Повышенные проценты - это проценты за пользование, неустойка или обычные проценты плюс неустойка? 12 страница

⇐ ПредыдущаяСтр 42 из 54Следующая ⇒

- невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

- у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Проанализируем данные основания более подробно.

Истечение срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ)

В Определении от 6 марта 2008 г. N 2883/08 Высший Арбитражный Суд РФ подтвердил, что "признание долга безнадежным не ставится в зависимость от наличия каких-либо действий по взысканию долга со стороны организации-кредитора, и в силу пункта 2 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации факт истечения срока исковой давности для взыскания долга является достаточным основанием для признания его безнадежным".

В данном смысле важно не ошибиться с подсчетом начала течения срока исковой давности. Оно начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Но, например, акт сверки задолженности, признание задолженности являются основанием для перерыва течения данного срока, после которого он начинается заново. Также неправильно исчислять этот срок с момента образования дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета.

Невозможность исполнения (ст. 416 ГК РФ)

Обязательство прекращается невозможностью исполнения, если она вызвана обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает. Например, обстоятельства, имеющие чрезвычайный характер (непреодолимая сила), т.е. когда лицо не могло заранее предвидеть наступление этих обстоятельств, настолько они были непредсказуемы и неожиданны: землетрясение, пожар и пр. Или, например, если должник умирает, то наследник отвечает только в пределах стоимости перешедшего к нему наследства, и если эта стоимость меньше долга, то обязательство по возврату остальной части долга прекращается невозможностью исполнения.

Акт государственного органа (ст. 417 ГК РФ)

В соответствии со ст. 417 ГК РФ, если в результате издания акта органа государственной власти или органа местного самоуправления исполнение обязательства становится невозможным полностью или частично, обязательство прекращается полностью или в соответствующей части.

Очень долго взыскатели пытались списывать задолженность по акту судебного пристава о невозможности взыскания, считая, что это и есть акт государственного органа. Но законодатель в итоге решил иначе и добавил отдельные абзацы про постановления судебных приставов.

Но саму эту ситуацию здесь лучше описать. В соответствии с прежними разъяснениями (письма Минфина России от 15 февраля 2006 г. N 03-03-04/2/34, МНС России от 15 сентября 2004 г. N 02-5-10/53, УМНС России по г. Москве от 18 марта 2003 г. N 26-12/15391, УФНС России по г. Москве от 2 августа 2005 г. N 20-12/54789) акт о невозможности взыскания и постановление об окончании исполнительного производства не рассматривались как основания для признания долга безнадежным, так как при получении данных документов взыскатель не лишается права предъявить исполнительный лист к исполнению повторно. А при повторной подаче исполнительного листа срок для предъявления прерывается. В такой ситуации новый срок для предъявления исполнительного документа к исполнению будет исчисляться со дня возвращения исполнительного документа взыскателю <1>. По большому счету взыскатель может взыскивать долг вечно, поэтому долгое время акт о невозможности взыскания не признавался основанием для списания безнадежной задолженности.

--------------------------------

<1> Пункт 6 Обзора практики рассмотрения дел, связанных с исполнением судебными приставами-исполнителями судебных актов арбитражных судов (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 21 июня 2004 г. N 77).

Тем не менее в итоге этот долгий спор решен в пользу более разумной позиции. Высшим Арбитражным Судом РФ в Определении от 7 марта 2008 г. N 2727/08 подтверждено, что акт о невозможности взыскания является основанием для признания долга безнадежным. Приведем точку зрения суда.

"При разрешении спора судами установлено, что наличие задолженности ООО "Уралстройснаб" перед заявителем подтверждается исполнительным листом, выданным 05.03.2002 Арбитражным судом Свердловской области по вступившему в законную силу решению от 18.12.2001 по делу N А60-14516/01, и не оспаривается налоговым органом, но постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и возвращение исполнительного листа взыскателю не признаются инспекцией в качестве надлежащего основания для списания дебиторской задолженности, безнадежной к взысканию, при исчислении налогооблагаемой прибыли в спорный период.

Руководствуясь пунктом 2 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации, положениями Федерального закона "Об исполнительном производстве", а также принимая во внимание основания прекращения исполнительного производства, судом сделан вывод об обоснованном включении обществом суммы долга в состав внереализационных расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли..."

