Анализ и оценка финансового состояния бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов.
Анализ и оценка финансового состояния страховых организаций
Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух основных частей - собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в виде страховых премий значительно преобладает над собственной. Эти средства не принадлежат страховщику, они лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой организации и используются на страховые выплаты либо преобразовываются в доходную базу при условии безубыточного прохождения договоров. Эту часть капитала сложно назвать заемным капиталом, так как в этом случае он должен быть в последующем отторгнут в полном объеме. Возможность преобразования этих средств через некоторое время в доход страховщика обосновывает корректность определения «привлеченные средства», или «привлеченный капитал». Они временно могут быть использованы страховщиком и только в качестве инвестиционного источника.
Главная задача страховой организации, как следует из экономических требований, отраженных в финансовом отчете, заключается в том, чтобы добиваться положительного финансового результата, при этом главным итоговым результатом деятельности страховщика является прибыль. В финансовом отчете о доходах и расходах страховой организации прибыль представляет собой положительное сальдо баланса:
|
|
|
Прибыль = Доходы - Расходы.
В страховом деле имеются различные подходы к определению прибыли:тарифный и балансовый.
В соответствии с тарифным подходом прибыль исчисляется как составной элемент в брутто-ставке страхового тарифа. Это - тарифная прибыль, т.е. прибыль от чисто страховой деятельности по конкретным видам страхования в расчете на тарифный период.
Финансовое состояние является результатом финансовой политики страховщика и определяется всей совокупностью финансово-хозяйственных факторов страховой организации. При этом наблюдается следующая последовательность:
Финансовое состояние = Финансовая (не)устойчивость —>(Не) Платежеспособность —>(Не)Ликвидностъ —>Финансовый результат (прибыль/убыток) —>(Не) Рентабельность —>Финансовая (не)устойчивость =Финансовое состояние.
Анализ финансового состояния страховой организации осуществляется с использованием нескольких групп показателей, включающих как общие показатели оценки финансового состояния предприятий, так и специфические, характеризующие отдельные стороны деятельности страховых организаций. Естественно, не все показатели служат непосредственно целями финансового анализа, в связи с чем во многих случаях необходимы их отбор и систематизация. В частности, показатели, характеризующие финансовое состояние страховой организации, группируются по степени достаточности, под которой понимается необходимое их количество. Например, немецкие аудиторы в области страхования выделяют пять групп коэффициентов, характеризующих:
|
|
|
- возможность погашения текущих обязательств;
- оборот текущих активов;
- собственный капитал;
- результаты основной деятельности;
- ситуацию на рынке.
Оценка имущественного и финансового потенциала и его изменения за отчетный период возможна на основе сравнительного аналитического баланса-нетто. Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.
Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости - исходный пункт, определяющий остальные задачи финансового анализа страховой организации.
Анализ абсолютных (объемных) показателей деятельности страховой организации позволяет оценить ее мощь и определить разряд (малые, средние, крупные) и место в ряду других страховых организаций.
К числу абсолютных (объемных) показателей деятельности страховой организации относятся:
· объем страховых премий (СП) = (стр. 010 + стр. 080), ф. № 2;
· объем страховыхвыплат (СВ)= (стр. 030 + стр. 110), ф.№2;
· величина собственного капитала страховщика (СК) = стр. 490 - (стр. 475 + стр. 465 + стр. 224 + стр. 110), ф.№1;
· величина страховых резервов (СР) = стр. 590, ф. № 1.
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 561; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!