Программное обеспечение экономических расчетов в АО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ»
На предприятии ОАО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ» используются специализированные программные пакеты для управления документооборотом и анализом информации. На предприятии была произведена комплексная автоматизация информационной системы на основе программного продукта «1С: Управление производственным предприятием 8» и собственных разработок программных комплексов для бухгалтерии, сбыта, снабжения, и кадров. Для производственного и планово-экономического отдела используется стандартный офисный пакет Microsoft Office 2000 и Microsoft Office 2010 и система программ «1С: УПП 8».
Главная цель управленческого учета - выработка решений по развитию бизнеса на основе анализа данных, предоставляемых руководству. В рамках управленческого учета обеспечивается планирование производства и сбыта, производится оценка издержек производства и обращения, себестоимости продукции, осуществляется сбор фактических данных, производится сравнение реальной информации и плановых показателей. Эта цель на предприятии наиболее эффективно достигается с помощью программного обеспечения организации.
Microsoft Office - мощное и многофункциональное оружие, умело пользуясь которым, можно серьезно облегчить себе рутинную работу по подготовке, хранению и обороту разнообразных офисных документов.
Стандартные программы Microsoft Office:
- Microsoft Word - многофункциональный текстовый редактор (который при случае может послужить для верстки текстов и прочего);
|
|
|
- Microsoft Excel - программа для создания и обработки электронных таблиц;
- Microsoft Access - программа для создания и редактирования баз данных;
- Microsoft Outlook - мощнейший офисный менеджер, сочетающий в себе программу электронной почты, программу для создания и отправки факсов, планировщик встреч и контактов, записную книжку и многое другое.
Используемая на предприятии система программ «1С: УПП 8» является комплексным прикладным решением, охватывающим основные контуры управления и учета на производственном предприятии. Решение позволяет организовать комплексную информационную систему, соответствующую корпоративным, российским и международным стандартам и обеспечивающую финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Прикладное решение создает единое информационное пространство для отображения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, охватывая основные бизнес-процессы. В то же время четко разграничивается доступ к хранимым сведениям, а также возможности тех или иных действий в зависимости от статуса работников.
Экономические расчеты на предприятии ведется в формах таблиц Microsoft Excel. Изначально, бюджеты каждого ЦФО заносятся в установленные регламентом таблицы, суммирование и группировка статей бюджетов в которых рассчитывается с помощью формул. Затем формы отправляются в подразделения предприятия, занимающиеся расчетом сводных бюджетов.
|
|
|
Сводные бюджеты рассчитываются в пакетах связанных между собой с помощью формул форм книги Excel, которые в свою очередь разбиты на несколько листов (таблиц). Для взаимосвязи между электронными таблицами используются различные функции: СУММ, СРЗНАЧ, БДСУММ, ЕСЛИ, И и другие.
Представим пример применения функции БДСУММ на рисунке 4.1. БДСУММ (база_данных, поле, условия), где база данных это обязательный аргумент, диапазон ячеек, образующий список данных на листе «Продажи и рентабельность 2 кв.», первая строка списка содержит заголовки всех столбцов. Поле это обязательный аргумент- столбец используемый функцией, столбец 4. Условия это диапазон ячеек, который содержит задаваемые условия.
Во время работы с несколькими файлами Excel и с большим количеством связей между файлами бывают сложности в обновлении расчетов. Для обновления в программе необходимо выполнить несколько действий: на вкладке «Данные» выбираем кнопку «Изменить связи» и в открывшемся окне выбираем требуемую функцию: «Обновить», «Изменить», «Разорвать связь» с нужными файлами. Окно диалога «Изменение связей» изображено на рисунке 4.2.
|
|
|
Для работы нескольких пользователей в одном и том же электронном документе Excel необходимо данный документ сделать Общим. Для этого зайдем на вкладку «Рецензирование» выбираем кнопку «Доступ к книге». После чего откроется диалоговое окно «Управление доступом к файлу», где необходимо поставить галочку во вкладке «Правка» напротив условия «Разрешить изменять файл нескольким пользователям одновременно».
