Пример моделирования доходов и затрат

⇐ ПредыдущаяСтр 34 из 82Следующая ⇒

┌────────────────┬───────────────────────────────┬──────────────────────────────────┬───────┬────────┬────────────────┬────────────────────────────────┐

│ Наименование │ Базовый период │ Отчетный период │Базовый│Отчетный│ Коэффициенты │ Влияние на прибыль изменений │

│ ├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────┼───────┼────────┤ │ │

│ │ I квартал 2008 │ II квартал 2008 │период │ период │ │ │

│ ├────────┬──────────┬───────────┼────────┬──────────┬──────────────┼───────┴────────┼────────────────┼──────────┬──────────┬──────────┤

│ │ Объем │Цена, руб.│ Стоимость │ Объем │Цена, руб.│ Стоимость │ Коэфф. Ресурс. │ Производит-ти │производи-│ возмеще- │ прибыль- │

│ │(кол-во)│ │в оптов. ц.│(кол-во)│ │ тыс. руб. │ емк. │ Ресурсоотдача │тельности │ния затрат│ ности │

│ │в натуре│ │ тыс. руб │в натуре│ │ │затраты/произв- │ ├──────────┼──────────┼──────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ во │ │тыс. руб. │тыс. руб. │ тыс. руб │

│ │ │ │ │ │ │ │ расходы/доходы │ │ │ │ │

├────────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────────┼────────┬───────┼────────┬───────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 19 │ 20 │ 21 │

├────────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────────┼────────┴───────┴────────┴───────┼──────────┴──────────┴──────────┤

│ │ g │ P │ g P │ g │ P │ g P │ │ │

│ │ 0 │ 0 │ 0 0 │ 1 │ 1 │ 1 1 │ │ │

├────────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────────┼─────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤

│Объем выпуска │ │ │ │ │ │ │ │ │

│продукции │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Спички │ 222 │ 984 │ 218 498 │ 240 │ 1 055 │ 253 200 │ │ │

│(тыс.усл.ящиков)│ │ │ │ │ │ │ │ │

├────────────────┼────────┴──────────┴───────────┴────────┴──────────┴──────────────┴─────────────────────────────────┼──────────┬──────────┬──────────┤

│Издержки │ │ │ │ │

│(расходы) │ │ │ │ │

├────────────────┼────────┬──────────┬───────────┬────────┬──────────┬──────────────┬─────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│1. │Числ-ть │ Ср. з/п │ ФОТ │Числ-ть │ Ср. з/п │ ФОТ │ │ │ │ │

├────────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────────┼────────┬───────┬────────┬───────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│Затраты на │ 525 │ 53,45 │ 28 063,4 │ 525 │ 58,47 │ 30 696,4 │ 13% │ 12% │ 7,79 │ 8,25 │ 2261,8 │ -437,6 │ 1824,2 │

│персонал (всего)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├────────────────┴────────┴──────────┴───────────┴────────┴──────────┴──────────────┴────────┴───────┴────────┴───────┼──────────┴──────────┴──────────┤

│ │ │

├────────────────┬────────┬──────────┬───────────┬────────┬──────────┬──────────────┬─────────────────────────────────┼──────────┬──────────┬──────────┤

│Затраты на сырье│ Кол-во │ ср. цена │ Стоимость │ Кол-во │ ср. цена │ Стоимость │ │ │ │ │

│и материалы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Спичсырье (тонн)│ 5,6 │ 3 483,53 │ 19 507,8 │ 6,0 │ 4 076,95 │ 24 257,8 │ 9% │ 10% │ 11,20 │ 10,44 │ 353,0 │ -2004,8 │ -1651,8 │

├────────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────────┼────────┼───────┼────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│Картон (тонн) │ 919,5 │ 84,98 │ 78 140,2 │ 985,0 │ 87,50 │ 86 187,5 │ 36% │ 34% │ 2,80 │ 2,94 │ 731,4 │ 3631,8 │ 4363,2 │

│Бертсоль (тонн) │ 65,6 │ 214,45 │ 14 067,8 │ 70,5 │ 228,80 │ 16 130,7 │ 6% │ 6% │ 15,53 │ 15,70 │ 83,0 │ 88,4 │ 171,4 │

│Всего по сырью и│ 990,7 │ 112,76 │ 111 715,8 │ 1061,5 │ 119,25 │ 126 576,0 │ 51% │ 50% │ 1,96 │ 2,00 │ 1167,4 │ 1715,5 │ 2882,8 │

│материалам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├────────────────┼────────┴──────────┼───────────┼────────┴──────────┼──────────────┼────────┼───────┼────────┴───────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│Итого затрат: │ │ 143 592,1 │ │ 161 521 │ 64% │ 62% │ │ 3429,1 │ 1277,9 │ 4707,0 │

├────────────────┴───────────────────┴───────────┴───────────────────┴──────────────┴────────┴───────┴────────────────┴──────────┴──────────┴──────────┤

