Отдельные недостатки проекта Решения
В проекте Решения контрольно-счетной палатой выявлены следующие недостатки:
1. В Приложении 2 к проекту Решения «Перечень главных администраторов доходов бюджета муниципального образования город Алексин» четыре кода бюджетной классификации доходов по главным администраторам доходов Федеральная служба по ветеринарному и фитосанитарному надзору и Федеральная налоговая служба установлены с нарушениями требований приказа Минфина России от 06.06.2019 года №85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».
2. В доходной части Проекта бюджета отсутствует код бюджетной классификации доходов 860 1 14 06312 04 0000 430 «Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов», несмотря на фактическое поступление доходов данного вида в предыдущие периоды и в текущем 2019 году.
3. В Приложениях 6, 7, 8 и 9 к проекту Решения допущены технические ошибки в части указания наименования подпрограмм, мероприятий, а также объемов финансирования.
В ходе подготовки настоящего Заключения разработчиком Проекта бюджета замечания к Приложениям 2, 6, 7, 8 и 9 к проекту Решения были устранены.
|
|
|
Выводы
1. Анализ основных прогнозных показателей социально-экономического развития муниципального образования город Алексин отражает в целом положительную динамику развития города Алексина до 2022 года:
- умеренный рост индекса промышленного производства (% к предыдущему году в сопоставимых ценах: 101,8% в 2020 году, 102,0% в 2021 году, 102,1% в 2022 году);
- увеличение производства продукции сельского хозяйства (% к предыдущему году в сопоставимых ценах: 103,5% в 2020 году, 103,4% в 2021 году, 103,5% в 2022 году);
- стабильный рост объема инвестиций в основной капитал (темп роста в % к предыдущему году в сопоставимых ценах: 105,1% в 2020 году, 105,0% в 2021 году, 104,5% в 2022 году);
- увеличение оборота розничной торговли (с 13 370,4 млн. рублей в 2020 году до 15 179,1 млн. рублей в 2022 году);
- рост фонда оплаты труда всех работников (с 7 622,3 млн. рублей в 2020 году до 8 630,2 млн. рублей в 2022 году);
- увеличение среднемесячной начисленной заработной платы на одного работника (с 33,8 тыс. рублей в 2020 году до 37,6 тыс. рублей в 2022 году).
2. Основными приоритетами при формировании Проекта бюджета с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики являются:
· формирование бюджетных параметров исходя из необходимости обеспечения в первоочередном порядке исполнения публичных нормативных обязательств, выплаты заработной платы, мер социальной поддержки населения;
|
|
|
· достижение целей мероприятий, предусмотренных указом Президента РФ от 07.05.2018 №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года»;
· направление бюджетных ассигнований на реализацию Приоритетных национальных проектов посредством интеграции в государственные программы Тульской области;
· оптимизация и повышение эффективности расходов бюджета муниципального образования город Алексин в условиях острого дефицита;
· установление приоритета социального блока в структуре расходов бюджета муниципального образования;
· повышение качества предоставления бюджетных услуг населению;
· финансовое обеспечение мероприятий, способствующих улучшению жилищных условий и качества жизни населения города Алексина посредством объединения финансовых ресурсов федерального, областного и местного бюджетов, а также ресурсов местного сообщества;
· повышение инвестиционной привлекательности муниципального образования в целях дальнейшего экономического развития.
3. Основные параметры бюджета муниципального образования на 2020 год и на плановый период 2021 – 2022 годов:
|
|
|
2020 год:
- поступление доходов предполагается в объеме 1 485 928,0 тыс. рублей, что на 116 901,7 тыс. рублей или на 7,3% ниже ожидаемого исполнения бюджета муниципального образования город Алексин по доходам за 2019 год;
- расходы утверждаются в объеме 1 546 691,3 тыс. рублей, что на 164 149,4 тыс. рублей или на 9,6% меньше ожидаемого исполнения бюджета муниципального образования город Алексин по расходам за 2019 год;
плановый период 2021 и 2022 годов:
- поступление доходов предполагается в объемах 1 529 800,2 тыс. рублей и 1 652 983,3 тыс. рублей соответственно. По отношению к прогнозным назначениям 2020 года доходы увеличиваются: в 2021 году на 43 872,2 тыс. рублей или на 3,0%, в 2022 году на 167 055,3 тыс. рублей или на 11,2%;
- расходы предполагаются в объемах 1 539 632,2 тыс. рублей и 1 666 260,3 тыс. рублей соответственно. К уровню 2020 года в 2021 году расходы сократятся на 0,5%, в 2022 году возрастут на 7,7%.
