Статья 16.4. Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации
Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации и подлежащих обязательному письменному декларированию, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч пятисот рублей.
Методические рекомендации по расследованию
Обстоятельства, подлежащие выяснению по делу об АП, возбужденному по статье 16.4 КоАП России, перечислены в статье 26.1 КоАП России.
Наличие события данного АП устанавливается следующими доказательствами:
1) актом таможенного осмотра (статья 115 ТК ТС), актом таможенного досмотра (статья 116 ТК ТС) товаров (наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации), в которых отражаются сведения об обнаруженных товарах, а также актом проведения личного таможенного досмотра физического лица (как исключительной формы таможенного контроля) (статья 117 ТК ТС);
2) протоколом о личном досмотре, досмотре вещей, находящихся при физическом лице (статья 27.7 КоАП России), протоколом о досмотре транспортного средства (статья 27.9 КоАП России) с применением детектора валют для проверки купюр на подлинность, а также фото- и киносъемки, видеозаписи, иных установленных способов фиксации вещественных доказательств;
3) протоколом изъятия вещей и документов (статья 27.10 КоАП России) с применением детектора валют для проверки купюр на подлинность, а также фото- и киносъемки, видеозаписи, иных установленных способов фиксации вещественных доказательств;
|
|
|
4) пассажирской таможенной декларацией, предъявленной физическим лицом сотруднику таможенного органа при таможенном декларировании и таможенном контроле;
5) объяснениями физического лица, на которого в соответствии с законодательством возложена обязанность по таможенному декларированию товаров, объяснениями должностных лиц таможни, проводивших таможенный контроль, а также лиц, присутствовавших и (или) участвовавших при проведении таможенного контроля;
6) иными доказательствами по делу об АП.
Для выяснения обстоятельств совершения АП необходимо установить:
1) факт перемещения физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза наличной иностранной валюты или валюты Российской Федерации;
2) факт отсутствия пассажирской таможенной декларации либо сведений в ней о иностранной валюте или валюте Российской Федерации.
Предметом АП, предусмотренного статьей 16.4 КоАП России, является вся сумма незадекларированной либо недостоверно задекларированной физическим лицом иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, подлежащей письменному декларированию, а субъектом ответственности за недекларирование или недостоверное декларирование наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации может быть только физическое лицо, фактически перемещающее валютные ценности через таможенную границу Таможенного союза.
|
|
|
Правонарушение может быть выявлено, как в ходе таможенного декларирования и таможенного контроля товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза, так и при поступлении материалов в порядке пункта 2 части 1 статьи 28.1 КоАП России.
При обнаружении признаков противоправного деяния на этапе таможенного контроля, таможенным органам до возбуждения дела об АП надлежит применять формы таможенного контроля, предусмотренные таможенным законодательством Таможенного союза, с целью сбора, фиксации и получения доказательств совершения правонарушения. Зафиксированные результаты проведения таможенного контроля могут быть приобщены к материалам дела об административном правонарушении на основании статьи 171 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
|
|
|
Как правило по делам об АП данной категории не требуется проведения экспертизы или процессуальных действий, требующих значительных временных затрат, в связи с чем административное расследование может не проводиться.
Учитывая специфику АП, связанную с выездом физического лица за пределы таможенной территории Таможенного союза, целесообразно производство по делу об АП осуществить за 1 день. При наличии возможности сбора доказательств в течение сроков, предусмотренных статьей 28.5 КоАП России (двое суток), составляется протокол об АП (должен содержать сведения, указанные в части 2 статьи 28.2 КоАП России, а также ссылку на нормативные правовые акты, требования которых не соблюдены).
В случае невозможности незамедлительного рассмотрения дела лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, уведомляется о времени, дате и месте рассмотрения дела. Лицу также должно быть разъяснено, что по его ходатайству дело может быть рассмотрено в его отсутствие.
В то же время в случае, если доказательств недостаточно и для их получения необходимо провести процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, в соответствии со статьей 28.7 КоАП России выносится определение о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования, где помимо сведений, обозначенных в части 3 статьи 28.7 КоАП России, указываются конкретные процессуальные действия, которые необходимо произвести.
|
|
|
При вынесении определения о возбуждении дела об АП физическому лицу, в отношении которого оно вынесено, необходимо разъяснить права и обязанности, предусмотренные КоАП России, о чем сделать запись в определении.
