Результаты проделанной работы
В эти месяцы заработали прибыли на сумму 18 млн. руб., 35 млн. руб. и 34 млн. руб., при этом доходы составили 253 млн. руб., 250 млн. руб. и 217 млн. руб.
Данные о структуре затрат дают представление о том, насколько удалось сохранить целевую (запланированную) структуру затрат на производство (табл. 21).
Таблица 21
Структура доходов и затрат, %
| Норматив | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | |
| Доходы без налогов | ||||
| Расходы на производство всего | ||||
| в том числе на сырье и материалы | ||||
| на зарплату | ||||
| Доля СП I | ||||
| Расходы по сбыту | ||||
| Расходы на управление | ||||
| в том числе на зарплату | ||||
| Всего расходов | ||||
| Прибыль до уплаты налогов |
Во-первых, отметим положительную тенденцию снижения доли расходов на производство. В ноябре затраты на производство оказались даже на 4% меньше норматива, и это при том, что объем продаж в ноябре по сравнению с октябрем упал на 25% и на 14% по тоннам. Снижение доли затрат на производство произошло в основном под влиянием снижения доли затрат на сырье и материалы. Отчасти это было связано и с изменением ассортимента выпускаемой продукции.
Во-вторых, выросла доходность продукции с 20 до 34% (доля СП I в выручке).
В-третьих, тенденция роста доли расходов на управление пока сохранилась. В ноябре этот рост (особенно доля зарплаты управленцев выше нормы на 6%!) вряд ли можно признать обоснованным. Поскольку на 1 руб. расходов на зарплату АУП в сентябре приходилось 16 руб. доходов, в октябре - 14 руб., а в ноябре всего 10 руб. при плане 20 руб.
|
|
|
А каждый рубль расходов на сбыт соответственно приносил на предприятие 17, 10 и 11 руб. при плане 17 руб., а в летние месяцы 11, 9 и 10 руб. Приведенные данные говорят о том, что эффективность работы отдела сбыта улучшилась пока незначительно.
Тем не менее темпы роста доходов (1,01 и 0,755) были выше темпов роста затрат (0,95 и 0,749) за октябрь и ноябрь соответственно.
Достигнутые результаты получены в большей мере за счет снижения доли расходов на сырье и материалы. За этим стояла кропотливая работа службы снабжения по поиску поставщиков и закупке сырья по индикативным ценам. Некоторое время пришлось расходовать скопившиеся на складе вспомогательные материалы, после чего можно было изменить ассортимент выпускаемой продукции.
Цели достигнуты благодаря реализации подготовленных контроллером управленческих решений. Эффект получили, потому что подошли к снижению затрат на уровне тех процессов, которые порождают их рост. Изменили порядок работы и в службе сбыта.
|
|
|
В практику работы были включены ежедневные утренние отчеты менеджеров по сбыту по своим регионам и торговым точкам. Анализировались отклонения от планов и их причины. Ежедневно велся контроль за ассортиментом, за поступлением денежных средств и их расходованием.
Кроме того, еженедельно на совещаниях анализировались проблемы, с которыми сталкивались руководители отделов и служб. Это позволяло локализовать проблемы предприятия.
Ежемесячно отслеживалась структура элементов затрат. Специалисты анализировали отклонения от заданной структуры, позволяющей поддерживать необходимый уровень рентабельности, и оперативно принимали решения. Со временем это привело к необходимости налаживать систему планирования в сбыте, снабжении, производстве.
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 12; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!