ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

Задание 1.В таблице 4.11 приведены балансовые данные организации, необходимые для выявления факторов изменения величины денежных средств за период. Оцените меру воздействия отдельных факторов на прирост (снижение) остатка денежных средств (табл. 4.12). Сделайте соответствующие выводы.

Таблица 4.11

Балансовые данные для расчета денежного потока, тыс. руб.

 

Статьи баланса	На начало  периода	На конец периода	Увеличение (+), уменьшение (-)
1. Внеоборотные активы, в том числе:	54775	46147
1.4. Нематериальные активы
1.5. Основные средства	52495	43580
1.6. Незавершенное строительство	2266	2553
1.4. Долгосрочные финансовые вложения	14	14
2. Оборотные активы, в том числе:	52468	55256
2.1.Запасы	46204	47491
2.2. НДС по приобретенным ценностям	-	-
2.3.Дебиторская задолженность, в том числе:	5950	7380
2.3.1. Покупатели и заказчики	5950	7380
2.4. Финансовые вложения	-	-
2.5. Прочие оборотные активы	303	263
3. Собственный капитал	62811	65718
4. Долгосрочные кредиты и займы	13668	6571
5. Краткосрочные кредиты и займы	17000	12431
6. Кредиторская задолженность	13764	16683
7. Денежные средства	122	11

 

Таблица 4.12

Расчет факторов прироста денежных средств

 

Показатели (факторы)	тыс. руб.	В % к сумме увеличивающих (уменьшающих) факторов
I. Факторы, увеличивающие денежные средства
1.Увеличение:
а)
б)
в)
2.Уменьшение:
а)
б)
в)
II. Факторы, уменьшающие денежные средства
1.Увеличение:
а)
б)
в)
2.Уменьшение:
а)
б)
в)
III.Итого увеличивающие факторы
IV.Итого уменьшающие факторы
V.Прирост денежных средств (стр.III – стр.IV)

Задание 2. Имеются следующие балансовые данные организации (тыс. руб.).

Статьи баланса	На начало периода	На конец периода
1.Внеоборотные активы	4000	3800
2.Запасы	2500	2600
3.Дебиторская задолженность	1000	1500
4.Собственный капитал	5000	5100
5.Долгосрочные обязательства	1000	900
6.Краткосрочные обязательства	2000	2050

 

1. Рассчитайте изменение денежных средств за период.

2. Определите факторы, обеспечивающие изменение денежных средств.

Задание 3. Дополнительная информация к условиям задачи 1: продажи, покупки или переоценки внеоборотных активов не было.

Пользуясь исходными данными и результатами решения задачи 1, определить сумму нераспределенной прибыли на конец периода.

Задание 4. Имеются следующие данные:

- выручка от продаж увеличилась в данном периоде по сравнению с предыдущим на 5%;

- затраты на проданную продукцию увеличились на 7%;

- задолженность покупателей на начало данного периода равна 5000 тыс. руб.;

Задолженность организации поставщикам на начало данного периода равна 4000 руб.;

Определите, как повлияет рост выручки от продаж и затрат на изменение денежных средств на конец периода.

Задание 5. Данные о движении денежных потоков приведены в следующей таблице.

Временные периоды	Остаток на начало периода	Поступление	Расходование	Излишек (+), недостаток (-) денежных средств
I	1000	8000	9000
II		5000	10000
III		9000	6000
IV		10000	7000
V		7000	8000
Итого

 

Заполните остальные строки при условии, что остатки на начало периода не используются для покрытия недостатка денежных средств.

Определите, в каком месяце организация нуждается в кредите.

Задание 6. Имеются три организации со следующими данными о движении денежных потоков за полугодие, тыс. руб.

 

Показатели	Месяцы периода
	1	2	3	4	5	6	Итого
Организация 1
1.Остаток на начало периода	100
2.Поступление	500	700	600	700	600	900
3.Расходование	600	600	700	600	700	700
Организация 2
1.Остаток на начало периода	300
2.Поступление	800	600	800	900	900	1000
3.Расходование	600	800	1200	1000	700	800
Организация 3
1.Остаток на начало периода	500
2.Поступление	700	800	700	600	700	200
3.Расходование	600	800	900	700	1000	800

 

Определите:

1. Какая организация не будет нуждаться в кредите в течение всего периода.

2. Какая организации, и в какие месяцы будет нуждаться в кредите, но погасит его в конце периода.

3. Какая организация не погасит кредит в конце периода.

Задание 7.Определите операционный поток наличности ПАО «Панама». Сумма начисленной за год амортизации равна 9 672 тыс. руб. Все расчеты оформите в виде таблицы 4.13.

