Классификация угроз финансовым интересам предприятия

Тема 1. Экономическая и финансовая безопасность предприятия как объект управления

 

1 Понятия и определения экономической и финансовой безопасности предприятия

Экономическая безопасность предприятия – это состояние предприятия, характеризуемое его способностью нормально функционировать для достижения своих целей при существующих внешних и внутренних условиях и их изменении в определенных пределах, т.е. для обеспечения повышения получаемой прибыли как основы повышения способности предприятия к самофинансированию и наращиванию имущественного потенциала за счет собственного капитала.

Под нормальным функционированием понимается функционирование предприятия, которое в существующих внешних т внутренних условиях обеспечивает достижение предприятием поставленных целей оптимальным образом или достаточно близким к нему.

Финансовая безопасность представляет собой такой уровень финансового состояния предприятия, который обеспечивает стабильную защищенность основных финансово-экономических интересов предприятия от реальных и потенциальных угроз внутреннего и внешнего характера.   

Финансовая безопасность предприятия представляет со­бой количественно и качественно детерминированный уровень его финансового состояния, обеспечивающий стабильную за­щищенность его приоритетных сбалансированных финансо­вых интересов от идентифицированных реальных и потенци­альных угроз внешнего и внутреннего характера, параметры которого определяются на основе его финансовой философии и создают необходимые предпосылки финансовой поддержки его устойчивого роста в текущем и перспективном периоде.

 

 

2. Два подхода к определению безопасности

Можно констатировать наличие двух следующих последовательных рассуждений при определении сущности экономической безопасности.

Первое. Существует объект (предприятие), характеризуемый среди прочих наличием какого-то выделенного параметра (структуры, нормального функционирования, жизненно важных интересов, потребностей, прогрессивного развития и т.д.). Существуют (а priori) угрозы этому параметру – явления, способные повлиять на него нежелательным образом. Если же этот параметр защищен от угроз, то обеспечена и безопасность объекта. Другими словами, сначала предполагается наличие у объекта некоего основного параметра, и обязательно существование угроз этому параметру. Затем делается предположение, что если этот параметр защищен от таковых угроз, то это и есть состояние безопасности всего объекта. При этом критерий защищенности параметра часто отсутствует, впрочем, как и обоснование выбора именно этих параметра и критерия.

 

Второе. Существует объект (предприятие) и у него есть цели, которые он пытается достичь. Объект имеет некоторую внутреннюю среду и существует во внешней среде. В силу определенных свойств внутренней среды весь объект обладает некоторым свойством (находится в состоянии), называемом безопасность. Это означает, что если внешняя среда и оказывает на него негативное воздействие в определенных пределах, то объект все равно функционирует и достигает своих целей. Как, впрочем, если среда и не оказывает на него таковых воздействий, т.е. угроз. И если изменение внешних условий не выходит за определенные пределы, то функционирование и достижение им своих целей гарантировано.   

3 Основные сущностные характеристики финансовой безопасности предприятия:

Среди совокупности современных фундаментальных научных представлений о понятии «финансовая безопасность» выделяются следующие основные её сущностные характеристики.

 1. Финансовая безопасность является одним из основных элементов экономической безопасности предприятия. В общем составе элементов экономической безопасности финансовая компонента выступает в роли ведущей в силу основополагающего значения уровня и структуры финансового потенциала предприятия в обеспечении целей его экономического развития.

2. Финансовая безопасность представляет собой систему количественных и качественных параметров финансового состояния предприятия, в комплексе отражающих уровень его финансовой защищенности.

В данной сущностной характеристике понятия финансовой безопасности предприятия выделяются такие ее составляющие:

· финансовая безопасность предприятия выражает определенный аспект его финансового состояния, отражающего тот или иной уровень его финансовой защищенности.

· финансовое состояние предприятия, характеризующее его финансовую безопасность, отражается определенной совокупностью параметров.

· параметры системы финансовой безопасности пред­приятия требуют четкой количественной и качественной детерминации (определения ).

3. Объектом обеспечения финансовой безопасности вы­ступает сформированная система приоритетных сбалансиро­ванных финансовых интересов предприятия, требующих защиты в процессе его финансовой деятельности.Эта сущно­стная характеристика понятия финансовой безопасности предприятия является одной из важнейших, так как фи­нансовые интересы определяют не только основу построения ее системы, но формируют направления развития всей фи­нансово-хозяйственной деятельности, ее побудительные мотивы. Четко сформулированные финансовые интересы порождают наи­более сильные стимулы к активизации и повышению эф­фективности финансовой деятельности предприятия, и наоборот, — без достаточной идентификации финансовых интересов эта деятельность лишается необходимой целе­направленности.

 4. Основой формирования финансовой безопасности предприятия является идентифицированная система реальных и потенциальных угроз внешнего и внутреннего характера его финансовым интересам. Направленность ФХД предприятия на предотвращение угроз его фи­нансовым интересам составляет главную сущностную ха­рактеристику понятия его финансовой безопасности. Угрозами финансовым интересам предприятия следует считать такие факторы (условия, действия), которые пре­пятствуют полной реализации этих интересов в процессе развития предприятия.