Для того чтобы снизить ошибки при заполнении форм бюджетов на ячейки можно наложить ограничения при помощи функции Excel «Проверка данных». После наложения на требуемые ячейки ограничений пользователь сможет ввести только один из вариантов всплывающего списка.Как это показано на рисунке 4.3.
При помощи этой функции можно наложить ограничения на ввод даты, времени, списка, действительное или целое число.
Также при работе с большими базами данных в бюджетировании на предприятии очень широко используются сводные таблицы Excel. Рассмотрим их применение на примере. Допустим, у нас имеется исходная база данных по номерам заказов, коду продукции, плательщику и получателю заказов. Для каждого заказа указана договорная стоимость и посчитана калькуляция полной себестоимости. Необходимо сгруппировать эти заказы в разрезе кода продукции, номера заказа и получателю заказов, одновременно просуммировав
|
|
|
Рисунок 4.1- Применение функции БДСУММ Excel в бюджетировании
Рисунок 4.2 – Окно диалога «Изменение связей»
Рисунок 4.3-Использование функции «Проверка данных»
вес, стоимость и полную себестоимость продукции. Для этого в открытом файле таблицы Excel выделим всю область базы данных с помощью левой кнопки мыши и встанем мышкой на закладку «Вставка». Здесь выбираем вставить кнопку «Сводная таблица». Открывается конструктор сводных таблиц, с помощью которого, в значительно, короткое время путем выбора необходимых функций данного инструмента собирается необходимая информация по базе данных. Искомая таблица представлена на рисунке 4.4.
Рисунок 4.4- Сводная таблица Excel
Сводные таблицы позволяют в очень короткие сроки обрабатывать большой объем информации и предоставлять руководству предприятия компактные и легко читаемые формы документов.
Но, не смотря на такие обширные возможности данного программного обеспечения, в процессе составления бюджетов предприятия возникают трудности. Встает необходимость ведения бюджетов в специализированной программе «1С: УПП 8».
Внедрение подсистемы начинается с анализа существующей системы финансовой отчетности предприятия. На первом этапе составляются списки показателей отчетов. Как правило, используется два вида показателей: остаточные и оборотные. На основании списка остаточных показателей в информационной базе пользователями заполняется план счетов бюджетирования. Список оборотных показателей вводится в справочник «Статьи оборотов» - рисунок 4.5.
При описании счетов и движений по статьям оборотов можно 
Рисунок 4.5 – Схема ввода подсистемы бюджетирования «1С: УПП 8»
использовать пять аналитических разрезов: Статьи оборотов, проекты, ЦФО, контрагенты, номенклатура. Значение показателя в подсистеме бюджетирования может иметь суммовое и количественное выражение. Для каждого показателя можно указать источник для получения фактических данных. В программе имеется готовый набор алгоритмов для заполнения источников данных бюджетирования, который при необходимости может быть дополнен пользователем. Следующий этап – ввод информационную базу системы финансовых отчетов. В справочник "Бюджеты" вводится список бюджетов. Далее для указанных бюджетов задается наполнение показателями в справочниках «Статьи Бюджета» и «Счета бюджета». Для получения информации о состоянии и структуре бюджета применяется «Отчет по бюджету».
Следующий этап – заполнение справочника «Сценарии». Сценарии в подсистеме бюджетирования служат для описания видов и версий планов, а так же для отличия плановых данных от фактических. В системе не существует отдельных регистров для учета плановых и фактических данных финансового учета, поэтому во всех регистрах подсистемы существует обязательный разрез «Сценарий». При вводе плановых данных в этот разрез записывается сценарий, отражающий вид, версию плана, а при вводе фактических данных этот разрез не заполняется. Для сценария можно указать периодичность, степень детализации, валюту и др. данные. Начальные остатки вводятся в подсистему документом «Корректировка остатков по прогнозным балансам».
Если для счетов бюджетирования были указаны источники данных, то возможно автоматическое заполнение документа. Ввод данных в подсистему бюджетирования может осуществляться как вручную так и автоматически. Ручной ввод проводится документом «Бюджетная операция». Для группового ввода, когда бюджетные операции имеют несколько одинаковых параметров, используется обработка «Пакетный ввод бюджетных операций».