А дальше, спустя еще несколько лет, а именно 29 ноября 2012 г., как часто случается в российской практике, эта позиция была перенесена в законодательство. В п. 2 ст. 266 НК РФ внесли следующие изменения:

"Безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

Ликвидация организации (ст. 419 ГК РФ)

Обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и др.). Долги списываются с даты исключения налогоплательщика-должника из ЕГРЮЛ, подтвержденной соответствующей выпиской.

По мнению Минфина России, информация, размещенная на официальном сайте ФНС России о ликвидации организации-должника, не может использоваться в качестве единственного документального подтверждения расходов в виде суммы списанного безнадежного долга (письмо от 15 февраля 2007 г. N 03-03-06/1/98).

Отметим, что нахождение должника в стадии банкротства до его ликвидации не является основанием для признания долга безнадежным.

§ 5.10. Уголовное преследование: цель и целесообразность.

Статьи 159, 177, 201, 303, 312, 315 УК РФ. Гражданский иск

Безнаказанность для преступника

как овация для актера.

Эдуард Севрус

Помимо СМС-сообщений, телефонных звонков и писем, помимо получения решения суда о взыскании долга и исполнительного листа, есть еще один метод воздействия на должника, несопоставимый по серьезности со всеми перечисленными, - это уголовное преследование.

Если решение гражданского суда о взыскании долга лишь подтверждает правомерность требований взыскателя и дает право принудительно их исполнить, то приговор суда означает совершение должником преступления, т.е. виновно совершенного общественно опасного деяния, запрещенного УК РФ под угрозой наказания, например лишения свободы.

Общественная опасность - это способность деяния причинять вред или создавать угрозу причинения вреда личности, организации, обществу или государству. Посягая на интересы личности и организации, деяние тем самым затрагивает интересы общества, поэтому оно и называется общественно опасным. Если гражданская ответственность находится в плоскости частноправовых интересов, то уголовное преступление носит публичный характер.

Признак виновности согласуется с принципом вины, согласно которому лицо подлежит уголовной ответственности только за те общественно опасные деяния и наступившие последствия, в отношении которых установлена его вина. Необходимо отметить, что преступлением признается только деяние человека, деяние же юридического лица преступлением не признается.

Ради интереса мы посмотрели в сервисе "Яндекс.директ", как часто люди задают в поисковике вопросы, которые могут свидетельствовать о намерениях не исполнять свои обязательства или уйти от ответственности, порой граничащих с неким преступным замыслом. Вот какие результаты мы получили <1>.

--------------------------------

<1> По данным сервиса "Подбор слов" на сайте: https://direct.yandex.ru (по состоянию на 18 января 2016 г.).

Поисковый запрос	Количество запросов за месяц
Как обмануть банк?	1 163
Подделать справку о доходах	88
Как получить кредит без работы?	259
Как не платить кредит?	9 986
Как не платить банку?	2 567
Скрываюсь от банка	270
Ликвидация с долгами	4 219

Случаи привлечения должника к уголовной ответственности можно условно разделить на две категории:

- действия должника при оформлении получения от взыскателя материальных благ (предоставление сведений, заключение договора, подписание документов, получение кредита) могут квалифицироваться по составам "мошенничество", "подделка документов", "незаконное получение кредита". Разновидностью данной категории можно назвать подписание договора (кредитного, поставки) иным лицом (недолжником). В этом случае целесообразно помимо уголовного преследования взыскивать с лица, получившего исполнение, неосновательное обогащение;

- действия должника по уклонению от возврата долга могут квалифицироваться как злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, незаконные действия в отношении имущества, подвергнутого описи или аресту, неисполнение решения суда. Практике известны ухищрения должника в виде ежемесячного погашения очень небольшой части суммы долга, допустим, 5 000 руб. при сумме долга в 100 млн руб. с целью исключения злостности уклонения от погашения задолженности.

Для определения возможности уголовного преследования необходимо, чтобы действия должника подпадали под состав преступления. Перечислим основные составы УК РФ, применимые к рассматриваемым случаям.

Мошенничество (ст. 159) - хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. В зависимости от наличия квалифицирующих признаков наказывается лишением свободы на срок до 10 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового. Например, должник подделывает необходимые документы с информацией о себе, своих доходах при получении кредита. По данному составу нередко квалифицируются и состав подделки документов, и состав незаконного получения кредита.