Бюджет муниципального образования город Алексин на 2020 год и на плановый период 2021 – 2022 годов сформирован с дефицитом: в 2020 году в размере 60 763,3 тыс. рублей; в 2021 году в размере 9 832,0 тыс. рублей; в 2022 году в размере 13 277,0 тыс. рублей.
Предлагаемый Проектом решения размер дефицита бюджета городского округа на 2020 – 2022 годы соответствует норме, установленной статьей 92.1 БК РФ.
|
|
|
4. Формирование доходной части Проекта бюджета муниципального образования город Алексин осуществлялось в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Тульской области о налогах и сборах, нормативными правовыми актами Собрания депутатов муниципального образования город Алексин о налогах и сборах, нормативами, установленными Законом Тульской области от 11.11.2005 года №639-3TO «О межбюджетных отношениях между органами государственной власти Тульской области».
В основу формирования доходной базы Проекта бюджета положены:
· показатели социально-экономического развития муниципального образования город Алексин на 2020 – 2022 годы;
· сведения о прогнозе поступления доходов, представленные главными администраторами доходов бюджета муниципального образования город Алексин;
· оценка ожидаемого исполнения бюджета муниципального образования город Алексин по доходам в 2019 году;
· сведения Министерства финансов Тульской области о размерах безвозмездных поступлений из бюджета Тульской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.
5. В прогнозируемом периоде налоговые и неналоговые доходы по отношению к оценке 2019 года возрастут в 2020 – 2022 годах (на 0,4%, на 2,8% и на 8,4% соответственно).
В целом стабильный уровень поступления в бюджет муниципального образования налоговых и неналоговых доходов сохраняется за счет постоянного роста поступлений налога на доходы физических лиц и налога на совокупный доход.
6. Объем безвозмездных поступлений в общем объеме доходов бюджета городского округа составит:
- 807 360,6 тыс. рублей в 2020 году (54,3%);
- 835 148,8 тыс. рублей в 2021 году (54,6%);
- 920 243,2 тыс. рублей в 2022 году (55,7%).
В общем объеме безвозмездных поступлений доля средств, планируемых к поступлению из бюджета Тульской области (в том числе за счет средств федерального бюджета), в 2020 году составит 99,2%, в 2021 – 2022 годах – 99,8%.
7. Формирование расходов бюджета муниципального образования город Алексин на 2020 – 2022 годы осуществлялось администрацией муниципального образования город Алексин, исходя из:
· необходимости исполнения установленных публично-нормативных и иных социально значимых обязательств;
· достижения целей и реализации мероприятий, предусмотренных Указом Президента Российской Федерации от 07 мая 2018 года №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года»;
· реализации мероприятий, связанных с обеспечением решений (поручений) Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и Губернатора Тульской области;
· достижения запланированных целевых индикаторов муниципальных программ, участия в федеральных и региональных государственных программах;
· направления расходов бюджета на осуществление мероприятий с максимальным бюджетным эффектом в части повышения качества предоставления бюджетных услуг максимальному числу граждан;
· распределения бюджетных ассигнований на основе анализа эффективности их использования на аналогичные цели в предыдущих периодах;
· индексации с 01 октября ежегодно оплаты труда работников муниципальных учреждений на прогнозный уровень инфляции: в 2020 году на 3,8%; в 2021 году на 4,0%; в 2022 году на 4,0%;
· увеличения расходов на коммунальные услуги в соответствии с прогнозируемыми индексами роста тарифов (цен) на природный газ, электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения.
8. Объем расходов бюджета города Алексина, сформированный с использованием программно-целевого принципа, в 2020 году составит 90,1%, в 2021 – 2022 годах – 89,0% и 88,2% соответственно в общем объеме расходов бюджета города Алексина.
