Процедура пересчета дебиторской задолженности в кредит, факторинг
Развитие рыночных отношений и инфраструктуры финансового рынка позволяет использовать ряд новых форм управления дебиторской задолженностью — ее рефинансирование, т.е. ускоренный перевод в другие формы оборотных активов организации — денежные средства и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги.
Управление дебиторской задолженностью и контроль за использованием кредита на предприятии (основные формы рефинансирования дебиторской задолженности):
• ранжирование дебиторской задолженности по срокам (до трех месяцев, от трех месяцев до года и т.д.), по величине (до 100 тыс. руб., свыше 100 тыс. руб. и т.д.);
• для продавца товаров предоставление скидки выгодно на величину потерь от инфляции;
• меры бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов;
• учет просроченной дебиторской задолженности.
Предоставление скидок покупателям при условии досрочной оплаты называется спонтанным финансированием. Отсрочка платежа за товары по сути выступает кредитом покупателю, который не является бесплатным. Для оценки экономической целесообразности кре-
где mах Д — максимальная длительность отсрочки платежа;
Т — период, в течение которого предоставляется скидка.
Если цена отказа от скидки превысит ставку банковского процента, то покупателю лучше обратиться в банк за кредитом и оплатить товар в течение льготного периода.
|
|
|
Спонтанное финансирование представляет собой относительно дешевый способ получения средств, такое кредитование не требует от клиента обеспечения и привлекает достаточно длительными сроками льготного периода. Дебиторская задолженность возникает при предоставлении поставщиком покупателю рассрочки по оплате отгруженной продукции, а также при просрочке платежей, недостачах, растратах и хищениях.
Факторинг — это разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. Основная цель факторинга — получение средств немедленно или в срок, определенный договором. Факторинг включает в себя:
• взыскание (инкассирование) дебиторской задолженности покупателя;
• предоставление продавцу краткосрочного кредита;
• освобождение продавца от кредитных рисков по операциям.
Операции факторинга в России регулируются главой 43 «Финансирование под уступку Денежного требования» ГК РФ. Финансовыми агентами могут быть банки и иные кредитные организации, а также коммерческие организации, имеющие лицензию на факторинговую деятельность. Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, могут быть существующие и будущие требования. Взаимоотношения банка и продавца по факторингу регулируются договором, который может быть открытым и закрытым (конфиденциальным).
|
|
|
За осуществление такой операции банк (фактор-компания) взимает с предприятия-продавца определенную комиссионную плату в процентах к сумме платежа. При проведении такой операции банк (фактор-компания) в срок до трех дней осуществляет кредитование предприятия-продавца в форме предварительной оплаты долговыхтребований по платежным документам (обычно в размере от 70 до 90% суммы долга в зависимости от фактора риска). Остальные суммы долга временно депонируются банком в форме страхового резерва при его непогашении покупателем, а потом возвращаются предприятию-продавцу после полного погашения суммы долга покупателем. Преимущество факторинга — сокращение финансового и операционного цикла. Недостаток — дополнительные расходы продавца, связанные с продажей продукции, а также утрата прямых контактов с покупателем.
От факторинга (договорное обязательства) следует отличать цессию (обязательство, переданное по сделке). При цессии уступается право, которое в момент заключения сделки уже принадлежит кредитору на основании обязательства. При факторинге предметом уступки может быть будущее требование.
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 529; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!