К обычному, ничем не выдающемуся предприятию без видимых на то причин начинают проявлять серьезный интерес СМИ. 13 страница
Второй вариант незаконной операции с реестром - заключение от имени подставного исполнительного органа договора на ведение реестра с другим, подконтрольным регистратором, часто в удаленном регионе, создание дублирующего реестра и доказывание его подлинности. Такие действия зачастую осуществляются в совокупности с другими видами незаконных операций (редко - как самостоятельная преступная операция). Примеры: захваты ЗАО "На Ильинке" и ЗАО "АСУТ" (г. Москва), ЗАО "Русская бакалея" (Краснодарский край). Создание параллельного реестра происходит за пределами правового поля. Вопрос о том, кто же является контролирующим акционером компании-мишени, решается очень просто. Для того чтобы стать им, достаточно создать второй реестр акционеров, который будет отражать такое распределение долей участия в уставном капитале предприятия, какое нужно злоумышленникам. В дальнейшем новоиспеченный владелец контрольного пакета акций начнет свойственную ему деятельность: проводить общие собрания акционеров, избирать исполнительные органы общества и пытаться физически завладеть предприятием. Вокруг компании-мишени образуется полная неразбериха, которая, безусловно, негативно скажется на ее бизнесе. Данная технология используется не всегда. Если предприятие поглощается в целях дальнейшей перепродажи, злоумышленники вряд ли пойдут на создание параллельного реестра, так как такую компанию и ее активы вряд ли купят. 12. Формирование фиктивной задолженности. Рейдерами, по договоренности с генеральным директором, формируется фиктивная задолженность общества посредством, например, авалирования векселя третьего лица. То есть общество берет на себя заведомо ничем не мотивированные (кроме умысла на захват предприятия) обязательства отвечать по обязательствам третьих лиц. Впоследствии злоумышленники получают судебное решение о взыскании задолженности с общества (например, как с авалиста - вексельного поручителя) и при невыплате им долга (фиктивно сформированного) подают заявление о признании его банкротом. В результате этого взыскание обращается на активы общества в пользу рейдеров. Рассмотренная схема имела место в случае с российским авиаальянсом "AirUnion" [226]. 13. Использование законодательства о банкротстве. В ряде случаев, с целью завладения предприятием, конкурирующие структуры принимают меры к объявлению предприятия-мишени банкротом, после чего через суд добиваются направления в него своих арбитражных управляющих, с помощью которых завладевают акциями. Одним из способов захвата активов предприятия является выкуп долгов и создание ситуации, в которой погашение этих долгов предприятием-должником становится невозможным, в результате чего возбуждается процедура банкротства и, соответственно, получение активов в счет погашения долга. Банкротство, будучи инструментом свободной рыночной экономики, в условиях криминализации экономических отношений закономерно становится средством недобросовестного обогащения, захвата и передела собственности. 14. Регистрация фиктивного исполнительного органа. На основе изучения правоприменительной практики, в том числе Следственного комитета при МВД России и Следственного комитета РФ [227], установлены типологические признаки рейдерских захватов, наиболее часто совершаемых в России. Действия злоумышленников в ходе рейдерского захвата сводятся к нарушению системы корпоративного управления в юридическом лице. В обычном, мирном режиме система корпоративного управления функционирует следующим образом: общее собрание участников назначает исполнительный орган и в пределах компетенции отдает ему поручения по поводу распоряжения активами. Исполнительный орган, если он единоличный - это генеральный директор, управляющий и т.д., в пределах своей компетенции и руководствуясь поручениями высшего органа управления юридического лица, распоряжается активами. Полученный от этого доход распределяется между участниками компании, и если исполнительный орган не является участником, ему выплачивается вознаграждение. Рейдеры используют проблемные, поддающиеся разрушению звенья в данной системе, разрывают их и, внедрив свой, подставной элемент в виде фиктивного органа управления, переключают на него систему управления. Наиболее часто употребляемым способом нарушения системы корпоративного управления является нарушение в звене "исполнительный орган - активы", которое заключается в регистрации фиктивного исполнительного органа. Самый распространенный в России способ захвата хозяйствующих субъектов и (или) их активов, по информации Следственного комитета при МВД России, - это представление в регистрирующий орган