│ │

├────────────────┬───────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐ │

│ │ Объемы │ Цены │ │

│ ├─────────┬─────────┬───────────┼─────────┬─────────┬──────────────┤ │

│ │ пессим. │вероятн. │ оптим. │ пессим. │вероятн. │оптим. │ │

├────────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼─────────┼─────────┼──────────────┤ │

│Спички, тыс. ус.│ 180 │ 250 │ 266 │ 984 │ 1060 │ 1075 │ │

│ящ. │ │ │ │ │ │ │ │

├────────────────┴─────────┴─────────┴───────────┴─────────┴─────────┴──────────────┤ │

│ │ │

├────────────────┬─────────┬─────────┬───────────┬─────────┬─────────┬──────────────┤ │

│Спичсырье │ 6,3 │ 6,0 │ 5,9 │ 4585 │ 4076 │ 4065 │ │

│Картон │ 993 │ 980 │ 975 │ 89 │ 86 │ 91 │ │

│Бертсоль │ 75,0 │ 70,5 │ 69,0 │ 230 │ 229 │ 226 │ │

└────────────────┴─────────┴─────────┴───────────┴─────────┴─────────┴──────────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────┘

В нижней части этой таблицы размещены экспертные оценки специалистов предприятия. Из данных расчетов можно видеть, насколько мы приблизились к поставленной цели.

Результаты расчетов в табл. 16 показывают, что объемы производства с учетом ограничений сбыта увеличили в III квартале по сравнению с базовым I не на 10%, а на 8%. При росте цен продукции на 7,2% доходы удастся увеличить почти на 16%.

При неизменной численности и росте средней заработной платы в среднем на 9,4% расходы на оплату труда вырастут на 9,4% (колонка 15 табл. 16).

При соблюдении данных условий в результате производительной работы персонала планируется увеличить прибыль на 2,26 млн. руб. Но вследствие превышения роста средней заработной платы, роста цен на продукцию влияние персонала на прирост прибыли составит 1,82 млн. руб. (колонка 21 табл. 16).

Усилиями специалистов по закупке и введением контроля за использованием сырья и материалов оказалось возможным повысить их производительность. В совокупности с возмещением затрат на сырье и материалы ценами на спички планируется, что использование сырья и материалов обеспечит прирост прибыли на 2,88 млн. руб. (колонка 21 табл. 16).

По разработанному и согласованному с руководителями основных служб сценарию прирост прибыли планируется на 4,877 млн. руб. Об эффективности запланированного варианта говорит уменьшение доли затрат на персонал с 13 до 12%, на сырье и материалы с 51 до 50% и всех прямых затрат с 66 до 64% в стоимости продукции (колонки 9 и 10 табл. 16).

Этап 3. Планируем мероприятия

После выбора оптимального и наиболее вероятного варианта развития следует разработать конкретные мероприятия для реализации выбранного варианта.

Использование модели позволяет проанализировать, каким образом с помощью различных стратегий управления можно воздействовать на прибыльность. Пример краткого плана мероприятий приведен в табл. 17.

Таблица 17

План мероприятий

	Предложения в области повышения	I квартал, цены	III квартал, планируемое изменение	Моделируемое потенциальное влияние, млн. руб.	Ответственные исполнители
производительности	результативности
Основные стратегии повышения производительности		Продажи спичек Цена	983,7		Скорректировано на 253,2 Вместо	Службы маркетинга, сбыта, производства
Недопущение роста расходов на рабочую силу: оплата часы					Службы персонала, производства, все руководство
	Снизить расходы на картон (удельные)	4,14	4,104	Уменьшение потерь на 1,5 млн. руб. в III квартале по сравнении с II кварталом	Службы снабжения, производства
Контроль за расходом материалов		Колонка 12 1,95	Колонка 12 2,00		Службы производства

Наряду с кратким представлением мероприятий важно написать конкретные мероприятия для каждого подразделения по достижению поставленных результатов, согласовать и договориться о распределении ответственности. Реалистичная модель может быть только результатом согласия и договоренности участников процесса. Приведем пример некоторых мероприятий в области сбыта и снабжения.

В области сбыта (маркетинга)

1. Проведение маркетинговых исследований по реализации всего ассортимента производства. На основании этих исследований увеличить долю реализации продукции на 15%.

2. Составление плана и бюджета рекламной компании до конца года.

3. Проведение маркетинговых исследований потенциального рынка потребителей продукции предприятия в российских регионах, командировки в регионы РФ и дальнего зарубежья.

4. Расширение потенциального сбыта в РФ.

5. Определить перечень выпускаемой продукции в форме сувениров.

6. Оформление документации, необходимой для выпуска продукции в форме сувениров.

Поиск новых клиентов путем помещения рекламы в Интернете.

Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 15; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 29 30 31 32 333435 36 37 38 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!