Структура доходов и затрат выпускаемой продукции
| N п/п | Показатели | Продукт Х | Итого | ||||||||||
| Х1 | Х2 | Х3 | |||||||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||||
| Объем выпуска, кг | 12 901 | 15 018 | 72 564 | ||||||||||
| Цена одной 1 упаковки, руб. | |||||||||||||
| Реализованная продукция | 17631,4 | 21025,6 | 11010,3 | 89115,9 | |||||||||
| Затраты переменные: сырье и материалы | 6378,8 | 7425,7 | 3892,9 | 34703,2 | |||||||||
| упаковка (вспомогательные материалы) | 3110,6 | 3838,0 | 1966,1 | 12702,2 | |||||||||
| фонд оплаты труда производственных рабочих | 802,7 | 951,2 | 550,5 | 3640,1 | |||||||||
| Итого переменные затраты | 10292,1 | 12214,9 | 6409,6 | 51045,5 | |||||||||
| Сумма покрытия I, (3 - 7) | 7339,2 | 8810,7 | 4600,7 | 38070,4 | |||||||||
| Доля суммы покрытия I продукта (8: 3) | |||||||||||||
| СП на 1 кг продукта, руб. (8: 1) | |||||||||||||
| Общепроизводственные расходы | 2565,9 | 3053,7 | 1533,6 | 12644,4 | |||||||||
| Сумма покрытия II (8 - 11) | 4773,4 | 5757,0 | 3067,2 | 25426,0 | |||||||||
| Административные расходы | 1218,4 | 1485,1 | 786,5 | 6262,9 | |||||||||
| Расходы на сбыт | 1232,4 | 1501,8 | 825,8 | 6519,3 | |||||||||
| Итого затраты на производство (7 + 11) | 12858,0 | 15268,6 | 7943,2 | 63689,9 | |||||||||
| Итого затрат (13 + 14 + 15) | 15309,2 | 18255,6 | 9555,4 | 76472,2 | |||||||||
| Сумма покрытия III, (12 - 13 - 14) | 2322,2 | 2770,0 | 1454,9 | 12643,7 | |||||||||
| Доля продукта в выпуске, % (по строке 1) | |||||||||||||
| Доля реализованной продукции в объеме выпуска, % (по строке 3) | |||||||||||||
Приведенные параметры служат для управления доходностью продукции и моделирования объемов продаж при различном уровне издержек.
|
|
|
Анализируя сложившуюся критическую ситуацию, на рабочем совещании пришли к однозначному выводу, что резервы снижения затрат скрыты в упаковке и ее нужно изменить. Исследования рынка показали, что цены на пластиковую упаковку и алюминиевую фольгу будут расти.
Приняли решение
Для изучения ситуации создали рабочую группу специалистов предприятия, в состав которой вошли технологи, экономисты, маркетологи. Результаты работы группы показали, что необходимо заменить упаковку на более дешевую и закупить новую технологическую линию по упаковке продукта в пластиковые пакеты. Новая упаковка была связана с другой технологией пленочного материала.
Сделали необходимые расчеты по окупаемости новой технологической линии. Результаты расчетов приведены в табл. 9 (с. 50).
|
|
|
Расчет показал, что инвестиции в проект в размере около 1 млн. руб. должны окупиться в течение года. Предварительные исследования маркетологов показали, что упаковка продукта в пакеты позволит расширить продажи, в том числе и через выход на другие рынки.
Кроме изменения упаковки технологи предложили обновить продукт Х добавками, улучшив его вкусовые свойства, что позволило увеличить объем выпуска продукции группы Х с 36 981 до 80 000 кг.
Из расчетов табл. 9 следует, что при новой упаковке продукта Х расходы на нее оказались на уровне 8% объема реализованной продукции. Поэтому доля переменных затрат в продукте снизилась с 58 до 56, 55 и 53%. Соответственно увеличился доход от продукции (сумма покрытия от этих трех продуктов составила 51,3 млн. руб.). В первоначальном варианте величина суммы покрытия трех продуктов составляла только 20,75 млн. руб.
Вклад продуктов в новой упаковке в общий доход предприятия вырос с 54 до 79% (37% + 15% + 27%). А доход, приносимый на предприятие, - 94,3 млн. руб. - позволил покрыть общепроизводственные расходы, а также расходы на управление и сбыт. При этом сбыт был организован не через торговую сеть, а напрямую. Служба сбыта доставляла продукцию в магазины, минуя посредников, что оказалось дешевле для предприятия и выгоднее для покупателя.
|
|
|
Таким образом, принятое решение состояло в инвестировании в новую экономичную упаковку и в продукт, пользующийся спросом на рынке. Сегодня объем производства этого продукта достиг 62% всего объема производства и продаж продукции. В результате сформировали оптимальную программу производства и сбыта.
Таблица 9
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 83; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!