фиктивных документов о назначении подставного лица на должность единоличного исполнительного органа юридического лица с дальнейшим отчуждением активов этого юридического лица этим исполнительным органом, без ведома законного собственника [228]. Правоприменительная практика свидетельствует, что установленные законодательством процедуры государственной регистрации являются недостаточными для того, чтобы оградить представителей бизнеса от такого рода преступных действий. Так, по одному из дел в арбитражном суде оспаривалась законность записи в реестре о внесении изменений в учредительные документы юридического лица (речь шла о назначении на должность генерального директора общества). Как было установлено судом, единственный участник юридического лица своих прав никому не передавал, доверенность на заключение от его имени сделок по отчуждению доли в уставном капитале юридического лица является поддельной. Также он не назначал на должность генерального директора лицо, обратившееся в инспекцию ФНС России для государственной регистрации данных изменений. Обе записи в реестре были признаны недействительными [229]. Правовые предпосылки злоупотреблений в этом случае следующие. В соответствии с Федеральным законом "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" обязанность по сообщению регистрирующим органам основных сведений, подлежащих внесению в реестр, возложена на само юридическое лицо. Согласно п. 1 ст. 9 названного Закона в регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения, представлены непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлены в форме электронных документов, подписанных электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти. Регистрирующий орган не вправе требовать представление других документов, кроме документов, установленных данным законом. Достоверность представленных сведений, соответствие документов установленным требованиям, законность и обоснованность вносимых изменений письменно подтверждаются заявителем, в качестве которого выступает не само юридическое лицо, а физическое лицо, подписавшее заявление о государственной регистрации. Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в инспекцию ФНС России. В этом случае злоумышленники пользуются тем, что инспекция ФНС России не наделена правом проверки поступивших на регистрацию документов. Справедливости ради следует отметить, что в некоторых инспекциях ФНС России по своей инициативе проверяют документы лиц, представивших заявления. Так, в г. Шахты Ростовской области налоговый инспектор не только проверила документы, но и откопировала их, что позволило раскрыть попытку рейдерского захвата ООО "Серафимовец" [230]. Даже если бы у них и было такое право, то, естественно, проверить истинность документов за такой короткий срок невозможно [231]. К числу лиц, уполномоченных обращаться в регистрирующие органы с заявлением о государственной регистрации, относятся руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица; учредитель (учредители) юридического лица при его создании; руководитель юридического лица, выступающий учредителем регистрируемого юридического лица; конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица; иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, или актом специально уполномоченного на то государственного органа, или актом органа местного самоуправления. Таким образом, в качестве потенциальных заявителей закон рассматривает исключительно физических лиц. Единственной нормой, призванной сдерживать злоупотребления, является установленное законом требование нотариального свидетельствования подлинности подписи заявителя. То есть нотариусом подтверждается лишь тот факт, что заявление подписано названным в нем лицом без проверки его полномочий на свершение этого действия. Процедура государственной регистрации включает в себя рассмотрение регистрирующим органом поступившего заявления и иных документов, вынесение решения о проведении государственной регистрации или об отказе в ней и внесение соответствующей записи в реестр. С момента внесения сведений в реестр государственная регистрация считается завершенной (п. 2 ст. 11 указанного Закона), и соответствующий регистрирующий орган в течение одного рабочего дня выдает заявителю документ, подтверждающий факт внесения записи в реестр. Примечательно, что документ о проведении государственной регистрации выдается именно заявителю, т.