Мошенничество в сфере кредитования (ст. 159.1) - хищение денежных средств заемщиком путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных и (или) недостоверных сведений. Наказывается лишением свободы на срок до 10 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет. Данная статья введена в Уголовный кодекс РФ только 29 ноября 2012 г., в будущем именно эта статья должна стать основной при квалификации соответствующих действий при кредитовании.

Мошенничество с использованием платежных карт (ст. 159.3) - хищение чужого имущества, совершенное с использованием поддельной или принадлежащей другому лицу кредитной, расчетной или иной платежной карты путем обмана уполномоченного работника кредитной, торговой или иной организации. Наказывается лишением свободы на срок до 10 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет.

Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности (ст. 159.4) - мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности. Наказывается штрафом в размере до 1 млн 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на тот же срок с ограничением свободы на срок до двух лет.

Незаконное получение кредита (ст. 176) - получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб. Наказывается штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков (ст. 327) - подделка удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях его использования либо сбыт такого документа. Наказывается ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. По данной статье могут "ответить" работодатели, оформившие липовую справку 2-НДФЛ или указавшие в ней недостоверные сведения <1>.

--------------------------------

<1> Определение ВС РФ от 27 октября 2006 г. N 44-о06-111.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177) - злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта. Наказывается штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

Данная норма дает основание для привлечения недобросовестного должника к уголовной ответственности лишь за то, что он длительное время не выполняет свое обязательство без уважительных причин. Причем ответственность предусмотрена за любые долги, а не только за невозврат кредита. Несмотря на большие перспективы, ст. 177 УК РФ пока не получила широкого применения.

Злоупотребление полномочиями (ст. 201) - использование лицом, выполняющим управленческие функции (директор, член совета директоров) в коммерческой или иной организации, своих полномочий вопреки законным интересам этой организации и в целях извлечения выгоды и преимущества для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам, если это деяние повлекло за собой причинение существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства.

Наказывается штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до четырех лет.

В процессе взыскания данную статью можно использовать, например, если руководитель организации умышленно во вред кредитору "увел" имущество. Сходные составы описаны в ст. 285, 286 УК РФ (о превышении должностных полномочий).

Фальсификация доказательств по гражданскому делу лицом, участвующим в деле, или его представителем (ст. 303). Наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев.

Фальсификация означает искажение фактических данных, являющихся доказательствами. Она может проявляться в разных формах: внесение ложных сведений в документы, подделка квитанций об отправке корреспонденции, иных документов, подчистка, пометка другим числом. Отметим, что ответственность свидетелей, экспертов установлена другими статьями УК РФ.

Незаконные действия в отношении имущества, подвергнутого описи или аресту либо подлежащего конфискации (ст. 312), - растрата, отчуждение, сокрытие или незаконная передача имущества, подвергнутого описи или аресту, совершенные лицом, которому это имущество вверено, а равно осуществление служащим кредитной организации банковских операций с денежными средствами (вкладами), на которые наложен арест.

Наказывается штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

Растрата означает израсходование имущества самим лицом, которому оно вверено. Отчуждение - это форма растраты, которая состоит в передаче (продажа, дарение и т.п.) другим лицам указанного в законе имущества. Сокрытие представляет собой действия, направленные на утаивание имущества, лишающие или существенно затрудняющие его изъятие органами правосудия. Незаконная передача характеризуется двумя моментами: во-первых, переводом имущества во владение или в пользование третьих лиц и, во-вторых, незаконностью этих действий <1>.

--------------------------------

<1> Постатейный комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. А.И. Чучаева. М.: КОНТРАКТ; ИНФРА-М, 2009.

Иными словами, если арестованный автомобиль должника вдруг пропал и оказалось, что он продан по договору купли-продажи должником, то может быть применена эта статья.

Неисполнение приговора суда, решения суда или иного судебного акта (ст. 315) - злостное неисполнение представителем власти, государственным служащим, служащим органа местного самоуправления, а также служащим государственного или муниципального учреждения, коммерческой или иной организации вступивших в законную силу приговора суда, решения суда или иного судебного акта, а равно воспрепятствование их исполнению.

Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 144; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 37 38 39 40 414243 44 45 46 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!