Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
Все памятки
Вычеты по НДФЛ на обучение и на лечение: пошаговые алгоритмы
Актуально по состоянию на февраль 2018 г.
Согласно законодательству с полученных доходов физические лица обязаны уплачивать налог - НДФЛ. Важно понимать, что налогом облагаются любые доходы, которые получает человек в нашей стране: заработная плата, доход от продажи имущества, доход в виде выигрыша в лотерею и т.д. (ст. 209 НК РФ). К разным видам доходов применяются различные налоговые ставки НДФЛ (ст. 224 НК РФ), чаще всего используется ставка 13%. Существуют также доходы, которые освобождены от уплаты налога, например, пенсии, пособия по безработице, алименты и др (см. ст. 217 НК РФ).
Также существует возможность уменьшить сумму налога (или параметра, от которого зависит величина налога) при помощи налоговых вычетов. В нашей статье рассмотрены два вида вычетов: на обучение и на лечение. В начале статьи мы приводим алгоритмы получения этих вычетов в зависимости от способа получения: через работодателя или путем обращения в налоговые органы. Однако рекомендуем внимательно ознакомиться с текстом статьи полностью, поскольку существует множество нюансов получения таких вычетов.
Алгоритм получения социального вычета на лечение или обучение у работодателя
(до окончания года, в котором произведены расходы)
Шаг 1. Убедиться в наличии права на вычет: на свое обучение, на обучение детей; на лечение; на покупку лекарств; на ДМС
|
|
|
Шаг 2. Подготовить комплект документов, подтверждающих понесенные расходы на лечение (обучение). За недостающими документами обратиться в медицинскую (образовательную) организацию.
Шаг 3. Заполнить заявление о подтверждении права на получение вычета.
Шаг 4. Передать комплект документов (п. 2) и заявление (п. 3) в налоговый орган, расположенный по месту постоянной прописки.
Шаг 5. Получить от налогового органа уведомление о подтверждении права на вычет (срок выдачи - 30 календарных дней с момента получения документов).
Шаг 6. Написать на имя работодателя заявление с просьбой о предоставлении социального вычета на лечение (обучение).
Шаг 7. Передать работодателю (в бухгалтерию) уведомление (п. 5) и заявление (п. 6).
Алгоритм получения социального вычета на лечение или обучение через налоговый орган
(по окончании года, в котором произведены расходы)
Шаг 1. Убедиться в наличии права на вычет: на свое обучение, на обучение детей; на лечение; на покупку лекарств; на ДМС
Шаг 2. Подготовить комплект документов, подтверждающих понесенные расходы на лечение (обучение). За недостающими документами обратиться в медицинскую (образовательную) организацию.
|
|
|
Шаг 3. Обратиться к работодателю (в бухгалтерию) за справкой 2-НДФЛ за год, в котором были произведены расходы на лечение или обучение. Если имеется несколько мест работы, справки 2-НДФЛ нужно взять по каждому из них.
|
| ||
|
| ||
| 2 ноября 2017 года ФНС России сообщила о появлении нового функционала у сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Если до сих пор в Личном кабинете можно было только просматривать справку о своих доходах (по форме 2-НДФЛ), то теперь ее можно скачать на свой компьютер. Для этого нужно воспользоваться ссылкой "Выгрузить с электронной подписью" в разделе "Налог на доходы ФЛ и страховые взносы". Таким образом, обращаться за справкой за прошедший год в бухгалтерию по месту работы больше не обязательно. | ||
|
| ||
Шаг 4. На основании справок 2-НДФЛ и документов, подтверждающих понесенные расходы на лечение (обучение), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
|
| ||||
|
| ||||
| Перед заполнением декларации внимательно ознакомьтесь с обзором типичных ошибок, допускаемых при заполнении 3-НДФЛ (письмо ФНС России от 12.12.2017 N ГД-4-11/25247@), чтобы их не допустить. | ||||
|
| ||||
Шаг 5. Подать декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 4) и документы (п. 2) в налоговый орган, расположенный по месту постоянной прописки.
Шаг 6. Дождаться окончания камеральной проверки декларации (максимальный срок - 3 месяца со дня предоставления декларации).
Шаг 7. Написать заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ и передать его в налоговый орган. Внимание! Это заявление можно передать в ИФНС, не дожидаясь окончания проверки декларации - одновременно с декларацией.
Шаг 8. Дождаться перечисления денег на счет в банке (максимальный срок - 1 месяц со дня окончания камеральной проверки декларации).
Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
Налоговый вычет - это величина, на которую можно уменьшить доход, подлежащий обложению НДФЛ.
Так, без применения вычета НДФЛ будет рассчитываться:
|
| ||
| НДФЛ = полученный доход х 13% | ||
|
| ||
При применении права на вычет НДФЛ будет определяться по формуле:
| НДФЛ = (полученный доход - вычет) х 13% | ||
|
| ||
Очевидно, что во втором случае сумма налога, которую нужно заплатить в бюджет, окажется меньше.
Какие бывают вычеты?
Налоговые вычеты по НДФЛ бывают:
1. Стандартные (ст. 218 НК РФ). Эти вычеты подразделяются на вычеты:
|
|
|
- предоставляемые человеку "на себя";
- предоставляемые человеку "на детей".
2. Социальные (ст. 219 НК РФ). Самые распространенные социальные вычеты - это вычеты:
- на обучение;
- на лечение;
- на добровольное страхование жизни.
3. Имущественные (ст. 220 НК РФ). Наиболее часто применяемые имущественные вычеты:
- на продажу жилья и иного имущества;
- на покупку жилья;
- в виде сумм погашения процентов по кредитам (займам), израсходованных на покупку жилья.
4. Профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ). Сюда, например, относятся, вычеты в виде сумм авторских вознаграждений.
5. Инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ).
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 100; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!