ЭТО ОТКУДА И ЗАЧЕМ? ЭТО ВАША ТЕМА??
Таблица 3
Анализ численность производственного персонала за 2017 год
| Показатели | Административно-управленческий персонал | Персонал основного производства |
| Численность персонала. | 105 | 317 |
| Средний возраст. | 48,6 | 45,2 |
| Средняя зарплата. руб. | 238641 | 18164 |
| Средней стаж работы. лет. | 18 | 15 |
| Сотрудники с высшим образованием. чел. | 71 | 34 |
| Общие среднегодовые затраты на подготовку и повышение квалификации персонала. Руб. | 87000 | 90000 |
ЭТО ОТКУДА И ЗАЧЕМ? ЭТО ВАША ТЕМА??
Таблица 4
Состав и структура основных трудовых ресурсов в 2017 году
| Категория работников | Количество человек | Структура % |
| Среднесписочная численность производственного персонала. В т.ч. рабочих: | 317 | 100 |
| Мельница | 57 | 18 |
| Комбикормовый завод | 86 | 27,2 |
| Элеватор | 19 | 6 |
| ПРУ | 7 | 2 |
| ОГЭ | 24 | 7,6 |
| ОГМ | 22 | 7 |
| Котельная | 12 | 3,8 |
| Гараж | 35 | 1,1 |
| РСУ | 11 | 3,5 |
| Охрана | 25 | 7,9 |
| ПТЛ | 14 | 4,5 |
| АУП | 5 | 1,4 |
Анализ себестоимости продукции позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, влияния факторов на его прирост, резервы, а также дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Как видно приведенной таблицы 5, динамика структуры затрат на производстве продукции несколько изменилось: увеличилась доля материальных затрат на 0,8% и прочих затрат на 0,3%. Доля затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды и амортизация уменьшились.
|
|
|
Одним из показателей эффективности использования материальных ресурсов является прибыль на 1 руб. материальных затрат. Повышение его уровня положительно характеризует работу предприятия. Определяется как прибыль от реализации продукции к материальным затратам.
ЭТО ОТКУДА И ЗАЧЕМ? ЭТО ВАША ТЕМА??
Таблица 5
Структура затрат ПАО «Липецкхлебопродукт» в 2016-2017гг.
| Элементы затрат | 2016 г. тыс.руб. | Удельный вес, % | 2017 г. тыс.руб. | Удельный вес, % | Абсолютные отклонения (+/-) | Относите-льные отклонения % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Материальные Затраты | 1388545 | 92,5 | 2064592 | 93,3 | +676047 | 148,7 |
| Затраты на оплату труда | 76989 | 5,1 | 99159 | 4,5 | +22170 | 128,8 |
| Отчисления на социальные нужды | 20103 | 1,4 | 24815 | 1,1 | +47121 | 123,4 |
| Амортизация | 9770 | 0,7 | 12076 | 0,5 | +2306 | 123,6 |
| Прочие затраты | 5072 | 0,3 | 12297 | 0,6 | +7225 | 242,4 |
| Итого | 1500479 | 100 | 2212939 | 100 | +712460 | 147,5 |
В предыдущем 2016 году составило:
72905 / 1500479 = 0,05 руб.
В отчетном 2017 году составило:
|
|
|
103473 / 2212939 = 0,05 руб.
Предприятие в отчетном году работало на уровне прошлого года, так как прибыль на 1 руб. материальных затрат не изменилась по отношению к прошлому году.
Обобщающий показатель себестоимости продукции – это затраты на 1 руб. продукции. Определяется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции.
В 2016 году составило:
В 2017 году составило:
Затраты на 1 руб. продукции остались на уровне прошлого года.
Анализ использования производственной мощности предприятия.
Уровень использования производственной мощности влияет на долю постоянных издержек, что приводит к изменению себестоимости продукции и прибыли, а также вызывает относительный перерасход затрат на содержание машин и оборудования. Производственная мощность предприятия не может быть постоянной, она изменяется вместе с совершенствованием техники, технологий и организации производства (Табл. 6).
ЭТО ОТКУДА И ЗАЧЕМ? ЭТО ВАША ТЕМА??
|
|
|
Таблица 6
Анализ использования производственной мощности ПАО «Липецкхлебопродукт» за 2016-2017гг.
| Показатели | Уровень использования мощности, % | |||||
| 2016 год | 2017 год | Изменение | 2016 год | 2017 год | Отклонения | |
| Выпуск продукции тн. в т.ч. | 250598 | 309478 | +58880 | - | - | - |
| мука | 75029 | 95847 | +20818 | - | - | - |
| комбикорм | 175569 | 213631 | +38062 | - | - | - |
| Производственная мощность за год тн. в т.ч. | 558000 | 558000 | - | 45 | 55,4 | +10,4 |
| Мельница | 180000 | 180000 | - | 42 | 53 | +11 |
| Комбикорзавод | 378000 | 378000 | - | 46 | 56 | +10 |
Из таблицы 5 видно, что предприятие недостаточно полно использует производственную мощность, что приводит к снижению выпуска объема продукции, росту ее себестоимости, так как больше постоянных расходов приходится на единицу продукции, а также недоиспользование производственной мощности вызывает относительный перерасход затрат на содержание машин и оборудования, а соответственно уменьшению суммы прибыли.
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает ассортимент и структура производства (Табл. 7, Приложение 3).
|
|
|
При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие ПАО «Липецкхлебопродукт» учитывает, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и др. ресурсов имеющихся в его распоряжении. Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращением по другим видам продукции приводит к изменению его структуры, т.е. соотношение отдельных изделий в общем их выпуске. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастет.
Таблица 7
Анализ ассортимента муки ПАО «Липецкхлебопродукт»
| Изделие | Отпускная цена изделия, руб. за т. | Объем производства продукции, шт. | Структура продукции, % | Выпуск продукции в базисных ценах выпуска | Измене-ние про-дукции за счет струк- туры, тыс.руб. | ||||
| 2016 | 2017 | 2016 | 2017 | 2016 | Факт, При базо- вой стру- туре | 2017 | |||
| Мука высшего сорта | 8000 | 43490 | 55680 | 57,9 | 58,1 | 347920 | 443963 | 445440 | +1477 |
| Мука 1сорта | 7500 | 11800 | 14310 | 15,7 | 14,9 | 88500 | 112859 | 107325 | -5534 |
| Мука 2 сорта | 6800 | 8739 | 12647 | 11,6 | 13,2 | 59425 | 75604 | 85999 | +10395 |
| Мука ржаная | 6005 | 11000 | 13210 | 14,8 | 13,8 | 66055 | 85183 | 79324 | -5859 |
| Итого | - | 75029 | 95847 | 100 | 100 | 561900 | 717609 | 718088 | +479 |
Исходя из таблицы 6, видно что структура ассортимента муки к прошлому году изменилась незначительно, общий объем производства в базовых ценах при текущей структуре выше, чем при базовой структуре.
По данным Приложения 3 объем производства при структуре текущего года ниже на 11074 руб. Это значит, что уменьшилась доля более дорогой продукции в общем объеме выпуска.
Дата добавления: 2018-06-27; просмотров: 254; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!