е. физическому лицу, обратившемуся с просьбой провести государственную регистрацию, а не самому юридическому лицу, в отношении которого данная регистрация проводится. Такая система приводит к возникновению ситуаций, в которых регистрирующий орган, формально действуя в полном соответствии с законом, вносит изменения в реестр на основании никем не подтвержденного заявления, поступившего от лица, в интересах которого, как правило, данная регистрация и производится. Например, в реестре в соответствии с подп. "л" п. 1 ст. 5 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" подлежат указанию сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица. В данном пункте подразумевается в первую очередь руководитель организации. Назначение лица на должность руководителя и его освобождение от должности не требуют внесения изменений в учредительные документы юридического лица. Таким образом, в случае назначения нового руководителя юридического лица государственная регистрация сведений о нем производится на основании одного лишь заявления, поданного им же самим. Естественно, это открывает широкий простор для злоупотреблений путем несложной подделки простых документов. Действия рейдеров можно условно разделить на три этапа (см. рис. 5). ┌────────────────────┐ ┌────────────┐ ┌─────────────────────────┐ │ Подготовка │ │ Регистрация│ │ Отчуждение активов, │ │фиктивных документов├────>│ изменений в├────>│ создание добросовестных │ │ для регистрации │ │ ЕГРЮЛ │ │ приобретателей │ └────────────────────┘ └────────────┘ └─────────────────────────┘ Рис. 5 Первым этапом захвата юридического лица следует считать подготовку фиктивного пакета документов о смене генерального директора для представления их в инспекцию ФНС России. Для реализации данного этапа необходимо располагать информацией о полном наименовании и местонахождении юридического лица, паспортных данных генерального директора и участников, ИНН, КПП и других кодах и номерах юридического лица и др. Данная информация в принципе общедоступна, поскольку размещена в ЕГРЮЛ. Однако, для того чтобы ее получить из официального источника, необходимо заполнить официальное заявление в регистрирующий орган, в котором указать паспортные данные получателя информации, а также причину получения информации. Такое действие оставляет следы преступления, поскольку заявление может быть изъято. Кроме того, ЕГРЮЛ не содержит информации о месте жительства (регистрации) генерального директора, серии и номере его паспорта. Практика показывает, что в большинстве случаев такую информацию предоставляет так называемый внутренний агент - сотрудник компании, либо необоснованно, по его мнению, уволенный, либо имеющий иные претензии к руководству предприятия. Разумеется, он представляет информацию злоумышленникам не безвозмездно, более того, специализированные подразделения крупных рейдерских организаций направленно занимаются поиском таких людей. Данные действия содержат признаки состава преступления, предусмотренного ст. 183 УК РФ (незаконное получение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну). В реальности сбор информации редко попадает в орбиту расследования. Уголовно квалифицируемое деяние начинается с момента изготовления подложного заявления формы N 14001 о внесении изменений в ЕГРЮЛ, в котором подделывается подпись заявителя. Кроме того, необходимо, как уже было отмечено, чтобы подпись была нотариально заверена. Опять же подпись и печать нотариуса могут быть подделаны, но они могут быть и подлинными. В данном случае следует рассматривать причастность нотариуса к совершению преступления в составе организованной преступной группы либо наличие в его действиях признаков состава преступления, предусмотренного ст. 202 УК РФ. Второй этап - непосредственно совершение регистрационных действий в налоговой инспекции. В инспекцию ФНС России подаются: поддельное подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме (о смене генерального директора общества с ограниченной ответственностью или открытого акционерного общества); решение о внесении изменений в учредительные документы юридического лица; изменения, вносимые в учредительные документы юридического лица. Инспекция ФНС России по формальным признакам (перечень поданных документов соответствовал закону) заявление принимает и осуществляет регистрацию смены генерального директора и выдает свидетельство о внесении изменений и выписку из ЕГРЮЛ, содержащую информацию о незаконном генеральном директоре. Законодательство дает беспрепятственную возможность регистрации сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ. Однако в подавляющем большинстве случаев злоумышленники не пускают реализацию этого этапа на самотек, а предпочитают использовать коррупционные связи в инспекции ФНС России. Так, по уголовному делу о покушении на захват ОАО "Концерн "Химпласт" (г. Москва, 2008) регистрация сведений о назначении подставного генерального директора была совершена в обеденный перерыв 20-летним специалистом инспекции ФНС России. В это время был свободен