5. Система финансовой безопасности конкретного пред­приятия предполагает дифференцированный уровень количе­ственных и качественных параметров защищенности финан­совых интересов, адекватный его финансовой философии. (Финансовая философия представляет собой систему основополагающих принципов предприятия, определенных его миссией, долгосрочной концепцией развития предприятия) 

В финансовом менеджменте выделяют обычно три типа финансовой политики, формируемой по отдельным аспектам финансовой деятельности — агрессивный, уме­ренный и консервативный.

6. Финансовая безопасность предприятия представляет собой систему, обеспечивающую стабильность важнейших финансовых пропорций развития предприятие формирующих защищенность его финансовых интересов. Система финан­совой безопасности предприятия может существовать, са­моорганизовываться и развиваться только в том случае, если она способна быть стабильной.

Рассматривая финансовую безопасность предприятия как стабильную систему, следует обратить внимание на та­кие основные моменты:

• Стабильность системы финансовой безопасности предприятия рассматривается как динамическая ее харак­теристика

• Стабильность системы финансовой безопасности предприятия не носит абсолютный характер.

• На отдельных этапах своего развития система фи­нансовой безопасности предприятия может скачкообразно изменяться, выходя на новый уровень параметров своей стабильности.

7. Важнейшей целевой направленностью системы фи­нансовой безопасности предприятия является создание необходимых финансовых предпосылок устойчивого роста предприятия в текущем и перспективном периоде.

Такая целевая направленность системы финансовой безопасности предприятия исходит из того, что возмож­ности устойчивого его роста обеспечиваются прежде всего важнейшими параметрами его финансового состояния. Способность сохранять и наращивать свой финансовый потенциал, обеспечивать реализацию своих финансовых интересов, сохранять необходимый уровень финансовой независимости и стабильности, составляя основное содер­жание понятия финансовой безопасности предприятия, являются одновременно важнейшими финансовыми пред­посылками обеспечения его устойчивого роста.

Процесс перехода предприятия к устойчивому росту, поддерживаемый системой его финансовой безопасности, предполагает дифференциацию целевой направленности формирования этой системы в краткосрочном и долгосроч­ном периоде.

• В краткосрочном периоде цель и задачи формирова­ния системы финансовой безопасности предприятия, обес­печивающие его переход к устойчивому росту, должны быть ориентированы на стабилизацию его финансового со­стояния, при котором закладываются начальные основы предстоящего устойчивого развития.

• В долгосрочном (стратегическом) периоде цель и за­дачи системы финансовой безопасности предприятия дол­жны быть ориентированы на сохранение важнейших фи­нансовых пропорций, обеспечивающих его устойчивый рост и постоянное возрастание рыночной стоимости.

Классификация угроз финансовым интересам предприятия

Угроза финансовым интересам представляет собой форму выражения их противоречий с финансовой средой функцио­нирования предприятия, отражающую реальную или потен­циальную возможность проявления деструктивного воздей­ствия различных факторов и условий на их реализацию в процессе финансового развития и приводящую к прямому или косвенному экономическому ущербу.

В составе основных классификационных признаков угроз финансовым интересам предприятия предлагается выде­литьследующие:

1. По уровню финансовой деятельности угрозы финан­совым интересам предлагается подразделять на следующие виды:

• Угрозы финансовым интересам предприятия в целом.

• Угрозы финансовым интересам отдельных структур­ных подразделений ("центров ответственности ") предприя­тия.

• Угрозы финансовым интересам осуществления отдель­ных хозяйственных операций предприятия.

     2. По функциональному виду финансовой деятельности выделяют следующие виды угроз финансовым интересам:

• Угрозы, проявляемые в сфере инвестиционной деятель­ности предприятия

• Угрозы, проявляемые в сфере кредитной деятельности предприятия.

• Угрозы, проявляемые в сфере эмиссионной деятельности предприятия.

• Угрозы, проявляемые в сфере инновационной деятельности предприятия.

• Угрозы, проявляемые в сфере прочих видов финансо­вой деятельности предприятия.

     3. По объектной направленностиугрозы финансовым ин­тересам разделяются в разрезе следующих основных видов:

• Угрозы финансовым операциям предприятия.

• Угрозы активам предприятия.

• Угрозы финансовой информации предприятия.

• Угрозы финансовому персоналу (финансовым менедже­рам) предприятия.

     4. По характеру проявления выделяют реальные и по­тенциальные угрозы финансовым интересам предприятия

• Реальные угрозы финансовым интересам предприятия

• Потенциальные угрозы финансовым интересам предприятия.

       5. По источникам возникновения угрозы финансовым интересам разделяют следующим образом:

• Угрозы, генерируемые факторами и условиями внешней финансовой среды (внешние угрозы).

• Угрозы, генерируемые факторами и условиями внут­ренней финансовой среды.

6. По характеру происхождения выделяют следующие виды угроз финансовым интересам:

• Угрозы, генерируемые действием объективных факто­ров и условий.

• Угрозы, генерируемые действием субъектов финансо­вых отношений предприятия.

