Статья 16.7. Представление недействительных документов при таможенном оформлении
Представление декларантом или иным лицом таможенному брокеру (представителю) либо иному лицу документов для представления их в таможенный орган при таможенном оформлении товаров и (или) транспортных средств, повлекшее за собой сообщение (заявление) таможенному органу таможенным брокером (представителем) либо иным лицом недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.
Методические рекомендации по расследованию
Правонарушением, предусмотренным статьей 16.7 КоАП России, признаются деяния, выразившиеся в представлении декларантом или иным лицом таможенному представителю либо иному лицу документов для представления их в таможенный орган при совершении таможенных операций в отношении товаров и (или) транспортных средств, повлекшее за собой сообщение (заявление) таможенному органу таможенным представителем либо иным лицом недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах.
|
|
|
По делу об АП, возбужденному по ст. 16.7 КоАП России, подлежат выяснению следующие обстоятельства:
а) представление декларантом или иным лицом таможенному представителю либо иному лицу документов;
б) недействительность представленных документов;
в) заявление таможенным представителем или иным лицом недействительных сведений о товарах.
Понятие недействительных документов раскрывается в примечании 2 к статье 16.1 КоАП России.
Недействительные документы подразделяются на следующие категории:
- поддельные документы, то есть полностью изготовленные фиктивные документы или подлинные документы, в которые внесены искаженные сведения (например, путем исправления или уничтожения части текста, внесения в него дополнительных данных, проставления оттиска поддельного штампа или печати и т.п.);
- документы, полученные незаконным путем, то есть выданные с нарушением порядка их выдачи, либо полученные в результате представления в качестве основания для их выдачи заведомо ложных сведений или поддельных (подложных) документов, либо в результате злоупотребления должностным лицом служебным положением или совершения им халатных действий при выдаче этого документа;
|
|
|
- документы, содержащие недостоверные сведения, - документы, которые фактически являются подлинными, но содержат сведения, не соответствующие действительности. При этом документ сохраняет признаки и реквизиты должного (изготовляется на официальном бланке, содержит фамилии и должности лиц, которые должны его подписывать, и т.п.), однако внесенные в него сведения (текст, цифровые данные) являются ложными;
- документы, относящиеся к другим товарам и транспортным средствам, - документы, отвечающие установленным требованиям, но являющиеся основанием для перемещения через таможенную границу других товаров и транспортных средств;
- иные документы, не имеющие юридической силы (например, документы, выданные неправомочным органом или неуполномоченным должностным лицом, доверенность, в которой не указана дата ее совершения, и т.п.);
г) документы должны быть предназначены для таможенного декларирования товаров.
К таким документам относятся таможенная декларация, документы, используемые в качестве таможенных деклараций, транспортные (перевозочные) и коммерческие документы (статьи 176, 180, 183, 184 ТК ТС).
|
|
|
Перечни документов, необходимые для таможенного декларирования товаров, содержатся в решении Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 № 310 «Об утверждении инструкции о порядке использования документов, предусмотренных актами Всемирного почтового союза, в качестве таможенной декларации», приказе ФТС России от 25.04.2007 № 536 «Об утверждении перечня документов и сведений, необходимых для таможенного оформления товаров в соответствии с выбранным таможенным режимом». Данный перечень не является исчерпывающим.
При обнаружении признаков противоправного деяния на этапе таможенного контроля, таможенным органам до возбуждения дела об АП надлежит применять формы таможенного контроля, предусмотренные таможенным законодательством Таможенного союза, с целью сбора, фиксации и получения доказательств совершения правонарушения. Зафиксированные результаты проведения таможенного контроля могут быть приобщены к материалам дела об административном правонарушении на основании статьи 171 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
При наличии возможности сбора доказательств в течение сроков, предусмотренных статьями 28.5 КоАП России (двое суток), составляется протокол об АП без проведения административного расследования (должен содержать сведения, указанные в части 2 статьи 28.2 КоАП России, а также ссылку на нормативные правовые акты, требования которых не соблюдены). Причем субъект всегда известен.
|
|
|
В случае, если доказательств недостаточно и для их получения необходимо провести процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, в соответствии со статьей 28.7 КоАП России выносится определение о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования, где помимо сведений, обозначенных в части 3 статьи 28.7 КоАП России, указываются конкретные процессуальные действия, которые необходимо произвести.
