Движение потоков платежей
Для полноты картины сопоставим движение потоков денежных средств с движением потоков платежей по результатам выполнения финансового плана предприятия за 2-й год по кварталам (табл. 64).
Таблица 64
Фактическое выполнение финансового плана за год
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Год | ||||||||||
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | |||||
| Всего поступлений | 52 917 | 77 859 | 76 775 | 68 514 | 276 064 | |||||||||
| Поступления от основной деятельности | 31 119 | 73 459 | 74 247 | 51 860 | 230 685 | |||||||||
| Кредиты | 21 798 | 16 654 | 45 379 | |||||||||||
| Всего расходов, в том числе | 53 480 | 78 083 | 77 458 | 67 653 | 27 674 | |||||||||
| Расходов по текущей деятельности | 38 387 | 55 992 | 62 734 | 61 007 | 218 120 | |||||||||
| Расходы без налогов | 34 748 | 48 061 | 53 239 | 51 466 | 187 514 | |||||||||
| Газ + электроэнергия | 16 648 | 22 185 | 21 763 | 20 980 | 81 576 | |||||||||
| Зарплата | 26 906 | |||||||||||||
| Материалы | 12 821 | 13 201 | 43 081 | |||||||||||
| Прочие | 10 961 | 35 951 | ||||||||||||
| Налоги | 30 606 | |||||||||||||
| Погашение долгов | 13 181 | 19 061 | 11 718 | 48 919 | ||||||||||
| Инвестиции | ||||||||||||||
| Сальдо | -563 | -224 | -683 | -610 | ||||||||||
Согласно фактическому выполнению финансового плана за год структура расходов такова:
|
|
|
29% - расходы (платежи) на газ и электроэнергию;
29% - расходы на материалы и прочее;
29% - расходы на налоги и обслуживание долгов (18% обслуживание долга);
10% - расходы на заработную плату с начислениями;
3% - расходы по инвестициям.
Из приведенного фактического выполнения финансового плана следует, что расходы по трем кварталам и в целом по году превышают доходы (поступления всех средств), Предприятие живет, находясь ниже "красной линии". Направление денежного потока отрицательное: расходует больше средств, чем зарабатывает и получает взаймы. Около 30% всех расходов уходит на налоги и обслуживание долга (табл. 64).
С другой стороны, финансы и движение денежных средств лишь отражают сложившиеся бизнес-процессы и реальную бизнес-модель предприятия. И финансовый анализ показывает, что пока все системы бизнеса (сбыт, снабжение, производство) работают не так, как надо. Возможно, потребуется более детальное изучение ситуации в сбыте, снабжении, производстве, экономике. И это сигнал к тому, чтобы изменить бизнес-модель. Начать этот процесс можно через введение жесткого контроля и управления денежными средствами.
|
|
|
Подведем итоги.
На основании представленной картины движения денежных средств были сделаны следующие выводы:
- за финансовыми результатами стоит сложившийся порядок принятия решений в службе маркетинга и сбыта, а также в финансовой службе по работе с клиентами, который во многом и определяет сложное финансовое положение предприятия;
- пока система управления денежными и финансовыми средствами и потоками на предприятии неэффективна.
Обоснования:
- платежи отражают несогласованное принятие решений о расходовании средств и направлении их использования и отсутствие централизованного контроля над расходами. Об этом говорят неравномерность в движении потока денежных средств и его отрицательная величина. Как правило, если нет конкретного плана первоочередности направлений использования денежных средств, их всегда будет не хватать. Это означает, что они движутся не так, как положено;
- не прослеживается связь между расходами на текущую деятельность в одном квартале и зарабатываемой прибылью в следующем квартале, а это отражается на недостаточной эффективности работы предприятия в целом. Приведенные данные напоминают скорее ситуацию латания дыр;
|
|
|
- есть внутренние источники и возможности развития с точки зрения внутреннего финансирования - ускорение оборачиваемости средств и основных бизнес-процессов. Достигается это оптимизацией поступлений денежных средств и их расходованием ежедневно.
Самый простой и основной метод контроля за денежными средствами - составить план (прогноз) ожидаемого поступления денежных средств от основной деятельности и предполагаемых выплат. Такой прогноз позволит руководителю предприятия анализировать ситуацию с денежными средствами на будущее. Составляется такой прогноз потока денежных средств на месяц с разбивкой по неделям и даже дням в зависимости от потребностей предприятия.
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 45; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!