Для ускорения ввода бюджетных операций в документе «Установка зависимостей оборотов по статьям» можно указать каким образом сумма по зависимой статье зависит от влияющей. Тогда после ввода оборота влияющей статьи обороты по зависимой статье будут введены автоматически без использования дополнительной бюджетной операции.
Документ «Расчет по модели бюджетирования» предназначен для автоматического формирования группы движений по статьям бюджетов на основании сложных расчетов и распределений, одновременно заменяя собой группу бюджетных операций.
Обработка «Копирование данных бюджетирования» позволяет перенести данные планирования прошлых периодов в будущий либо без изменений, либо с указанным изменением. При этом переносятся как документы "Бюджетная операция", так и «Расчет по модели бюджетирования».
Документом «Учет фактических данных» в подсистеме бюджетирования происходит регистрация фактических оборотов по статьям бюджета в соответствии с настройкой статьи оборотов и связанного с ней справочника «Источники данных».
В подсистеме бюджетирования предусмотрен контроль оборотов по статьям бюджета. Контролируемые значения бывают 2-х типов – ограничивающие и целевые. При установленных целевых показателях система проинформирует пользователя об их достижении. При установке ограничивающих показателей система призвана проверять превышение лимитов, установленных для статей бюджета. Например, таким образом, реализована система контроля оборота денежных средств. Если при проведении заявки на расходование денежных средств происходит превышение суммарных оборотов по установленным значениям аналитики, то выводится соответствующее сообщение и процедура проведения блокируется. Установка контролируемых значений проводится документом «Контролируемые значения по бюджетам». Документ может регистрировать как непосредственные значения показателей, так допустимые отклонения от величин показателей.
Для анализа ситуации по контролируемым показателям предназначен отчет «Контролируемые значения по статьям оборотов». Для проведения план-фактного анализа финансового учета в подсистеме бюджетирования предусмотрены отчеты «Сравнительный анализ оборотов бюджетов» (план-фактный анализ по оборотам), «Сравнительный анализ остатков на счетах» (план-фактный анализ по балансу). При проведении план-фактного анализа возможны два варианта получения фактических данных: из источников данных, описанных для счетов бюджета и статей оборотов и фактических данных уже транслированных в подсистему документом «Учет фактических данных». На основании данных подсистемы бюджетирования в системе генерируется отчет «Финансовый анализ данных бюджетирования». Отчет состоит из 2-х частей «Агрегированный аналитический баланс» и «Отчет о прибылях и убытках». Обе части кроме отчетных данных содержат так же расчет различных аналитических показателей, а так же их описания.
Система «1С: УПП 8» дает пользователю широкие возможности настройки получения отчетных данных. Примером отчета конструируемого пользователем может служить «Отчет по бюджету», структура которого собирается пользователем из остатков по счетам бюджетирования и оборотов по статьям. Другой пример – «Финансовый расчет», который является конструктором расчета показателей. Формируя состав строк отчета, пользователь сам выбирает вид показателя для этой строки: остаток или оборот по данным подсистемы бюджетирования, источник фактических данных или расчет по другим строкам отчета (можно указать формулу). Таким же образом существует возможность по данным БДДС и БДР автоматически строить ББЛ и проводить план-фактный анализ отклонений.
Бюджеты могут составляться как на ближайшие месяцы (текущее или уточненное планирование), так и на более длительные периоды времени (стратегическое или укрупненное планирование).
Конфигурация «1С: УПП 8» содержит набор инструментов финансового планирования на предприятии, соответствующий универсальной бюджетной модели. С помощью конфигурации реализуются следующие функции:
-планирование движения средств предприятия на любой период в разрезе временных интервалов, подразделений предприятия, проектов, контрагентов, номенклатуры и т.д.;
-финансовое планирование по нескольким сценариям;
-формирование текущих бюджетов на основе стратегических бюджетов и с коррекцией по фактическому исполнению бюджета в завершенном периоде;
-мониторинг фактической деятельности предприятия в тех же разрезах, в которых проводилось планирование;
-составление сводной отчетности по результатам мониторинга;
-контроль соответствия заявок на расходование денежных средств рабочему плану на период;
-финансовый анализ;
-анализ доступности денежных средств;
-анализ отклонений плановых и фактических данных.