В соответствии с частью 1 статьи 25.1 КоАП России лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, наравне с иными процессуальными правами вправе пользоваться помощью защитника. При этом закон (часть 4 статьи 25.5 КоАП России) четко устанавливает, когда защитник допускается к участию в производстве по делу - с момента возбуждения дела об административном правонарушении.
В соответствии с частью 3.1 статьи 28.7 КоАП России копию определения о возбуждении дела об АП вручить под расписку физическому лицу.
После вынесения определения о возбуждении дела об АП в целях исследования и доказывания объективной и субъективной стороны правонарушения необходимо составить план расследования, в который включить перечень необходимых процессуальных действий и указать сроки их выполнения.
В ходе производства по делу об АП необходимо доказать, что физическое лицо не задекларировало или недостоверно задекларировало наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации, перемещаемую им через таможенную границу Таможенного союза и подлежащую декларированию в письменной форме. Для этого необходимо произвести следующие процессуальные действия и мероприятия:
1. Выяснить, когда, где, кем, в какой форме произведено заявление сведений о перемещаемой через таможенную границу Таможенного союза наличной иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации. При этом необходимо принимать во внимание специфику заявления таких сведений, связанную с расположением мест таможенного декларирования в пунктах пропуска через таможенную границу Таможенного союза (аэропорты, аэродромы, морские или речной порты, железнодорожные вокзалы и станции, автомобильные переходы).
2. Установить, что перемещаемая физическим лицом через таможенную границу Таможенного союза наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежала письменному декларированию. Здесь следует учитывать положения статьи 355 ТК ТС, Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза, утвержденного решением Межгоссовета ЕврАзЭС от 05.07.2010 № 51, и Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
3. Произвести расчет суммы незадекларированной или недостоверно задекларированной наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации на день обнаружения правонарушения по курсу Центрального банка Российской Федерации с целью установления наличия в действиях физического лица признаков АП.
4. Произвести подробное описание предмета правонарушения -незадекларированной или недостоверно задекларированной наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации с указанием количества, номинальной стоимости и номеров банкнот в порядке статей 27.7, 27.9 КоАП России, если это не сделано в рамках таможенного контроля - статьи 115, 116, 117 ТК ТС.
5. В случае необходимости произвести в порядке статьи 27.10 КоАП России изъятие пассажирской таможенной декларации, наличной иностранной и (или) валюты Российской Федерации, являющейся предметом правонарушения, а также видеокассеты с видеонаблюдением, установленным в пунктах пропуска через Государственную границу Российской Федерации, зафиксировавшим производство таможенного контроля физического лица должностными лицами таможенного органа либо приобщить к материалам дела об АП распечатки с видеокассеты. Провести криминалистическую экспертизу на предмет подлинности купюр.
6. Установить лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП (по документам, сведениям из адресного бюро, посольства в Российской Федерации, миграционной службы либо иным данным из информационных баз), а также его место жительства, место временного пребывания в Российской Федерации, место работы, контактные телефоны в предполагаемых местах пребывания, имущественное положение.
7. Получить объяснения у лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП. Перед опросом разъяснить ему права, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьями 24.2, 25.1 КоАП России, выяснить, признает ли он себя виновным в совершенном правонарушении; в ходе опроса принять меры к установлению обстоятельств совершенного правонарушения и вины лица, а именно:
- по какому адресу зарегистрирован, по какому адресу проживает фактически, имеет ли постоянное либо временное место жительство в Российской Федерации (указать адреса, телефон);
- знал ли он точную сумму перемещаемой через таможенную границу Таможенного союза наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, кто занимался приготовлением вещей для предстоящей поездки (в том числе наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации), если не лично, а с помощью других лиц, уточнял ли у них сумму валюты, если нет, то по каким причинам не задекларировал либо задекларировал недостоверно перемещаемую через таможенную границу Таможенного союза наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации, не пересчитал имеющуюся в наличии валюту перед прохождением таможенного контроля;
- почему выбрал проход через «зеленый» коридор; почему не указал в пассажирской таможенной декларации достоверные сведения о перемещаемой валюте;
- каковы цель въезда на таможенную территорию Таможенного союза либо выезда за пределы таможенной территории Таможенного союза, а также намерения распорядиться перемещаемой через таможенную границу Таможенного союза наличной иностранной валютой и (или) валютой Российской Федерации;
- знаком ли он с правилами перемещения через таможенную границу Таможенного союза наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, почему перемещаемая им валюта, подлежащая обязательному письменному декларированию, не была заявлена или заявлена недостоверно, читал ли информационные стенды, была ли у него возможность в информационной зоне получить консультацию у должностных лиц таможенного органа или ознакомиться с краткими справками об основных положениях таможенного законодательства Таможенного союза по вопросам перемещения через таможенную границу Таможенного союза товаров физическими лицами и законодательства Российской Федерации, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы, о порядке применения двухканальной системы («зеленого» и «красного» коридоров), четко ли были обозначены, различимы и легко воспринимаемы направление движения и вход в каждый канал, а также предупреждения об ответственности за нарушение таможенных правил;
- установить форму вины лица в соответствии со статьей 2.2 КоАП России;
- исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.
