Учет кассовых операций и денежных документов.
Любая организация хранит часть своих денежных средств в кассе организации.
Основные правила ведения кассовых операций:
- ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей;
- кассиру запрещается передавать свои обязанности другим лицам;
- в кассе запрещается хранить ценности, не принадлежащие данной организации;
- администрация предприятия обязана создать необходимые условия для работы кассира:
* выделить отдельное (изолированное) помещение;
* все ценности должны храниться в сейфе;
* по окончании рабочего дня сейф и входная дверь должны быть пломбированы (опечатаны), вход посторонним лицам в помещение кассы воспрещен;
- в кассе разрешается хранить небольшие суммы наличных денег в пределах лимита, установленного банком, по согласованию с руководством организации. Размер лимита зависит от выручки организации. Превышение лимита допускается в дни выдачи з/п, пенсий, пособий в течении 3-х дней.
- для осуществления расчетов наличными деньгами организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Для учета кассовых операций применяются типовые межведомственные формы первичных документов:
- Приходный кассовый ордер (ф. КО-1) и Расходный кассовый ордер (ф. КО-2) – по ним оформляют поступление денег в кассу и выдачу из кассы.
- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. КО-3) – в ней регистрируются приходные и расходные кассовые ордера.
|
|
|
- Кассовая книга (ф. КО-4) – в нее кассир записывает все операции по поступлению и выбытию денежных средств. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью.
- Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф.КО-5) – ведется для учета денежных средств, выданных кассиром другому кассиру или доверенному лицу, а также для учета возврата этих средств.
Для учета наличия денежных средств в кассе предназначен счет 50 «Касса» - активный. В Дебет счета записывают поступление денег в кассу, в Кредит – их выбытие.
Субсчета: 50-1 «Касса организации» - учитывают денежные средства в кассе;
50-2 «Операционная касса» - учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор, эксплуатационных участков и др.;
50-3 «Денежные документы» - учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы. На счете их учитывают в сумме фактических затрат. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.
|
|
|
Приход денежных средств в кассу:
1. Поступила выручка от реализации за наличный расчет 50 -90
2. Поступили деньги с расчетного счета 50-51
3. Поступили деньги от покупателей 50-62
4. Возвращен остаток подотчетных сумм 50-71
5. Поступления от сотрудников организации 50-73
6. Поступления от учредителей 50-75
Расход денежных средств из кассы
1. выплата заработной платы 70-50
2. выданы подотчетные суммы 71-50
3. сдача наличных денег в банк 51-50
4. выплаты поставщикам 60-50
5. выплаты учредителям 75-50
Рабочий план счетов бухгалтерского учета: понятие, принципы разработки.
План счетов представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете. В нем приведены наименования и номера синтетических счетов (счетов первого порядка) и субсчетов (счетов второго порядка). На основе типового Плана счетов организации утверждают рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета. Рабочий план счетов является неотъемлемой частью учетной политики любой организации. Обычно он приводится в одном из приложений к приказу об утверждении учетной политики.
|
|
|
Содержание рабочего плана счетов в конечном счете определяется целым рядом факторов, в том числе:
- отраслевыми особенностями;
- масштабами и видами деятельности;
- организационно-правовой формой и структурой организации;
- необходимостью ведения раздельного учета;
- требованиями к формированию бухгалтерской отчетности (особенно в части детализации и раскрытия информации);
- необходимостью "интегрировать" в бухгалтерский (финансовый) учет решение отдельных задач налогового и управленческого учета.
Требования к рабочему Плану счетов:
- удобство в пользовании;
- гибкость;
- соответствие национальным принципам и стандартам;
- содействие осуществлению контроля;
- удовлетворение потребностей пользователей.
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 2160; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!