Многофакторный анализ финансового результата по новому виду продукции
Наименование предприятия: ОАО "Ритм"
─────────────────
Базовый период (план): план
────────────────────
Отчетный период (факт): факт
───────────────────
| Продукция | Количество, тыс. шт. | Цена, тыс. руб. | Затраты на единицу продукции | Результат | ||||
| трудоемкость, н/ч | стоимость 1 н/ч, тыс. руб. | себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | объем произведенной продукции, млн. руб. | себестоимость произведенной продукции, млн. руб. | расчетная прибыль, млн. руб. | |||
| Базовый период: план | ||||||||
| Продукт 1 | 408,4 | 390,7 | 0,85 | 334,0 | 214001,6 | 175016,0 | 38985,6 | |
| Отчетный период: факт | ||||||||
| Продукт 1 Продукт 1A | 465,3 3363,6 | 375,5 233,2 | 0,93 11,96 | 350,0 2788,0 | 295000,2 110998,0 | 221900,0 92004,0 | 73100,2 18994,8 | |
| Итого: | 405 999 | 313 904 | 92 095 |
Результат по продукту Новый продукт Сравнение двух продуктов
Прирост объема производства 27% 21%
Рост цены продукта 49% 14%
Рост издержек производства 22% 16%
Изменение цены единицы
издержек 47% 9%
Рост объема производства + 10 639 + 8184
Рост производительности + 8667 + 8238
Изменение издержек - 99 793 - 18 382
Изменение цены продукта + 133 596 + 36 075
─────────────────────────────────────────────────────────────
|
|
|
Разница в прибыли Продукт 1 34 115
Продукт 1А 18 995
─────────────────────────────────────────────────────────────
Итого 53 109 53 109
─────────────────────────────────────────────────────────────
Многофакторный анализ финансового результата по новому продукту позволяет установить, от каких факторов (изменение объема выпуска, издержек, цены на продукцию) зависят доходность и эффективность производства данного типа продукта. Он помогает из общего отклонения выделить не связанные с процессом производства колебания цен продукта и ресурсов и получить характеристику производственного процесса по изменениям в использовании ресурсов и технической эффективности производства.
В базовом периоде предприятие производило продукт 1, а в отчетном - еще и новый, более дорогой продукт 1А. В нижней части таблицы представлены сравнительные результаты расчетов. В колонке "Новый продукт" (продукт 1А) приведены данные о факторах, повлиявших на изменение результатов (доходности) производства двух продуктов в отчетном году по сравнению с производством одного продукта в базовом периоде, в процентах и стоимостном выражении.
|
|
|
На общий прирост прибыли в июле (53109,4 тыс. руб.) повлияли следующие факторы:
1) рост объемов производства в натуральном выражении на 27% привел к приросту прибыли на 10639,2 тыс. руб.;
2) повышение цены продукта 1 на 49% в совокупности с ростом объемов его производства способствовало приросту прибыли на 133 596 тыс. руб.;
3) увеличение производительности в результате превышения роста объемов производства над ростом величины издержек (себестоимости) (27-22%) привело к росту прибыли на 8,667 тыс. руб.;
4) рост издержек производства (себестоимости) на 22% повлиял на снижение прибыли на 99 793 тыс. руб.
Совокупное влияние приведенных факторов вызвало рост прибыли на 53109,4 тыс. руб. Этот прирост распадается на две составляющие: прирост прибыли при производстве прежнего продукта (34 115 тыс. руб.) и прирост прибыли за счет дополнительного включения в программу нового продукта (18 995 тыс. руб.).
|
|
|
В колонке "Сравнение двух продуктов" сравниваются эффективность производства и доходность продукта 1 за два периода. Так, на рост доходности производства данного продукта на 34114,6 тыс. руб. оказали влияние те же факторы.
В этой же колонке дан результат производства нового продукта 1А (прибыль в размере 18 995 тыс. руб.).
Таким образом, общий прирост прибыли с учетом производства нового продукта составил 53109,4 тыс. руб., их них 18 955 тыс. руб. прибыли принесло производство нового продукта.
Следовательно, включение производства нового продукта оправдало себя экономически.
Практическая значимость предлагаемого подхода состоит в следующем:
- ориентирует на рациональную организацию производства, труда и влияет на экономическое поведение предприятия;
- способствует лучшему пониманию проблем и их структуризации;
- помогает в определении ценовой политики предприятия.
Этот подход позволит оценить положение отдельных продуктов на рынке сбыта. Выявление слабых мест поможет вовремя влиять на процесс производства и находить подходы к управлению издержками в будущем.
Результаты такого анализа - реальная основа для выявления проблем и последующего планирования. А мероприятия по снижению затрат, разработанные на основе подобных расчетов, будут реальными и результативными, помогут лучше приспособиться к новым требованиям рынка.
|
|
|
Поэтому следить за производственными издержками и их отклонениями по конечным и промежуточным результатам необходимо систематически.
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 78; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!