Баланс коммерческого банка и принципы его построения 40
Баланс коммер.банка является бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка, их размещение в кредитные и др. активные операции, а также результат этого размещения (прибыль или убыток).
В зависимости от сроков составления банковский баланс подразделяется на ежедневный, месячный, квартальный, годовой. Баланс реализуется путем составления таблицы: актива – отражаются хозяйств. средства банка, пассива – источники их приобретения или образования.
Счета номенклатуры баланса банков подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые – на активные и пассивные:
| Актив | Пассив |
| Кассовая наличность | Расчетные и текущие счета предприятий и организаций |
| Остаток на корреспондентском счете в ЦБ РФ | Счета банковских корреспондентов |
| Счета в банках-корреспондентах | Вклады, депозиты и счета граждан |
| Дебиторы | Кредиты, полученные от др.банков |
| Межбанковские кредиты | Расчеты по иностранным операциям |
| Расчеты по иностранным операциям | Кредиторы и др. обязательства банка |
| Ссуды заемщикам | Резерв на возмож. потери по ссудам |
| Ц. бумаги, приобретенные банком | Прочие пассивы |
| Здания, сооружения и др. ОС | Прибыль |
| Прочие активы | Всего обязательств |
| Всего | Капитал |
Внебалансовые счета используют для учета ценностей и документа, не влияющих на актив и пассив баланса, а поступающих в банк на хранение (бланки строгой отчетности и ценные бумаги).
|
|
|
В основу формирования Плана счетов положены следующие принципы:
1. Разделение счетов на активные и пассивные и отказ от использования А-П счетов. Предусматривается открытие двух парных счетов, но в конце дня недопускается Дс-до – по П, Кс-до – по А.
2. Двухуровневая система построения номеров счетов бухгалтерского учета.
К счетам первого порядка (трехзначные) для детализации учета операций открываются счета второго порядка, которым присваиваются пятизначные номера.
3. Единая временная структура активных и пассивных операций по срокам их проведения. С целью оперативного контроля за обеспечением ликвидности баланса применяется структура счетов по срокам привлечения и размещения:
- до востребования - сроком от 91 до 180 дней
- сроком на 1 день - от 181 до 1 года
- сроком на 7 дней - от 1 года до 3 лет
- сроком на 30 дней - свыше 3 лет
- сроком от 31 до 90 дней
4. Разделение счетов по типам клиентов
- кредитные организации
- предприятия и организации федеральной собственности
|
|
|
- предприятия и организации госуд.собственности
- прочие , в том числе финансовые, коммерческие, некоммерческие
5. Принцип отражения в учете банковских операций по экономическому содержанию.
6. Предоставление банкам права открытия дополнительных счетов с целью обеспечения точного отражения проводимых операций.(счета второго порядка – транзитные, открываются для проведения операций, связанных с приемом платежей от клиентов для последующего перечисления непосредственно получателям средств)
7. Расчеты с филиалами (сохраняются счета для расчетов с филиалами)
8. Принцип односторонней группировки счетов бух.учета (в одном разделе банковского баланса могут присутствовать как активные, так и пассивные счета)
9. Нумерация лицевых счетов клиентов (метод двойной записи по Д одного счета и К другого счета).
Кредитные операции коммерческого банка 41
Банковские кредиты могут быть классифицированы по следующим критериям:
По назначению (цели кредита), по сфере использования, по срокам пользования, по обеспечению, по способу выдачи и погашения, по видам %-х ставок.
По назначению – бывают промышленные (пред-м и орган-м на развитие произ-ва), с/хозяйственные (фермерам, крест.хоз-м), потребительские (физ.лицам на неотложные нужды), ипотечные (под залог недвижимости на стр-во, приоб-е жилья).
|
|
|
По сфере использования – ссуды для финансирования основного и оборотного (в сферу производства и сферу обращения) капитала.
По срокам использования бывают онкольные (до востребования) – т.е. подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора, и срочные (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные).
По обеспечению – делятся на обеспеченные (залоговые, гарантированные, застрахованные), и необеспеченные (не имеющих обеспечение или обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям).
По способу выдачи – носящие компенсационный характер (направление ссудных средств на расч.счет заемщика с целью возмещения совершенных им расходов), и платежный кредит (заемщик по мере необходимости предоставляет банку плат. документы и ссудн. средства поступают на их оплату).
По видам %-х ставок – на кредиты с фиксированной ставкой (величина %-й ставки не меняется на весь период кредитования), и плавающей ставкой (%-я ставка пересматривается, в зависимости от изменений на рынке капиталов).
|
|
|
Различают следующие принципы кредитования: срочность, обеспеченность, целевой характер.
Организация процесса краткосрочного кред-я включает несколько этапов, на каждом из которых уточняются хар-ки ссуды, способы ее выдачи и погашения:
- рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом
- изучение кредитоспособности клиента
- подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита
- формирование резерва на возможные потери по ссудам
- контроль банка за выполнением условий договора и погашением кредита
- работа банка с проблемными ссудами.
Документация по ссуде имеет важное значение, т.к. неправильное оформление может привести к крупным потерям в случае непогашения кредита заемщиком.
Источники возврата ссуд подразделяются на первичные (доход заемщика) и вторичные (выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой компанией).
Кредитные операции являются высокорисковыми видами деятельности коммер-х банков. Поэтому для снижения этих рисков банки формируют специальный резерв на возможные потери по ссудам. Указанный резерв обеспечивает создание банком более стабильных условий финансовой деятельности.
Кредитоспособность – это оценка возможностей заемщика для получения ссуды и его способности своевременно и в полном объеме погашать задолженность и % по ней. Существуют разные способы оценки кредитоспособности:
- на основе финансовых коэффициентов
- денежного потока
- показателей делового риска
Распространенный способ оценки кредитоспособности – на основе финансовых коэффициентов. Его совершенствование связано с использованием тех показате-лей, которые наиболее комплексно хар-т разные стороны финансовой деятель-ности, и рейтинга.
Под формой обеспечения возвратности кредита понимается форма гарантирован-ных обязательств заемщика по возврату ссуды и %-в по ней.
Используемые формы обеспечения в банковской практике: залог имущества, поручительство, гарантии, страховые возмещения.
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 682; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!