компьютер, через который вносятся изменения в ЕГРЮЛ, и доступны штампы, фиксирующие внесение этих изменений. Любопытно, что через восьмерых посредников из 3 тыс. долл., выплаченных заказчиком, до налогового инспектора дошло лишь 3 тыс. руб. незаконного вознаграждения [232]. Лишь единичные инспекции ФНС России по собственной инициативе организуют тщательную проверку достоверности поступающих документов. Так, например, налоговыми органами Рязанской области по результатам такой проверки в 2010 году было вынесено 2475 решений об отказе в государственной регистрации организаций и изменении сведений о них в ЕГРЮЛ. Но, к сожалению, о принимаемых решениях и выявленных фактах фальсификации документов органы внутренних дел не уведомлялись, в результате виновные лица избежали уголовного преследования [233]. Получив свидетельство о регистрации сведений в ЕГРЮЛ, злоумышленники приступают к третьем этапу - совершению неоднократных сделок с активами (в том числе недвижимостью) с целью создания добросовестного приобретателя. Пока законное руководство компании обратится с иском в суд, пройдет достаточно времени для того, чтобы мошенники распродали активы предприятия [234]. Общеизвестно, что рейдеры, как правило, реализуют захваченную недвижимость третьим лицам и получают таким путем преступную прибыль. Однако практика расследования уголовных дел Следственного комитета при МВД России показывает, что крупные рейдерские структуры владеют недвижимостью через подставные юридические лица и получают прибыль непосредственно от ее эксплуатации [235]. При удобном стечении обстоятельств, особенно если бывший собственник прекратил сопротивление и попытки вернуть захваченное имущество, злоумышленники оформляют объекты непосредственно в свою собственность. Так, некоторые из руководителей известной компании "Росбилдинг", в свое время олицетворявшей рейдерское движение в стране, после ее распада стали крупными владельцами недвижимости. Этому несколько причин: найти покупателя на проблемный актив иногда сложно, поскольку о захвате предприятия, как правило, известно (покупатель, не желающий потерять приобретенное имущество, изучает его юридическую историю и неизбежно выяснит его преступное происхождение); недвижимость по-прежнему остается одним из самых привлекательных объектов инвестирования. Расследуя уголовные дела о рейдерских захватах, необходимо уделять особое внимание выявлению и доказыванию возможной аффилированности юридических лиц, получивших в собственность захваченные здания или помещения, с лицами или структурами, осуществившими захват. Так, по уголовному делу о мошенническом завладении правами на здание, принадлежащего ЦНИИ эпидемиологии путем изучения детализаций телефонных переговоров Следственным комитетом при МВД России была установлена связь между выгодоприобретателем (лицом, выступающим от имени компании, ставшей собственником имущества) и исполнителем (лицом, осуществившим операцию по фиктивной купле-продаже здания) и раскрыто преступление. В ряде случаев внесение ложных сведений в реестр осуществляется с целью последующего вымогательства и шантажа. В этом случае практически сразу предлагается вернуть все в исходное состояние, но после уплаты крупной денежной суммы. Расчет строится на том, что пострадавшие лица пойдут на подобные условия из-за значительных расходов, необходимых для восстановления в реестре правильных данных в рамках законных процедур. Ведь при внесении в реестр ложных сведений о юридическом лице часто изменяются сведения и о его месте нахождения, в результате чего юридическое лицо оказывается перерегистрированным в одном из отдаленных регионов. Свои интересы в суде придется защищать за тридевять земель, но пока пострадавший предприниматель преодолеет все правовые коллизии и хотя бы разберется, к кому можно обратить иск, рейдеры успеют вывести имущественные комплексы, а потом еще раз перебросят фирму в другой город [236]. Несмотря на то что по каждому уголовному делу о рейдерском захвате, совершенному путем регистрации фиктивных сведений в ЕГРЮЛ, следователями МВД России вносятся представления о принятии мер по устранению обстоятельств, способствовавших совершению преступлений в порядке ч. 2 ст. 158 УПК РФ, а также ежегодно Следственным комитетом при МВД России вносятся обобщенные представления руководству ФНС России, только в следственном отделе при ОВД по району "Северное Тушино" (г. Москва), где расположена специализированная налоговая инспекция N 46 по регистрации изменений в ЕГРЮЛ (по всей Москве), ежегодно возбуждается не менее 40 - 50 уголовных дел о регистрации фиктивных сведений [237]!
Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 124; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!