Перечислим основные функциональные возможности «1С: УПП 8»: «Управление торговлей», «Управление поставками и запасами», «Учет производства», «Управление отношениями с клиентами», «Управление основными средствами», «Планирование», «Бюджетирование», «Управление денежными средствами», «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет», «Расчет заработной платы», «Управление персоналом», «Управленческая отчетность» и «Регламентированная отчетность».
Итак, «1С: УПП 8» является комплексным прикладным решением, охватывающим основные контуры управления и учета на производственном предприятии. Позволяет организовать комплексную информационную систему, соответствующую корпоративным, российским и международным стандартам и обеспечивающую финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Заключение
Объектом исследования при написании выпускной квалификационной работы являлось АО «МК ОРМЕТО – ЮУМЗ».
Основным видом деятельности АО «МК ОРМЕТО – ЮУМЗ». Является производство оборудования и запасных частей к нему для металлургической, рудной и других отраслей промышленности.
Проведенный анализ основных технико-экономических показателей деятельности показал рост выручки от реализации продукции в 2016 г. на 975 млн. руб., в 2017 г. выручка от реализации продукции снизилась на 650 млн. руб. Повышение себестоимости в 2016 г. произошло за счет роста цен на покупные сырье, материалы и топливно - энергетические ресурсы.
В структуре объема выпуска продукции в 2016 г. наблюдалось снижение производства машин и запчастей, и прочей продукции. В 2017 г. практически по всем видам продукции наблюдается увеличение объема выпуска, кроме валков холодной прокатки, ковшов шлаковозных, а также дробилок.
Затраты на один рубль реализованной продукции в 2015 г. составили 95 коп., в 2016 г. данный показатель остался на том же уровне. В 2017 г. затраты на 1 рубль реализованной продукции сократились на 1 коп.
Среднесписочная численность работников предприятия в анализируемом периоде незначительно повышается. В 2016 г. численность выросла на 11 чел., в 2017 г. еще на 17 чел.
Анализ структуры категорий работников АО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2015 – 2017 гг. показал, снижение удельного веса по категории рабочие, и в частности вспомогательные рабочие.
Анализ структуры персонала предприятия по полу показывает преобладание мужчин, что обусловлено спецификой производства. Однако, наблюдается незначительное снижение доли мужчин в структуре персонала, и увеличением удельного веса женщин. При этом темпы снижения численности мужчин в составе персонала выше, темпов сокращения числа женщин. Это объясняется тем, что женщины больше держатся за место и более ответственны и менее мобильны, чем мужчины.
Исследование структуры работников предприятия по стажу работы показало преобладание работников со стажем работы от 1 года до 5 лет, что обусловлено тем, что большинство выпускников считает данное предприятие платформой, позволяющей получить стаж работы и отработав 5 лет переходят на другие предприятия, с более высоким уровнем заработной платы. Также наблюдается рост численности работников со стажем работы до 1 года, это вызвано тем, что предприятие активно привлекает выпускников местных высших и средних учебных заведений.
Анализ структуры кадров по возрасту показал, что в составе трудовых ресурсов АО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ» наибольший удельный вес занимают работники от 20 до 40 лет, являющиеся наиболее активной частью трудовых ресурсов. Их доля в общем составе трудовых ресурсов в 2016 г. выросла, в 2017 г. незначительно сократилась. Наименьший удельный вес занимают работники в возрасте от 18 до 20 лет, что обусловлено тем, что большинство людей в данном возрасте предпочитают учиться, а не работать.
Оценка структуры трудовых ресурсов по уровню образования свидетельствует о преобладании работников с профессиональным образованием. В структуре которого примерно поровну присутствую работники с высшим и средним профессиональным образованием.
