Разработка бюджета движения денежных средств.

Основным плановым документом по управлению текущим ден. оборотом явл. б-т движения ден ср-в (БДДС)

БДДС — подбюджет 1-го уровня, входящий в состав сводного бюджета предприятия и являющийся планом, но первых, денежных поступлений и расходов, во-вторых, дви­жения всех ликвидных ресурсов (оборотных средств) и текущих обязательств предприятия на бюджетный период.

Цель составления БДДС обеспечить достаточность движения ден ресурсов на любой момент для совершения операций по текущей инвестиционной и финансовой деятельности.

Основное назначение бддс заключается:

· Обеспечение стабильной платежеспособности предприятия

· Анализ взаимосвязи полученного фин результата и изменения величины ден средств

· Проведение эффективной политики в сфере привлечения заемных средств

· Рациональное размещение свободных денежных средств

· Осуществление учета анализа и планирования ден потоков предприятия

· Выявление величины и контроля за динамикой положительного и отрицательного сальдо ден средств как по предприятию в целом так и по каждому центру финансового учета

В процессе постановки бюджетирования на предприятии обычно выделяют несколько этапов работ:

· разработка положения о бддс

· организация работы под системы оперативного фин учета для целей информационного обеспечения бддс

· организация работы по планированию бддс

При подготовке бддс важно составить временной график получения и расходования ден средств.

Выбор временных интервалов, зависит от характера коммерческой деятельности предприятия.

Если изменения в чистом ден потоке за день будут значительные то целесообразно составить прогноз на каждый день.

В других случаях достаточно составить еженедельные, ежемесячные, и квартальные прогнозы.

Кроме того можно использовать так называемый скользящий вариант когда бюджет составленный на квартал корректируется каждый месяц.

Процедура прогнозирования бддс выполняется в следующей последовательности:

· прогноз ден поступлений в расчетном периоде

· прогноз ден выплат в расчетном периоде

· определение излишка или недостатка ден средств в предстоящем периоде определение возмпжных источников краткосрочного финансирования в расчетном периоде.

В бддс отдельными строками отражают поступления валютных средств кот затем пересчитывают в рубли по курсу ЦБ России.

Основой для построения бддс является прогноз объема продаж. Поступления от текущей деятельности рассчитывают с учетом изменений в дебиторской задолженности. Расходы с учетом кредиторской задолженности.

Отдельно вычисляют поступления и платежи по инвестиционной и фин деятельности.

Форму бддс каждое предприятие разрабатывает самостоятельно применительно к собственным потребностям и возмож-м.

22.Основные бюджеты. Последовательность составления.

Основной бюджет предполагает обязательное наличие в своей структуре трёх сводных бюджетов: 1.Бюджета Доходов и Расходов (БДР); 2.Бюджета Движения Денежных Средств (БДДС); 3.Бюджета по Балансовому Листу (ББЛ). С помощью этих бюджетов предприятие может управлять своей ликвидностью (посредством БДДС), прибыльность/рентабельность (посредством БДР) и стоимостью (посредством ББЛ). Такой комплексный подход накладывает высокие требования к бюджетной структуре предприятия, в ней должна содержаться плановая и фактическая информация обо всех направлениях хозяйственной деятельности.

БДДС — подбюджет 1-го уровня, входящий в состав сводного бюджета предприятия и являющийся планом, но первых, денежных поступлений и расходов, во-вторых, дви­жения всех ликвидных ресурсов (оборотных средств) и текущих обязательств предприятия на бюджетный период. Цель составления БДДС — обеспечить достаточность денежных ресурсов на любой момент для совершения операций по текущей, инвестици­онной и финансовой деятельности

По пред­приятию в целом сумму поступлений рассчитывают по формуле:

Сумма поступлений =Объем продаж + Дебиторская задолженность на начало периода -- Дебиторская задолженность на конец расчетного периода.

Сумму платежей устанавливают по формуле:

Сумма платежей = Начальное сальдо денежных средств +

+ Увеличение кредиторской задолженности —

- Конечное сальдо (на конец расчетного периода).

Техно­логия его построения должна быть представлена в специально разра­ботанном документе — Положении, регламентирующем основные ис­точники информации при составлении БДДС, этапы, выполняемые при составлении бюджета.

Разработка бюджета по балансовому листу (ББЛ), или прогнозного баланса активов и пассивов, является завершающим этапом бюджети­рования. Прогнозный баланс представляет собой обычный бухгалтер­ский баланс, который постоянно составляет предприятие, но в укруп­ненном виде. Значение прогнозного баланса состоит в том, что он по­зволяет коммерческим службам оценить, как будет выглядеть финан­совое положение предприятия по истечении соответствующего периода (квартала).