При вынесении определения о возбуждении дела об АП физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено, а также иным участникам производства по делу об АП необходимо разъяснить права и обязанности, предусмотренные КоАП России, о чем сделать запись в определении.
В соответствии с частью 1 статьи 25.1 КоАП России лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, наравне с иными процессуальными правами вправе пользоваться помощью защитника. При этом закон (часть 4 статьи 25.5 КоАП России) четко устанавливает, когда защитник допускается к участию в производстве по делу - с момента возбуждения дела об административном правонарушении.
В соответствии с частью 3.1 статьи 28.7 КоАП России копию определения о возбуждении дела об АП вручить под расписку либо выслать в течение суток физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено.
После вынесения определения о возбуждении дела об АП в целях исследования и доказывания объективной и субъективной стороны правонарушения необходимо составить план расследования, в который включить перечень необходимых процессуальных действий и указать сроки их выполнения.
В ходе административного расследования необходимо:
1. В соответствии со ст. 27.10 КоАП России произвести изъятие документов, на основании которых заполнялась таможенная декларация, а также подтверждающих факт передачи (направления) документов, с составлением протокола изъятия и указанием сведений об их виде и реквизитах, описанием их содержания. При явных исправлениях, подчистках отразить их в протоколе, по возможности сфотографировать.
Заверенные копии изъятых документов передать лицу, у которого они изымаются, при изъятии либо в течение пяти дней после изъятия, о чем сделать запись в протоколе.
В случае, если копии документов не были переданы лицу, у которого изъяты документы, заверенные копии документов в течение трех дней по истечении пятидневного срока после их изъятия должны быть направлены по почте заказным почтовым отправлением, о чем делается запись в протоколе с указанием номера почтового отправления. Копии документов направляются по адресу места нахождения юридического лица или адресу места жительства физического лица, указанному в протоколе.
Если документы изъяты по делам об АП, возбужденным по части 3 статьи 16.1, частям 2, 3 статьи 16.2 КоАП России, приобщить их заверенные копии, и в случае наличия копии протокола об АП и постановления по делам, возбужденным по указанным составам.
2. Если предполагается, что поддельны печать, бланки, штампы, подписи, необходимо взять их образцы для сравнительного исследования в соответствии со статьей 26.5 КоАП России и в порядке статьи 27.10 КоАП России, составить протокол изъятия вещей и документов.
Для подтверждения фиктивности документов и подделки в соответствии со статьей 26.4 КоАП России вынести определение о назначении криминалистической и (или) графической экспертизы.
Перед направлением указанного определения эксперту (в экспертное учреждение) с ним необходимо ознакомить лицо, в отношении которого возбуждено дело об АП (его законного представителя).
Полученное заключение эксперта приобщается к материалам дела об АП.
3. При установлении признаков подделки документов составить рапорт об обнаружении признаков преступления или передать информацию в отдел дознания в соответствии с Инструкцией о порядке приема, регистрации и проверки в таможенных органах Российской Федерации сообщений о преступлениях, утвержденной приказом ФТС России от 12.01.2007 № 23.
4. Истребовать в соответствии со ст. 26.10 КоАП России из соответствующей организации информацию о выдаче заверенных копий документов, экземпляры которых были переданы таможенному представителю или иному лицу. Опросить при необходимости представителя организации по обстоятельствам выдачи документа.
5. В целях обеспечения производства по делу об АП, своевременного и правильного рассмотрения дела и исполнения принятого по нему постановления, для сохранности вещественных доказательств, недопущения их подмены и утраты, в порядке статьи 27.10 КоАП России произвести изъятие товаров, являющихся предметом АП (санкция статьи 16.7 КоАП России предусматривает для граждан и юридических лиц конфискацию предмета АП). В протоколе изъятия подробно указать идентификационные признаки товаров (тип, цвет, размер, марка, модель, материал, производитель, состояние, наличие дефектов и др.), а при необходимости, применить фото-, киносъемку, видеозапись.
При невозможности изъятия товаров либо когда их сохранность может быть обеспечена без изъятия, в соответствии со статьей 27.14 КоАП России следует наложить на них арест и составить протокол об аресте (при необходимости применить фото-, киносъемку, видеозапись).
В случае необходимости обеспечения сохранности вещественных доказательств, данные меры обеспечения могут применяться по делам об АП, возбужденным в отношении должностных лиц.
