Кто имеет право на получение вычета?
Претендовать на получение того или иного налогового вычета по НДФЛ человек может только в том случае, если он одновременно:
1. Является резидентом РФ, т.е. в течение 12 следующих подряд месяцев
находится на территории нашей страны не менее 183 дней (ст. 207 НК РФ).
|
| ||
|
| ||
| Право на получение вычетов по НДФЛ не зависит от наличия или отсутствия у человека российского гражданства. Важен именно срок его нахождения в РФ. | ||
|
| ||
Военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ, признаются резидентами РФ вне зависимости от их фактического времени нахождения в РФ.
2. Имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, например, заработную плату, доход от сдачи жилья в аренду, доход от продажи имущества и т.д. (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Исключение - доходы от долевого участия. Несмотря на то что такие доходы облагаются по ставке 13%, вычеты в отношении них не применяются. Т.е. человек, не имеющий иных доходов, кроме, например, дивидендов, вычет получить не сможет.
|
| ||||
|
| ||||
| Лица, получающие только доходы, освобожденные от уплаты НДФЛ, например, неработающие пенсионеры, матери, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, и т.п., права на вычет не имеют. В таких ситуациях доход, облагаемый НДФЛ, отсутствует в принципе, т.е. нет величины из которой можно что-то вычесть (см. письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-04-05/23477). | ||||
|
| ||||
Вычет на обучение
Кто имеет право на вычет на обучение?
Претендовать на данный вычет могут:
- обучающиеся при оплате своего обучения;
- родители, оплачивающие обучение своих детей в возрасте до 24 лет;
- опекуны и попечители, оплачивающие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет;
- бывшие опекуны и попечители, оплачивающие обучение своих бывших подопечных в возрасте до 24 лет;
- лица, оплачивающие обучение своих братьев и сестер в возрасте до 24 лет.
Вычет предоставляется только в том случае, если обучение осуществлялось в организации, которая имеет лицензию на право ведения образовательной деятельности. Исключение - обучение у ИП, в такой ситуации вычет предоставляется вне зависимости от наличия лицензии (см. письма Минфина России от 07.05.2015 N 03-04-05/26529, от 18.08.2014 N 03-04-05/41163, ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/20124@).
|
| ||||
|
| ||||
| С 2018 года вычет предоставляется только в том случае, если обучение проходило в организации либо у индивидуального предпринимателя (привлекающего педагогических работников), имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности. При прохождении обучения у ИП, осуществляющего образовательную деятельность непосредственно, вычет предоставляется при условии, что в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности таким предпринимателем (см. письма Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-06/4871, от 11.01.2018 N 03-04-05/569). | ||||
|
| ||||
|
| ||||
| Вычетом на обучение можно воспользоваться и в том случае, если обучение проходило за границей - в иностранном учебном заведении. Статус иностранной образовательной организации должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства (см. письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-05/38316). | ||||
|
 Мы поможем в написании ваших работ! | ||||