8. Приобщить к материалам дела схему расположения «зеленого» и «красного» каналов, информационных стендов, осмотрев их с составлением протокола осмотра помещений, территорий и находящихся там вещей и документов.
9. Опросить свидетелей (родственников, друзей, компаньонов, туроператоров, перевозчиков, совместно следующих лиц, провожающих или встречающих лиц) с целью подтверждения или опровержения объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП.
10. Опросить должностное лицо таможенного органа, выявившее правонарушение, а также иных лиц, участвовавших или присутствовавших при осуществлении таможенного декларирования и таможенного контроля товаров, перемещаемых физическим лицом через таможенную границу Таможенного союза, об обстоятельствах обнаружения незадекларированной или недостоверно задекларированной наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.
11. Наличие либо отсутствие повторного совершения лицом однородного правонарушения, когда за совершение первого правонарушения лицо уже подвергалось административному наказанию, по которому срок, предусмотренный ст. 4.6 КоАП России, не истек, устанавливается на всей территории Российской Федерации.
Сбор информации о лицах, совершивших АП, квалификации правонарушений, вынесенных решениях по делам об АП и сроках, предусмотренных ст. 4.6 КоАП России, целесообразно осуществлять с применением электронных комплексов программных средств, поскольку в соответствии с ч. 2 ст. 26.7 КоАП России указанные материалы являются доказательствами по делам об АП.
Информацию о привлечении лица к ответственности за административные правонарушения можно получить в комплексе программных средств «Административные правонарушения» (приказ ГТК России от 06.08.2002 № 846 «Об утверждении Инструкции о ведении электронных учетных документов по делам об административных правонарушениях»), а также при взаимодействии с оперативно-аналитическими подразделениями оперативных таможен и таможен, находящихся у них в подчинении, которые используют в работе комплекс программных средств «Правоохрана Поиск», входящий в автоматизированную информационную систему «Правоохрана» и содержащий необходимую часть информации по делам об административных правонарушениях, возбужденным таможенными органами на всей территории Российской Федерации.
12. В зависимости от конкретных обстоятельств дела в ходе расследования возможно проведение иных процессуальных действий, направленных на доказывание события АП и вины лица, его совершившего.
13. По окончании расследования составляется протокол об АП, в котором помимо сведений, предусмотренных статьей 28.2 КоАП России, в обязательном порядке отражаются обнаруженные достаточные данные, указывающие на наличие события АП, а именно: место, время, способ совершения АП, приводятся доказательства, свидетельствующие о недекларировании либо недостоверном декларировании физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об АП, его виновности в совершении АП, объяснения свидетелей, данные экспертизы, полученные ответы на запросы и поручения, нормативные правовые акты, требования которых были нарушены, статья КоАП России, предусматривающая административную ответственность за данное АП, причины и условия совершения АП, а также указать приобщаемые к протоколу документы, в том числе объяснения лица.
15. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола об АП для реализации их прав, установленных статьей 28.2 КоАП России, что отмечалось в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП России».
16. В соответствии со статьями 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП России протокол об административном правонарушении должен быть направлен в течение трех суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела:
- при составлении протокола об АП на таможенном посту – начальнику таможенного поста;
- при составлении протокола об АП подразделениями таможни – начальнику таможни либо заместителю начальника таможни по правоохранительной деятельности.
17. Составить рапорт либо докладную записку об окончании расследования по делу об АП и направлении протокола и материалов дела об АП на рассмотрение уполномоченному лицу.
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 681; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!