Темпы роста доходов и расходов
| Июнь/май | Июль/июнь | |
| Доходы без налогов | 0,90 | 1,20 |
| Расходы на производство всего | 1,01 | 1,25 |
| в том числе на сырье и материалы | 0,81 | 1,34 |
| на зарплату | 0,85 | 1,27 |
| Расходы по сбыту | 1,11 | 1,10 |
| Расходы на управление | 1,60 | 0,83 |
| в том числе на зарплату | 1,1 | 1,18 |
| Всего расходов | 1,07 | 1,19 |
Данные о структуре и темпах роста доходов и расходов показали, во-первых, негативную тенденцию роста доли затрат на производство и уменьшения доли прибыли. Велика доля сырья и материалов в произведенной продукции (61%, 55% и 61%).
В июне по сравнению с маем доходы снизились на 10%1 (индекс 0,90), а все расходы выросли на 7% (индекс 1,07).
Во-вторых, предприятие остается прибыльным при условии, что доля затрат на производство не превышает 70% от выручки (табл. 19).
В-третьих, доходность продукции (сумма покрытия I) снизилась с 26% в мае до 13% в июле.
В-четвертых, при снижении доходов в июне расходы на сбыт и управление выросли в абсолютном выражении. Так, в июне сработали с убытками, а доля зарплаты управленцев в выручке выросла на 1%, или с 5% в мае до 6% в июне.
При этом расходы на производство выросли на 1%, расходы на сбыт - на 11%, а расходы на управление на все 60%! В июле по сравнению с июнем доходы выросли на 20%, а все расходы увеличились на 16%. Причем расходы на производство увеличились на 25% (расходы на сырье и материалы - на 34%!), расходы на сбыт - на 10%, а расходы на управление снизились на 17% (индекс 0,83) (табл. 20).
|
|
|
Приведенные соотношения говорят о том, что ресурсов использовано больше, но отдача от них снижается и оказывается ниже запланированной.
На предприятии сложилась негативная тенденция более быстрого роста затрат по сравнению с доходами, которая ведет к дефициту денежных средств. И хотя в июле темп роста доходов (1,2) оказался на 2% выше темпов роста затрат (1,18)*(1).
Но этого пока недостаточно, чтобы предприятие зарабатывало прибыль.
Что сделали
После изучения сложившейся ситуации на рабочем совещании было принято решение: наметившееся пока незначительное улучшение в июле превратить в положительную тенденцию более быстрых темпов роста доходов по сравнению с затратами. Для этого контроллер предложил следующие мероприятия:
- ограничить долю затрат на производство - не выше 70%, на сырье и материалы - 50%, расходы на сбыт - 6%, а расходы на управление - 7% от выручки.
- для контроля за эффективностью работы производства, сбыта и управленцев задать нормативы эффективности - определенные соотношения между затратами в этих службах и соответствующими доходами. Для производства - на 1 руб. расходов на зарплату производственного персонала должно быть произведено на 20 руб. продукции. На 1 руб. затрат на производство - на 1,6 руб. продукции, на 1 руб. затрат в сбыте необходимо отгрузить продукции на 17 руб.
|
|
|
На этой основе разработали целевую, нормативную структуру затрат и на основе моделирования альтернативных вариантов спланировали доходы и затраты до конца года с учетом нормативной структуры затрат.
К концу года проанализировали доходы и затраты за три осенних месяца сентябрь - ноябрь.
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 12; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!