Если изъятие (арест) товаров производились в ходе производства по делам об АП, возбужденным по статьям 16.1, 16.2 КоАП России, данные процессуальные действия проводить не требуется. В этом случае к материалам дела об АП, возбужденного по статье 16.7 КоАП России, приобщаются заверенные копии протоколов изъятия (ареста) товаров, актов их приемки-передачи на хранение, других документов, отражающих судьбу изъятых (арестованных) товаров.
Если местонахождение товаров, являющихся предметом АП, неизвестно, в ходе производства по делу необходимо принять меры по их розыску. Сведения о товаре могут быть установлены путем, проведения опросов лиц, истребования сведений и направления соответствующих поручений в другие таможенные органы.
6. Приобщить к материалам дела необходимые документы о субъекте правонарушения и его законном представителе (учредительные, уставные, документы, свидетельствующие о регистрации юридического лица, о постановке на учет в налоговых органах, о присвоении ИНН, кода ОКПО, решения учредителей о назначении на должность руководителя, приказа о назначении на должность руководителя).
При привлечении к административной ответственности физического лица должны быть исследованы и приобщены к материалам дела заверенные копии документов, удостоверяющих его личность (паспорт - для установления возраста, гражданства, места жительства, регистрации, водительские права и т.п.), а также истребованы в порядке статьи 26.10 КоАП России сведения о месте его работы, имущественном положении, характеристике с места работы. В случае необходимости сведения должны быть истребованы у налоговой, миграционной службы, адресном бюро и других уполномоченных органов.
7. Установить имущественное и финансовое положение юридического лица (индивидуального предпринимателя), путем истребования сведений в порядке статьи 26.10 КоАП России:
- у налоговых органов - для определения представления лицом бухгалтерской отчетности, установления юридического и фактического адресов, получения анкетных данных на руководителей юридического лица, выписки из ЕГРЮЛ;
- у кредитных организаций (банки) - для установления наличия денежных средств на счетах привлекаемого к ответственности лица;
- у территориальных подразделений Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, осуществляющую регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, БТИ - для установления наличия у лица в собственности недвижимого имущества.
8. Опросить в качестве свидетелей руководителя либо иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом таможенного представителя, а также иное лицо, получившее и предъявившее документы таможенному органу, разъяснив им их права, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьей 25.6 КоАП России, по вопросам:
- заключался ли договор об оказании услуг по таможенному декларированию с декларантом или иным лицом, представившем документы, оформлялся ли в этой связи договор, доверенность или иной документ;
- какие документы были получены для таможенного декларирования. Для установления идентификационных признаков опросить по реквизитам документов, их оформлению (содержанию);
- кто получил документы (Ф.И.О., должность);
- кто передавал документы (Ф.И.О., должность), когда и при каких обстоятельствах;
- каким образом передавались документы по факсу или они были переданы лично под роспись, составлялись ли акт приема-передачи, сопроводительное письмо, опись документов; имеется ли почтовое уведомление;
- каковы причины заявления недостоверных сведений о товарах;
- проводился ли осмотр товаров перед подачей таможенной декларации таможенному органу;
- знал ли о том, что документы недействительны (содержат недостоверные сведения, относятся не к тем товарам и др.);
- каким образом проводил их проверку, если не проверял, то почему;
- исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.
9. Опросить законного представителя декларанта, передававшего таможенному представителю или иному лицу документы, в качестве законного представителя лица, в отношении которого ведется административное производство, разъяснив ему права, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьями 25.1, 25.4 КоАП России, по вопросам:
- по какому адресу зарегистрирован, по какому адресу проживает фактически, имеет ли постоянное либо временное местожительство в Российской Федерации (указать адреса, телефон);
- заключался ли договор об оказании услуг по таможенному декларированию с таможенным представителем или иным лицом, оформлялся ли в этой связи договор, доверенность или иной документ;
- если заключался, то с кем, кто осуществлял по нему услуги по таможенному декларированию. Если нет, то в каком статусе лицо, получившее документы, производило услуги по декларированию товаров;
- какие документы были переданы для таможенного декларирования. Для установления идентификационных признаков опросить по реквизитам документов, их оформлению (содержанию);
- знало ли, что передаваемые документы недействительны (содержат недостоверные сведения, относятся не к тем товарам и др.);
- признает ли вину в совершении им АП (в случае непризнания совершения правонарушения, подробно изложить в протоколе опроса его возражения);
- предъявить недействительные документы и предложить дать объяснения об обстоятельствах их получения, составления и передачи таможенному представителю;
- сознавал ли противоправный характер своих действий, предвидел ли его вредные последствия и желал ли наступления таких последствий или сознательно их допускал либо относился к ним безразлично, или предвидел возможность наступления вредных последствий своего бездействия, но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывал на предотвращение таких последствий либо не предвидел возможности наступления таких последствий, хотя должен был и мог их предвидеть;
- исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.