Планирование по счетам активов

Движения по счету «Нематериальные активы».

При планировании оборотов по данному счету в целях упрощения расчета предполагают, что приобретения и продажи этих активов в течение планируемого квартала не будет. Тогда все движение по дан­ному счету сводится к амортизации нематериальных активов, сведе­ния о которой финансовый отдел получает от бухгалтерии. Конечное сальдо определяют как начальное сальдо минус начисленная аморти­зация. Аналогичный расчет осуществляют по счету «Основные средства»

Статья «Запасы» включает в себя несколько не одинаковых по эко­номическому содержанию элементов. Поэтому возникает необходи­мость в прогнозировании каждого элемента. Закупки материалов отражают дебетовый оборот по этому счету. Их величину планирует отдел снабжения.

Финансовые вложения, осуществленные предприятием, показыва­ют по дебету счета «Финансовые вложения» и кредиту счетов, на ко­торых учитывают ценности, подлежащие передаче в счет этих вложе­ний.

Планирование по счетам пассивов

Статьи «Уставный капитал» и «Добавочный капитал» обладают та­кой спецификой, что движение по ним либо отсутствует, либо проис­ходит очень редко. Поэтому планирование движения средств по этим счетам не осуществляют, а конечное сальдо равно начальному.

Поскольку заработная плата выдается в текущем месяце за прошлый, то ее начисление будет увеличивать задолженность по оплате труда по сравнению с будущим месяцем, а выплата — понижать. Тогда конечное сальдо будет определяться как сумма начального сальдо и разницы между начисленной и выплаченной заработной платой в пла­нируемом периоде. Эти данные подготавливают отдел труда и зара­ботной платы совместно с бухгалтерией.

Б-т доходов и расходов или б-т приб. и убытков – это б-т показ-ий соотношение всех дох-в от реал-ии в план-ый период со всеми видами расх-в, в этот же период. Этот док-нт показ-ет стр-ру с/с-ти прод-ии, соотно-е затрат и результатов хоз. Деят-ти за опред. период. По нему можно судить о рент-ти пр-ва, возм-ти вернуть в срок кредит, с его помощью можно рассчитать (.) безуб-ти. (см. шпора 14.)

 

Подготовка, разработка УР.

Решение - результат выбора из множества вариантов, альтернатив и представляет собой руководство к действию на основе разраб. проекта или плана работы.

Решение называется управленч. (УР), если дно разрабатывается и реализуется для социальной системы и направлено на:

•  стратегическое  планирование деятельности
организации;

• управление управленческой деятельностью;

• упр-е человеческими pec-ми (активизация знаний,
умений, навыков);

управление внутренними или внешними коммуникациями.

Примерами управленческого решения в области стратегического планирования являются: устав и бизнес-план кампании.

Термин «управленческое решение» употребляется в двух основных значениях — как процесс и как явление. Как процесс УР — это выполнение восьми основных процедур: информационная подготовка, разработка вариантов, согласование вариантов, выбор одного варианта, утверждение, реализация, контроль выполнения УР и информирование инициатора решения.

Как явление УР — это набор мероприятий, направленных на разрешение рассматриваемой проблемы в форме постановления, приказа в устном или письменном виде.

Правильность и эффективность принятого решения во многом определяется качеством эконом., организац., социал. и других видов информации

Принятию решения предшествуют несколько этапов:

• возн-е проблем, по которым необходимо принять
решение;

• выбор критериев, по которым будет принято
решение;

• разработка и формулировка альтернатив;

• выбор оптимальной альтернативы из их множеств;

• утверждение (принятие) решения;

• организация работ по реализации решения -
обратная связь

Разработка УР предполагает:

1 Генерирование вариантов альтернативных решений.

Генерация идей может осуществляться: а) непосредственно; б) с помощью специальных экспертных процедур типа процедуры «мозговой атаки», создания автоматизированных систем генерирования (в структурированных случаях), метода аналогий и т.д.

2. Отбор основных вариантов управленческих
воздействий.

3. Для вписывания отобранных вариантов в
ситуацию осуществляется разработка сценариев
развития ситуации и может быть повторена «мозговая
атака».

4. Экспертная оценка вариантов управленческих
воздействий.

---

Дата добавления: 2018-05-31; просмотров: 346; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!