности
Краткосрочные кредиты и займы	(291,6)
Долгосрочные кредиты и займы
плюс Изменение суммы собственных средств
Уставный капитал
Накопленный капитал
Суммарное изменение денежных средств	9,72	(9,72)
плюс Денежные средства на начало периода	9,72	19,44
Денежные средства на конец периода	19,44	9,72

Задача 7

Рассчитать показатели финансового риска, надежности потоков платежей при следующих исходных данных.

В задачах обозначено:

tu – интервал между поступлениями денежных средств;

Uu – коэффициент вариации;

t – временные интервалы;

m _о – плановое число поступлений за время t;

b – сумма средств, поступившая за время t.

Задача 8

к = 1; tu = 1; Uu = 0,1; t = 4; m _о= 4; b = 1.

Решение

Таблица 1

Показатели		к = 1
Среднее момента поступления платежей	tk	1
Дисперсия момента поступления платежей	Дtk	0,01
Время задержки в поступлении платежей	tm₀	4
Дисперсия времени задержки	Дtm₀	0,04
Среднее ожидаемое время задержки платежа	U _задерж	0,079788
Коэффициент задержки	R _задерж	0,125 или 12,5 %

Вероятностный прогноз числа поступлений:

P { N ( t ) = k } = F_k – F_k + 1, где F_k = 0,5 + Ф(k – tk) / .

P { N ( t ) = 0} = 1 – F1(t) = 1 – [0,5 + Ф(4 – 1/0,1)] = 1 – 1 = 0;

P { N ( t ) = 1} = F1(t) – F2(t) = 1 – [0,5 + Ф(5,7)] = 0;

N(t)	0	1	2	3	4	5	6
P{N(t)}	0	0	0,0014	0,5	0,5	0,0014	0,0013

= = 3,5176 (среднее число поступлений);

Д N ( t ) = 0,298.

Коэффициент полноты R = N(t) / m₀= 0,8794 или 87,94 %.

Задача 9

Рассчитать показатели финансового риска, надежности потоков платежей, в том числе (для задач 3 –11):

· среднее момента поступления платежей;

· время задержки в поступлении платежей;

· коэффициент задержки;

· вероятностный прогноз числа поступлений;

· среднее число поступлений;

· коэффициент полноты поступлений.

Исходные данные:

к = 2; tu = 1; Uu = 0,18; t = 4; m о = 4; b = 1.

Задача 10