В структуре общего объема расходов бюджета города Алексина, направляемых на реализацию двенадцати муниципальных программ, наибольший удельный вес составляют муниципальные программы «Образование в муниципальном образовании город Алексин» (в 2020, 2021, 2022 годах – 67,5%, 76,3%, 69,3% соответственно), «Благоустройство, создание комфортных и безопасных условий для проживания и отдыха населения в муниципальном образовании город Алексин» (12,6%, 8,3%, 15,2%) и «Культура в муниципальном образовании город Алексин» (9,0%, 9,2%, 9,5%).
9. В соответствии с Проектом бюджета бюджетные ассигнования на осуществление непрограммных направлений деятельности предусмотрены на 2020 год в объеме 153 070,6 тыс. рублей, на 2021 год – 169 882,5 тыс. рублей и на 2022 год – 196 642,1 тыс. рублей или 9,9%, 11,0%, 11,8% общего объема расходов бюджета соответственно.
Наибольший объем бюджетных ассигнований на осуществление непрограммных направлений деятельности предполагается в рамках раздела «Общегосударственные вопросы».
10. В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета города Алексина на 2020 – 2022 годы исполнение расходов бюджета будут осуществлять десять главных распорядителей бюджетных средств. Наибольшие объемы бюджетных ассигнований установлены по двум главным распорядителям бюджетных средств: управлению образования администрации муниципального образования город Алексин и администрации муниципального образования город Алексин. Их суммарная доля в общем объеме бюджетных ассигнований 2020 года составит 85,2%, 2021 – 2022 годов – 84,0%, 82,7% соответственно.
11. В структуре расходов бюджета города Алексина первое место занимают расходы, направляемые на образование (2020 год – 64,8%, 2021 год – 70,6%, 2022 год – 64,0%), второе место – расходы, направляемые на решение общегосударственных вопросов (2020 год – 10,3%, 2021 год – 9,6%, 2022 год – 9,2%), третье место – расходы в области национальной экономики (2020 год – 7,8%, 2021 год – 4,7%, 2022 год – 10,6%).
12. Условно утверждаемые расходы бюджета города Алексина (нераспределенные в плановом периоде в соответствии с классификацией расходов бюджетов бюджетные ассигнования) запланированы на 2021 год в сумме 17 755,0 тыс. рублей (2,5% от общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на 2022 год в сумме 37 611,0 тыс. рублей (5,0%), что не противоречит норме, определенной частью третьей статьи 184.1 БК Российской Федерации.
13. Перечень публичных нормативных обязательств составлен на 2020 – 2022 годы на основании восьми нормативных правовых актов. Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств предлагаются в следующих объемах:
на 2020 год – 13 433,0 тыс. рублей;
на 2021 год – 13 314,7 тыс. рублей;
на 2022 год – 13 358,0 тыс. рублей.
14. В соответствии с проектом Решения верхние пределы муниципального внутреннего долга составят:
по состоянию на 01.01.2021 года – 90 389,0 тыс. рублей;
по состоянию на 01.01.2022 года – 100 221,0 тыс. рублей;
по состоянию на 01.01.2023 года – 113 498,0 тыс. рублей.
Утверждаемые проектом Решения верхние пределы муниципального долга городского округа на 2020 – 2022 годы не превышают прогнозируемые общие годовые объемы доходов бюджета муниципального образования на 2020 – 2022 годы без учета объемов безвозмездных поступлений и соответствуют норме, определенной пунктом 5 статьи 107 БК РФ.
Виды заимствований муниципального образования город Алексин, предусмотренные программой муниципальных внутренних заимствований города Алексина на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (кредиты кредитных организаций), а также цели их осуществления (финансирование дефицита бюджета) соответствуют статье 103 БК РФ.
Объем муниципальных заимствований составит 77 000,0 тыс. рублей в 2020 году, 50 000,0 тыс. рублей в 2021 году и 71 000,0 тыс. рублей в 2022 году.
Общая сумма привлечения средств в каждом финансовом году прогнозируемого периода не превышает общую сумму средств, направляемых на финансирование дефицита бюджета, и объемов погашения долговых обязательств муниципального образования, утверждаемых Проектом решения, что соответствует нормам статьи 106 БК РФ.
Объем расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга утверждается в сумме 4 250,0 тыс. рублей в 2020 году, 9 350,0 тыс. рублей – в 2021 году, 13 431,2 тыс. рублей – в 2022 году.
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 194; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!