       7. По временному периоду разделяют текущие и долго­временные угрозы финансовым интересам.

• Текущие угрозы финансовым интересам предприятия

• Долгосрочные угрозы финансовым интересам предпри­ятия.

     8. По уровню вероятности реализации в современной финансовой практике угрозы финансовым интересам под­разделяются следующим образом:

• Угрозы финансовым интересам предприятия с низким уровнем вероятности реализации. не превышает 10%.

• Угрозы финансовым интересам предприятия со сред­ним уровнем вероятности реализации. находится в пределах 10-25%.

• Угрозы финансовым интересам предприятия с высо­ким уровнем вероятности реализации. пре­вышает 25%.

• Угрозы финансовым интересам предприятия, вероят­ности которых определить невозможно. К этому виду угроз относятся те из них, которые реализуются "в условиях не­определенности".

9. По размеру возможного ущерба различают следую­щие виды угроз финансовым интересам:

• Угрозы финансовым интересам с допустимым уровнем ущерба.

• Угрозы финансовым интересам с критическим уров­нем ущерба.

• Угрозы финансовым интересам с катастрофическим уровнем ущерба.

10. По возможности предвидения виды угроз финансовым интересам разделяются следующим образом:

• Прогнозируемые (предсказуемые) угрозы финансовым интересам предприятия.

     • Непрогнозируемые (непредсказуемые) угрозы финансо­вым интересам предприятия.

5. Принципы и задачи управления финансовой безопасностью предприятия

 Эффективное управление финансовой безопасностью предприятия обеспечивается реализацией ряда принципов, основными из которых являются:

1. Системность построения. Управление финансовой безопасностью предприятия должно строиться как единая взаимосвязанная совокупность элементов, обеспечивающих эффективную разработку и реализацию управленческих решений.

2. Интегрированность с общей системой финансового
менеджмента. В каких бы направлениях защиты финансо­вых интересов не принималось управленческое решение, оно прямо или косвенно оказывает влияние на формиро­вание денежных потоков и результаты финансовой дея­тельности, а также на финансовую позицию предприятия.

3. Ориентированность на стратегические цели финансового развития предприятия. Какими бы эффективными не казались те или иные проекты управленческих решений в области текущей защиты финансовых интересов от различ­ных угроз, они должны быть отклонены, если они вступают в противоречие со стратегическими целями и направления­ми финансового развития предприятия, подрывают воз­можности эффективной реализации мероприятий по обес­печению стратегии финансовой безопасности.

4. Комплексный характер формируемых управленческих решений. Все управленческие решения в области обеспе­чения защиты финансовых интересов предприятия от внешних и внутренних угроз теснейшим образом взаимосвяза­ны и оказывают прямое или косвенное воздействие на его финансовую позицию и результаты его финансовой дея­тельности. В ряде случаев это воздействие может носить противоречивый характер.

5. Высокий динамизм управления. Управлению финансовой безопасностью должен быть присущ высокий динамизм реагирования на неблагоприятное воздействие факторов внешней и внутренней финансовой среды.

6. Вариативность подходов к разработке отдельных управ­ленческих решений. Реализация этого принципа предпола­гает, что подготовка каждого управленческого решения в сфере обеспечения финансовой безопасности предприятия должна учитывать альтернативные возможности действий.

7. Адекватность реагирования на отдельные угрозы фи­нансовым интересам. Используемая предприятием система финансовых механизмов по нейтрализации угроз финан­совым интересам в подавляющей своей части связана с за­тратами финансовых ресурсов. При этом уровень этих за­трат находится в прямой зависимости от количества и масштабов использования таких механизмов.

8. Адаптивность формируемой системы финансовой безопасности. Используемая система финансовых механизмов по нейтрализации угроз финансовым интересам предприятия должна обеспечивать необходимый уровень гибкости управления его финансовой безопасностью, адаптации к меняющимся условиям внешней и внутренней финансо­вой среды, а также к возникновению новых финансовых интересов или новых видов угроз их реализации.

9. Эффективность принимаемых управленческих реше­ний. Реализация этого принципа обеспечивается сопостав­лением эффекта управления финансовой безопасностью предприятия и связанных с реализацией его мероприятий затрат финансовых ресурсов.

10. Законность принимаемых управленческих решений. Вся система по­лучения необходимых информативных данных, а также механизмов обеспечения защиты финансовых интересов от различных угроз должна осуществляться на основе действующего законодательства и не вступать в противоречие с действующими правовыми актами.

 

В процессе реализации своей глав­ной цели (максимизации благосостояния собствен­ников предприятия в текущем и перспективном периоде, обеспечиваемом путем максимизации его рыночной стои­мости.) управление финансовой безопасностью предпри­ятия направлено на решение следующих трех наиболее общих задач:

1. Установление системы приоритетных финансовых инте­ресов, требующих защиты в процессе финансового развития предприятия.

2. Идентификация и прогнозирование внешних и внут­ренних угроз реализации финансовых интересов предприятия.

3. Обеспечение эффективной нейтрализации угроз фи­нансовым интересам предприятия.

 

---

Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 1888; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!