Управление затратами по центрам ответственности
В ОАО «Чиркейская ГЭС» управление затратами осуществляется не только по предприятию в целом, но и более детально - по центрам ответственности.
Центр ответственности - это сегмент внутри предприятия, во главе которого стоит ответственное лицо, принимающее решения. Управление затратами по центрам ответственности нацелено на удовлетворение потребностей внутрифирменного планирования.
Характерные особенности системы управления затратами по центрам ответственности заключаются в следующем:
- определение области полномочий и ответственности каждого менеджера: менеджер отвечает только за те показатели, которые он может контролировать;
- персонализация документов внутренней отчетности;
- участие менеджеров центров ответственности в подготовке отчетов за прошедший период и планов (бюджетов) на предстоящий период /18/.
В ОАО «Чиркейская ГЭС» выделяют следующие Центры ответственности:
1. Центры доходов – центры финансового учета, контрольными показателями для которых являются доходы от основной и прочей деятельности
2. Центры затрат – центры финансового учета, контрольными показателями для которых является величина затрат, объемы возникновения и погашения обязательств, связанных с осуществлением текущей производственной (коммерческой, управленческой) деятельностью.
3. Центр инвестиций – центры финансового учета, контрольными показателями для которых являются величина затрат, объемы возникновения и погашения обязательств, связанных с осуществлением инвестиционных вложений.
|
|
|
В ОАО «Чиркейская ГЭС» также разрабатываются различные контрольные показатели по Центру затрат. Они приведены в таблице 2.8.
Таблица 2.8 Контрольные показатели деятельности Центра затрат ОАО «Чиркейская ГЭС»
| Центр затрат | Контрольные показатели деятельности Центра затрат |
| Управление производством | – расходы на ремонт, осуществляемый подрядным и хозяйственным способом по объектам, входящим в его сферу ответственности; – расходы по НИОКР, испытаниям, опытам, исследованиям, сервисному обслуживанию, осуществляемых подрядным способом по объектам, входящим в его сферу ответственности; – объем платежей и величина задолженности по расчетам с подрядчиками по ремонтам, НИОКР, испытаниям, опытам, исследованиям; – объем закупок МТР на ремонт; платежи по приобретаемым МТР; задолженность по расчетам с поставщиками МТР. |
| Управление информационными технологиями | – расходы на НИОКР, испытания, опыты, исследования, эксплуатацию по объектам, входящим в исключительную сферу ответственности УИТ; – расходы на ремонт по объектам, входящим в исключительную сферу ответственности УИТ; – объем расходов на связь, информационные услуги, прочие услуги в области информационных технологий; – объем закупок МТР и оборудования для эксплуатации объектов, входящих в сферу ответственности УИТ; – суммы платежей контрагентам за приобретаемые МТР (выполняемые работы, оказываемые услуги) по направлению деятельности, входящему в исключительную сферу ответственности УИТ; – объем задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по направлению деятельности, входящему в исключительную сферу ответственности УИТ; |
| Управление персоналом | – объем расходов на оплату труда персонала ГЭС в целом (без вознаграждения Совета директоров); – размер отчислений на социальное страхование (ЕСН); – объем расходов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев; – объем расходов на привлечение персонала, обучение и повышение квалификации кадров Общества; – расходы на негосударственное пенсионное обеспечение; – величина задолженности по расчетам с контрагентами, связанным с оказанием услуг (выполнением работ) по управлению персоналом; – величина задолженности перед персоналом по оплате труда. |
| ЗГД по ГЭС (Служба обеспечения) | – объем закупок МТР для текущей эксплуатационной деятельности (запчастей для транспорта, ГСМ, канцтоваров, хозтоваров и др.) и платежи поставщикам; – объем расходов и платежей контрагентам, связанных с эксплуатационными и прочими нуждами; – объем задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по эксплуатационным и прочим расходам; – расходы и платежи контрагентам по ремонту непроизводственных зданий и сооружений, транспортных средств, испытаниям, опытам, исследованиям; |
| Управление реализации | – расходы, связанные с реализацией электроэнергии (комиссионное вознаграждение); – оплата расходов, связанных с реализацией электроэнергии. |
| Финансовый отдел | – объем расходов по налогам и обязательным платежам в бюджет; – суммы налоговых и иных обязательных платежей в бюджет (за исключением сумм платежей по аренде земли); – задолженность по налогам и обязательным платежам в бюджет; – страховые платежи. |
| Казначейство | – расходы по размещению и привлечению денежных средств; – объем краткосрочных финансовых вложений; – возврат кредитов и займов, процентов по привлеченным средствам; – расходы на оплату услуг кредитных организаций (расчетно-кассовое обслуживание, инкассация) |
| Управление правовой работы | – расходы на юридические услуги и соответствующие платежи; – расходы по судебным искам и соответствующие платежи; – расходы в форме выплат по решениям суда и объем перечисления денежных средств по соответствующим основаниям; – состояние расчетов с контрагентами (объем задолженности) по оплате юридических услуг, по удовлетворению судебных исков |
| Управление корпоративной политики | – величина затрат, связанных с начислением дивидендов; – выплата начисленных сумм дивидендов; – объем расходов на непрофильные виды деятельности и соответствующие платежи; – величина расходов на аудиторские услуги и соответствующие платежи; – расходы на проведение Совета директоров, общего собрания акционеров и соответствующие платежи; – расходы на выплату вознаграждений членам Совета директоров, Ревизионной комиссии и соответствующие платежи. – услуги Управляющей компании и соответствующие платежи; – величина задолженности по расчетам с контрагентами по перечисленным основаниям расчетов. |
| Помощник ГД по связям с общественностью | – расходы на рекламные и PR мероприятия; – расходы на размещение в СМИ публикаций и сообщений; – оплата оказываемых услуг (выполняемых работ), связанных с проведением рекламных и PR мероприятий, а также с размещением в СМИ публикаций и сообщений; – состояние расчетов с поставщиками соответствующих услуг (исполнителями работ). |
| Управление бюджетирования и тарифной политики | – расходы, связанные с оказанием консультационных услуг в области планирования и тарифообразования. а также размер оплаты оказываемых услуг; – состояние расчетов с поставщиками консультационных услуг. |
| Отдел внутреннего аудита | – расходы на аудиторские услуги (кроме обязательного аудита); – расходы на консультационные услуги (в части вопросов ведения бухгалтерского учета); – оплата оказываемых услуг и состояние расчетов с контрагентами; – амортизационные отчисления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Полный перечень статей затрат, закрепляется Приказом Генерального Директора в форматах Плановых форм, формируемых каждым ЦФО.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 144; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!