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами показал, что обеспеченность предприятия работниками по годам неравномерная и составляет в 2009 г. – 98 %, в 2010 г. 95 %, а в 2011 г. – 98 %. Основными причинами неукомплектованности кадрами являются низкий уровень заработной платы, неудовлетворительные санитарно – гигиенические условия труда, отсутствие системы адаптации новых работников, неудовлетворительный психологический климат в коллективе.
Для сохранения кадрового потенциала предприятия и на предприятии было организовано 150 специализированных рабочих мест на базе цеха № 2 для выполнения общественных работ. На эти работы в 2015 г. было направлено 714 работников предприятия. Данная программа позволила, подготовить производственные помещения к зимнему периоду, осуществить запланированные мероприятия по благоустройству территории. Были разбиты новые газоны, осуществлена высадка новых пород деревьев.
В анализируемом периоде по результатам анализа эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии наблюдается:
- снижение доли рабочих в общей численности работников предприятия;
- некоторое повышение производительности труда в 2016 г. и снижение в 2017 г.
Результаты факторного анализа среднегодовой выработки одного работника показали, что в 2016 г. отрицательное влияние на величину среднегодовой выработки одного работающего оказало снижения доли рабочих в общей численности персонала на 0,83 %. За счет этого фактора среднегодовая выработка одного работника снизилась на 11,14 тыс. руб.
В 2017 г. отрицательное влияние на выработку одного работающего оказало сокращение доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала АО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ» и снижение среднечасовой выработки одного рабочего.
Структурными подразделениями, осуществляющими управление персоналом на предприятии являются отдел организации труда и заработной платы, служба управления кадрами, в состав которой входят отдел кадров и отдел развития и продвижения персонала, что представлено на рисунке 1. На местах управление персоналом осуществляют руководители структурных подразделений.
Для планирования и организации работы персонала, оформления технической и оплатной документации и в соответствии с требованиями Ростехнадзора, с изменением структур управления на предприятии разрабатывались, пересматривались и утверждались следующие организационно-распорядительные документы: схемы организационных структур, положения о структурных подразделениях, должностные инструкции РСС, перечни конкретных обязанностей рабочих, приказы о сокращении и переводе персонала в подразделениях, штатные расписания. Кроме того проведена работа по упорядочению разработки, применения и контроля специальных графиков режима работы подразделений и их использование для внедрения табеля в 1С.
Невыполнение плана по фонду заработной платы обусловлено неукомплектованностью кадрами, а так же тем, что фактический среднемесячный уровень оплаты труда одного работника ниже планового значения, по выплатам социального характера – нехваткой денежных средств.
Помимо стимулирования работников, на предприятии осуществляются меры по укреплению трудовой дисциплины. Службами управления персоналом совместно со службой директора по безопасности проводятся профилактические работы по укреплению трудовой дисциплины, в том числе заседания заводского Совета профилактики, на которые приглашаются нарушители правил внутреннего трудового распорядка. К нарушителям применяются меры дисциплинарного взыскания и материальной ответственности. Анализ показал, что в анализируемом периоде наблюдается снижение нарушений дисциплины, в результате того что люди стали дорожить своим местом из-за усугубления ситуации на рынке труда г. Орска.
Проведенный анализ системы управления персоналом АО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ» позволил выделить следующие недостатки системы управления трудовыми ресурсами:
- неукомплектованность кадрами;
- высокий уровень текучести кадров;
- низкий уровень фактической величины оплаты труда и выплат социального характера в сравнении с плановыми значениями;
- значительное увеличение затрат на обучение и повышение квалификации работников;
- высокий уровень нарушений трудовой дисциплины.
Для устранения вышеперечисленных мероприятий нами предложены мероприятия, представленные на рисунке 3., в том числе:
1) ведение работы по снижению текучести кадров;
2) внедрение прогрессивных систем обучения персонала;
3) управление лояльностью персонала в организации;
Работа по снижению текучести кадров на предприятии должна вестись в двух направлениях:
- разработка мероприятий по устранению причин текучести (определение каждому структурному подразделению предприятия конкретных задач, направленных на повышение удовлетворенности работников условиями труда, быта, отдыха);
- управление мотивационной сферой поведения рабочих в целях свое-
временного обнаружения и профилактики состояния неудовлетворенности работника отдельными сторонами производственной деятельности.