10. Опросить в качестве свидетелей должностных лиц таможенного органа, проводивших таможенный контроль и обнаруживших недостоверность заявленных сведений, разъяснив им их права, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьей 25.6 КоАП России, по вопросам:
- какие недостоверные сведения о товарах обнаружены в документах, представленных для таможенного декларирования, в чем они заключались;
- какие документы содержат недостоверные сведения;
- кем были представлены документы, чем это подтверждается.
11. В случае сообщения таможенному органу таможенным представителем либо иным лицом недостоверных сведений о товарах необходимо решить вопрос об административной ответственности лиц, заявивших недостоверные сведения таможенному органу по части 3 статьи 16.1 или частям 2, 3 статьи 16.2, статьи 16.17, части 1 статьи 16.19 КоАП России.
12. Наличие либо отсутствие повторного совершения лицом однородного правонарушения, когда за совершение первого правонарушения лицо уже подвергалось административному наказанию, по которому срок, предусмотренный ст. 4.6 КоАП России, не истек, устанавливается на всей территории Российской Федерации.
Сбор информации о лицах, совершивших АП, квалификации правонарушений, вынесенных решениях по делам об АП и сроках, предусмотренных ст. 4.6 КоАП России, целесообразно осуществлять с применением электронных комплексов программных средств, поскольку в соответствии с ч. 2 ст. 26.7 КоАП России указанные материалы являются доказательствами по делам об АП.
Информацию о привлечении лица к ответственности за административные правонарушения можно получить в комплексе программных средств «Административные правонарушения» (приказ ГТК России от 06.08.2002 № 846 «Об утверждении Инструкции о ведении электронных учетных документов по делам об административных правонарушениях»), а также при взаимодействии с оперативно-аналитическими подразделениями оперативных таможен и таможен, находящихся у них в подчинении, которые используют в работе комплекс программных средств «Правоохрана Поиск», входящий в автоматизированную информационную систему «Правоохрана» и содержащий необходимую часть информации по делам об административных правонарушениях, возбужденным таможенными органами на всей территории Российской Федерации.
13. В зависимости от конкретных обстоятельств дела в ходе расследования возможно проведение иных процессуальных действий, направленных на доказывание события АП и вины лица, его совершившего.
14. В ходе производства по делу в отношении юридического лица необходимо решить вопрос о возможности привлечения к административной ответственности должностных лиц либо иных работников, по вине которых организацией совершено правонарушение.
15. По окончании расследования составляется протокол об АП, в котором помимо сведений, предусмотренных статьей 28.2 КоАП России, в обязательном порядке отражаются обнаруженные достаточные данные, указывающие на наличие события АП, а именно: место, время, способ совершения АП, приводятся доказательства, свидетельствующие о представлении декларантом или иным лицом таможенному представителю либо иному лицу документов для представления их в таможенный орган при совершении таможенных операций, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об АП, его виновности в совершении АП, объяснения свидетелей, данные экспертизы, полученные ответы на запросы и поручения, нормативные правовые акты, требования которых были нарушены, статья КоАП России, предусматривающая административную ответственность за данное АП, причины и условия совершения АП, а также указать приобщаемые к протоколу документы, в том числе объяснения лица.
16. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола об АП для реализации их прав, установленных статьей 28.2 КоАП России, что отмечалось в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП России».
17. В соответствии со статьями 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП России протокол об административном правонарушении должен быть направлен в течение трех суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела:
- при составлении протокола об административном правонарушении в отношении физического лица или должностного лица на таможенном посту – начальнику таможенного поста;
- при составлении протокола об административном правонарушении в отношении юридического лица на таможенном посту, а также в отношении любого лица подразделениями таможни – начальнику таможни либо заместителю начальника таможни по правоохранительной деятельности.
18. Составить рапорт либо докладную записку об окончании расследования по делу об АП и направлении протокола и материалов дела об АП на рассмотрение уполномоченному лицу.
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 975; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!