Премирование стимулирующего характера, которое предусмотрено системой оплаты труда. 45 страница
По строке 2320 "Проценты к получению" отчета о финансовых результатах указывают следующие суммы:
- в графе 4 - 10 тыс. руб.;
- в графе 5 - 4 тыс. руб.
Общая сумма процентов, которые "Пассив" уплатил по выпущенным облигациям, за отчетный год составила 20 000 руб. Общая сумма процентов по облигациям, которую фирма уплатила в предыдущем году, составила 8 000 руб.
По строке 2330 "Проценты к уплате" отчета о финансовых результатах в скобках указывают следующие суммы:
- в графе 4 - 20 тыс. руб.;
- в графе 5 - 8 тыс. руб.
Доходов от участия в уставных капиталах "Пассив" в предыдущем и отчетном годах не получал.
Поэтому строку 2310 "Доходы от участия в других организациях" нужно прочеркнуть.
Общая сумма доходов, полученных от сдачи помещений в аренду, за отчетный год составила 59 000 руб. (в т.ч. НДС - 9 000 руб.). При этом сдача имущества в аренду не является обычным видом деятельности фирмы.
Также в отчетном году ООО "Пассив" реализовало материалы. Сумма, полученная от продажи материалов, составила 35 400 руб. (в т.ч. НДС - 5 400 руб.).
Общая сумма положительных курсовых разниц, образовавшихся в учете "Пассива" в отчетном году, равна 110 000 руб. (без НДС).
За предыдущий год доходы от сдачи помещений в аренду составили 23 600 руб. (в т.ч. НДС - 3 600 руб.). Также в предыдущем году ООО "Пассив" продало исключительное право на объект нематериальных активов за 12 000 руб. (без НДС). Общая сумма положительных курсовых разниц, образовавшихся в учете "Пассива" в предыдущем году, равна 44 000 руб. (без НДС).
|
|
|
По строке 2340 "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах указывают следующие суммы:
- в графе 4 - 190 тыс. руб. (59 - 9 + 35,4 - 5,4 + 110);
- в графе 5 - 76 тыс. руб. (23,6 - 3,6 + 12 + 44).
Общая сумма расходов, связанных со сдачей помещения в аренду, за отчетный год составила 2 000 руб., фактическая себестоимость проданных материалов - 20 000 руб.
Общая сумма налога на имущество, начисленная "Пассивом" в отчетном году, составила 20 000 руб.
Первоначальная стоимость нематериального актива, проданного в предыдущем году, составила 8 000 руб. (амортизация по этому объекту нематериальных активов не начислялась).
Сумма расходов, связанных со сдачей помещений в аренду, в прошлом году составила 4 000 руб., а общая сумма налога на имущество - 10 000 руб.
В отчетном году арбитражный суд вынес решение о взыскании с "Пассива" неустойки за несвоевременную оплату материалов. Сумма неустойки составила 6 000 руб.
Общая сумма неустоек, начисленных в соответствии с решениями суда, в предыдущем году составила 2 000 руб.
По строке 2350 "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах в скобках указывают следующие суммы:
|
|
|
- в графе 4 - 48 тыс. руб. (2 + 20 + 20 + 6);
- в графе 5 - 24 тыс. руб. (8 + 4 + 10 + 2).
Прибыль до налогообложения составит:
- в отчетном году:
120 000 руб. + 10 000 руб. - 20 000 руб. + 190 000 руб. - 48 000 руб. = 252 000 руб.;
- в предыдущем году:
48 000 руб. + 4 000 руб. - 8 000 руб. + 76 000 руб. - 24 000 руб. = 96 000 руб.
По строке 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения" указывают:
- в графе 4 - 252 тыс. руб.;
- в графе 5 - 96 тыс. руб.
Изменение отложенных налоговых активов фирмы (строка 2450) составило:
- за отчетный год - 10 000 руб. (10 тыс. руб. в графе 4);
- за предыдущий год - 4 000 руб. (4 тыс. руб. в графе 5).
Изменение отложенных налоговых обязательств фирмы (строка 2430) составило:
- за отчетный год - 1 800 руб. (2 тыс. руб. в графе 4);
- за предыдущий год - 600 руб. (1 тыс. руб. в графе 5).
Налог на прибыль, начисленный за отчетный год, составил 60 160 руб., за прошлый год - 240 руб.
По строке 2410 "Текущий налог на прибыль" указывают:
- в графе 4 - 60 тыс. руб.;
- в графе 5 - 23 тыс. руб.
Разность постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств фирмы (строка 2421) составила:
- в отчетном году - 1 560 руб. (2 тыс. руб. в графе 4);
- в предыдущем году - 640 руб. (1 тыс. руб. в графе 5).
Чистая прибыль за отчетный год составила:
252 000 руб. + 10 000 руб. - 1 800 руб. - 60 160 руб. = 200 040 руб.
|
|
|
Чистая прибыль за предыдущий год составила:
96 000 руб. + 4 000 руб. - 600 руб. - 23 240 руб. = 76 160 руб.
По строке 2400 "Чистая прибыль (убыток)":
- в графе 4 - 200 тыс. руб.;
- в графе 5 - 76 тыс. руб.
Отчет о финансовых результатах ООО "Пассив" за отчетный год будет заполнен так, как показано на следующей странице.