Для сокращения текучести и повышения эффективности обеспечения персоналом АО «МК ОРМЕТО – ЮУМЗ», возможно применение тестирования при подборе кадров. Для формирования устойчивой удовлетворенности работающих местом своей работы требуется объективное установление настоящих причин увольнения. Как показывает практика, это не всегда делается.
В качестве прогрессивных систем обучения персонала мы предлагаем систему дистанционного обучения, в том числе вебинары.
В АО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ» ежегодно проходит обучение и повышение квалификации порядка 3,5 тыс. человек. Для проведения обучения специалистов и руководителей привлекаются как преподаватели заводского учебного центра, преподаватели местных ВУЗов, так и преподаватели из столичных ВУЗов. Количество работников заводского учебного центра небольшое, при этом профиль программ обучения достаточно широк и разнообразен. Привлечение преподавателей из столичных ВУЗов достаточно сложно и дорого. Расширять штат преподавателей учебного центра только для того чтобы проводить массовое обучение сотрудников, представляется не рациональным. Направлять сотрудников в столицу для повышения квалификации проблематично и затратно.
Решениями данной проблемы являются следующие пути:
1) использование новых инновационных форматов обучения – вебинаров, то есть интернет – семинаров и видеоконференций. Преимуществом вебинаров является значительная экономия времени и средств – преподаватель ведут занятия для неограниченного числа слушателей, которые с помощью обратной связи задают интересующие вопросы – все это происходит в интерактивном режиме. Участникам семинара не надо собираться в учебной аудитории, преподаватель может находится в одном городе, а обучаемые – в других, что особенно важно для сотрудников различных предприятий и организаций в регионах. Все, что нужно для участия в вебинаре, - компьютер, подключенный к Интернету. Позднее можно обратиться к записи вебинара в архиве и пересмотреть лекцию.
2) заключение договоров с выпускниками школ (9-х и 11-х классов) об обучении в Орском гуманитарно-технологическом институте (филиале) ОГУ по техническим:
- направлениям подготовки - Конструкторско-технологическое обеспечение машиностроительных производств: профиль Технология машиностроения и Материаловедение и технология материалов: профиль Материаловедение и технологии материалов в машиностроении на механико-технологическом факультете;
- специальности Технология машиностроения – на факультете среднего профессионального образования.
При заключении по очной форме обучения выплачивать стипендию для обучающихся на высшем образовании в размере 3 тыс. руб., на среднем профессиональном образовании – 2 тыс. руб. В договоре предусматривать обязательное трудоустройство на предприятие на 4 года. При заключении договоров с уже обучающимися студентами на срок в течение которого выплачивалась стипендия.
Проверку профессиональных знаний можно проводить с помощью тестов, разработанных преподавателями, проводящими вебинар, можно разработать специальные кейсы по разным тематикам. На изучение материала и сдачу тестов необходимо отвести определенный срок, например, месяц.
В результате внедрения мероприятий, направленных на сокращение текучести кадров предприятия и повышения производительности труда себестоимость товарной продукции снизится на 18,25 млн. руб., что составит 0,56 %.
Сокращение затрат на производство товарной продукции обусловлено сокращением потерь в результате текучести предприятия и уменьшением фонда заработной платы, а так же отчислений на страховые взносы в результате высвобождения 18 чел. Объем выручки останется на том же уровне, при этом прибыль от продаж вырастет на 6 млн. руб., рентабельность продаж повысится на 0,18 %. Среднегодовая выработка одного работающего АО «МК ОРМЕТО – ЮУМЗ» увеличится после внедрения предложенных мероприятий на 4,14 тыс. руб. или на 0,44 %. Все это свидетельствует об эффективности предложенных нами мероприятий.
Дата добавления: 2019-02-22; просмотров: 181; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!