Таблица 4.13

Расчет операционного потока наличности ПАО «Панама»

 

Показатель	тыс. руб.
Выручка от реализации	90 728
Себестоимость реализованной продукции	60 374
в том числе: амортизация основных средств проценты к уплате	9 672 6 128
Прибыль до уплаты процентов и налогов
Проценты к уплате
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль
Сальдо чрезвычайных доходов и расходов	(-44)
Чистая прибыль
Операционный поток наличности (проценты включены в себестоимость)
Операционный поток наличности (финансовый) (проценты рассматриваются как прибыль, полученная от использования заемного капитала)

Задание 8.Организация реализует в среднем 75% продукции в кредит, а 25% — за наличный расчет. Как правило, своим контрагентам она пре­доставляет 30-дневный кредит на льготных условиях (для простоты вы­числений пренебрегаем размером льгот). Статистика показывает, что 65% платежей оплачиваются контрагентами в срок, т.е. в течение пре­доставленного для оплаты месяца, остальные 35% — в течение следую­щего месяца.

Объем реализации на III квартал текущего года составит (тыс. руб.): июль — 125; август — 130; сентябрь — 137. Объем реализованной про­дукции в мае — 115, в июне — 120. Требуется составить бюджет денеж­ных средств на IIIквартал.

Полученные результаты представить в таблице 4.14.

Таблица 4.14

Динамика денежных поступлений и дебиторской задолженности

 

Показатель	Период
	Июль	Август	Сентябрь
Дебиторская задолженность (на начало периода)
Выручка от реализации — всего
В том числе реализация в кредит
Поступление денежных средств — всего
В том числе: • 25% реализации текущего ме­сяца за наличный расчет
• 65% реализации в кредит про­шлого месяца
• в 35% реализации в кредит по­запрошлого месяца
Дебиторская задолженность (на конец периода)
Поступления денежных средств: • реализация продукции
• прочие поступления
Всего поступлений
Отток денежных средств: • погашение кредиторской за­долженности
• прочие платежи (налоги, за­работная плата и др.)
Всего выплат
Излишек (недостаток) денежных средств

Задание 9. Организация имеет следующие исходные данные (тыс. руб.):

1. Собственный капитал – 3000.

2.Ликвидные активы - 1500, в том числе запасы – 700.

3.Собственные оборотные средства – 750.

4.Краткосрочная задолженность – 800.

5.Выручка от продаж – 8000.

6.Прибыль от продаж – 500.

6. Средние остатки задолженности покупателей – 900.

Определить:

1.Показатели кредитоспособности (в пределах исходных данных).

2.Денежный поток, обеспечиваемый выручкой от продаж.

Задание 10. Организация получила 1 июля кредит на 6 месяцев; цена кредита – 30% годовых, проценты простые.

Показатели организации (тыс. руб.) приведены в таблице (на 1 июля и на 1 января следующего года)

Показатели	До получения кредита	На дату погашения кредита
1. Собственный капитал	2000	2100
2.Ликвидные активы	800	1000
3.Собственные оборотные средства	400	700
4.Запасы	400	600
5.Краткосрочная задолженность	500	550
6.Выручка от продаж	4000	4800
7.Прибыль от продаж	300	350
8.Средние остатки задолженности покупателей	300	380

 

Определить:

1. Размер и цели необходимого кредита.

2. Кредитоспособность организации (возможность погашения кредита и процентов). Годовая ставка процентов за кредит – 30% (проценты простые). Ставка налога на прибыль – 30%.

Задание 11. Организация имеет следующие балансовые данные (тыс. руб.):

1.Ликвидные активы – 5000, в том числе запасы – 3000.

2.Краткосрочная задолженность – 4000.

Определить:

1. Достаточно ли отношение ликвидных активов к краткосрочной задолженности с точки зрения возможности дополнительного привлечение краткосрочного кредита.

2.Каким должно быть отношение ликвидных активов к краткосрочной задолженности, чтобы можно было увеличивать последнюю.

3.Каким образом надо изменить балансовые данные организации, что обеспечить выполнение п.2.

Задание 12.Определить потребность в краткосрочном кредите, используя данные, представленные в таблице.

 Рассчитать следующие показатели: собственные оборотные средства; текущие финансовые потребности, потенциальный излишек /дефицит денежных средств/; реальный изли­шек /дефицит денежных средств/; сумма необходимого краткосрочного кредита (определяем при условии дефицита).

---

Дата добавления: 2018-06-27; просмотров: 502; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!