(в ред. Приказа Минфина России
от 06.04.2015 N 57н)
Отчет о финансовых результатах
год 17
за ------------ 20-- г.
┌───────────┐
│ Коды │
├───────────┤
Форма по ОКУД │ 0710002 │
├──┬───┬────┤
Дата (число, месяц, год) │14│ 03│2018│
ООО "Пассив" ├──┴───┴────┤
|
|
|
Организация ------------------------------------------- по ОКПО │ 51268891 │
├───────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ 7715221040│
производство ├───────────┤
Вид экономической деятельности ----------------------- по ОКВЭД │ 17.11 │
общество с ├───────┬───┤
Организационно-правовая форма/форма собственности ------------- │ │ │
ограниченной ответственностью/частная │ │ │
------------------------------------------------- по ОКОПФ/ОКФС │1 23 00│ 16│
├───────┴───┤
Единица измерения: тыс. руб. -(млн. руб.)- по ОКЕИ │384 -(385)-│
└───────────┘
| Пояснения <1> | Наименование показателя <2> | Код | год За ----- 17 20-- г. <3> | год За ----- 16 20-- г. <4> |
| Выручка <5> | 2110 | 1 000 | 400 | |
| Себестоимость продаж | 2120 | (800) | (320) | |
| Валовая прибыль (убыток) | 2100 | 200 | 80 | |
| Коммерческие расходы | 2210 | (20) | (8) | |
| Управленческие расходы | 2220 | (60) | (24) | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 120 | 48 | |
| Доходы от участия в других организациях | 2310 | - | - | |
| Проценты к получению | 2320 | 10 | 4 | |
| Проценты к уплате | 2330 | (20) | (8) | |
| Прочие доходы | 2340 | 190 | 76 | |
| Прочие расходы | 2350 | (48) | (24) | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | 252 | 96 | |
| Текущий налог на прибыль | 2410 | (60) | (23) | |
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 | 2 | 1 | |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 2430 | -2 | -1 | |
| Изменение отложенных налоговых активов | 2450 | 10 | 4 | |
| Прочее | 2460 | - | - | |
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | 200 | 76 |
Форма 0710002 с. 2
| Пояснения <1> | Наименование показателя <2> | Код | год За ----- 17 20-- г. <3> | год За ----- 16 20-- г. <4> |
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2510 | - | - | |
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2520 | - | - | |
| Совокупный финансовый результат периода <6> | 2500 | 200 | 76 | |
| Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию | 2900 | - | - | |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 2910 | - | - |
Иванов И.И. Иванов
Руководитель --------- ---------------
(подпись) (расшифровка
подписи)
14 марта 18
"--" -------- 20-- г.
--------------------------------
Примечания
<1> Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
<2> В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации N 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
<3> Указывается отчетный период.
<4> Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
<5> Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость акцизов.
<6> Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".
Внимание! Дата (число, месяц, год), предусмотренная в графе "Коды" заголовочной части форм бухгалтерской отчетности, должна совпадать с датой подписания этих форм (п. 3 ПБУ 7/98).
АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ И ПОДГОТОВКИ
ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ И НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ К СДАЧЕ
┌─────────────────────┐ ┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐
│ │ │ Инвентаризируем │ │ Проверяем полноту │
│ Отражаем результаты │ │ дебиторскую │ │ и правильность │
│ инвентаризации ОС, │ │ и кредиторскую │ │ документов, │
│ МПЗ, наличных │ │ задолженности, │ │ непротиворечивость│
│ денежных средств │ │ списываем долги │ │ указанных в них │
│ и документов и пр. │ │ с истекшим сроком │ │ сведений │
│ │ │ исковой давности │ │ │
└──────────┬──────────┘ └─────────┬──────────┘ └─────────┬─────────┘
│ │ │
└─────────────────────────>│<─────────────────────────┘
\│/
┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐
│ Проверяем │ │ Анализируем │
┌─────────────────────┐ да │ бухгалтерские │ нет │ итоговые сальдо │
│ Исправляем ошибки │<────┤и налоговые регистры├────>│ по счетам, │
└──────────┬──────────┘ │ на выявление │ │ исправляем │
\│/ │ возможных ошибок │ │ технические ошибки│
┌─────────────────────┐ └────────────────────┘ └─────────┬─────────┘
│ Выявляем │<─────────────────────────────────────────┤
│ необходимость сдачи │ \│/
│ уточненных расчетов │ ┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐
│ за отчетные периоды │ │Рассчитываем налоги:│ │Обобщаем информацию│
└──────────┬──────────┘ │- налог на имущество│ │ о доходах │
\│/ │организаций; │ │ физических лиц │
┌─────────────────────┐ │- земельный налог; │ │ в регистрах учета │
│В необходимых случаях│ │- ЕНВД │ │ за отчетный год │
│ исправляем ошибки │ │(в необходимых │ └─────────┬─────────┘
│ по налогам │ │случаях); │ │
│ за отчетные периоды,├────>│- транспортный │ \│/
│ сдаем уточненные │ │налог; │ ┌───────────────────┐
│ расчеты по налогам │ │- страховые взносы │ │ Формируем сведения│
│ (страховым взносам) │ │и пр. │ │ о доходах │
└──────────┬──────────┘ └─────────┬──────────┘ │ физических лиц │
\│/ \│/ │ для представления │
┌─────────────────────┐ ┌────────────────────┐ │ в налоговый орган │
Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 178; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!