Валютно-правовой режим: понятие, элементы
Основной отличительной чертой правового регулирования любых общественных отношений является то, что оно имеет свой специфический механизм. Механизм правового регулирования в самых общих чертах может быть определен как "взятая в единстве система правовых средств, при помощи которой обеспечивается результативное правовое воздействие на общественные отношения"*(508). Действие механизма правового регулирования реализуется через особый комплекс юридических средств, который обычно обозначается как правовой режим. То есть под правовым режимом в теории права понимается "порядок регулирования, который выражен в многообразном комплексе правовых средств, характеризующих особое сочетание взаимодействующих между собой дозволений, запретов, а также позитивных обязываний и создающих особую направленность регулирования"*(509).
С учетом изложенного валютно-правовой режим включает, по крайней мере, следующие элементы: систему валютных ограничений, порядок реализации этих ограничений и меры валютного контроля. Более детально структуру валютно-правового режима Российской Федерации можно изложить следующим образом.
1. Валютные ограничения либо правовой режим осуществления валютных операций без ограничений (общий режим осуществления валютных операций).
Учитывая сформировавшиеся в российской доктрине подходы к определению понятия "валютные ограничения"*(510), а также к составу этих ограничений*(511), их можно определить как меры публично-правового регулирования, препятствующие прямо (например, путем запрета) или косвенно (например, путем принуждения к заключению договора или нарушения принципа свободы договора в иных формах) возникновению, изменению или прекращению гражданских правоотношений, объектом которых является национальная валюта и ценные бумаги, удостоверяющие право на получение национальной валюты, а также валютные ценности, в том числе иностранная валюта.
|
|
|
Среди валютных ограничений, предусмотренных Законом о валютном регулировании и контроле в первоначальной редакции, можно выделить следующие:
- прямой запрет на осуществления валютных операций (абз. 1 ч. 8 ст. 8, ст. 9, ч. 2 и 3 ст. 14);
- количественные валютные ограничения (п. 5 ч. 3 ст. 14, ч. 3 ст. 15);
- требование о репатриации валютной выручки (ст. 19);
- требование об обязательной продаже части валютной выручки (см. ст. 21 Закона о валютном регулировании и контроле и Инструкцию Банка России от 30 марта 2004 г. N 111-И);
- требования о предварительной регистрации (ч. 3 ст. 12);
- требование об использовании специального счета (п. 10 ч. 1 ст. 1, п. 1 ч. 7 ст. 7, ч. 2 и 3 ст. 8, ч. 3 ст. 11, ч. 5 ст. 13, ч. 5 ст. 14);
|
|
|
- требование о резервировании (ч. 1-5 ст. 7, ч. 3 ст. 11, абз. 2 ч. 4 ст. 12, ст. 16);
- отдельные меры валютного контроля (абз. 4 ч. 5 ст. 23).
Однако и раньше, а тем более после прекращения действия с 1 января 2007 г. таких валютных ограничений, как требование об использовании специального счета, требование о резервировании, требование об обязательной продаже части валютной выручки, требование о предварительной регистрации счетов за рубежом, систему валютных ограничений в России можно представить в виде реализуемой на основе принципа "разрешено все, что прямо не запрещено" (абз. 2 ч. 2 ст. 5 Закона о валютном регулировании и контроле) системы запретов, устанавливаемых в форме негативного обязывания (т.е. путем определения недопустимого поведения) либо в форме позитивного обязывания (т.е. путем четкой регламентации допустимого поведения и запрещения осуществления действий, выходящих за рамки этой регламентации).
Система валютно-правовых запретов, действующих в Российской Федерации, представлена в следующей таблице.
Таблица 1
┌────┬────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────┐
|
|
|
│ N │ │ Проявление │
│п/п │ Вид запрета │ │
├────┴────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────────────┤
│ Негативное обязывание │
├────┬────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────┤
|
|
|
│ 1 │Запрет на осуществление валютных │- прямо запрещены все валютные операции между │
│ │операций между резидентами (ст. 9 Закона│резидентами, кроме названных в ст. 9 Закона о валютном│
│ │о валютном регулировании и контроле) │регулировании и контроле │
├────┼────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │Запрет на единовременный вывоз из │- прямо запрещено физическим лицам вывозить из │
│ │Российской Федерации физическими лицами │Российской Федерации валюту в сумме, превышающей в │
│ │- резидентами и физическими лицами - │эквиваленте 10 тыс. долл. США (кроме сумм, ранее │
│ │нерезидентами наличной иностранной │ввезенных в Российской Федерации) │
│ │валюты и (или) валюты Российской │ │
│ │Федерации в сумме, превышающей в │ │
│ │эквиваленте 10 тыс. долл. США (абз. 4 │ │
│ │ч. 3 ст. 15 Закона о валютном │ │
│ │регулировании и контроле) │ │
├────┴────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────────────┤
│ Позитивное обязывание │
├────┬────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │Порядок осуществления купли-продажи │- запрет для лиц, не являющихся уполномоченными │
│ │иностранной валюты в Российской │банками, на осуществление купли-продажи иностранной │
│ │Федерации, предусматривающий, что эти │валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), │
│ │операции могут осуществляться только │номинальная стоимость которых указана в иностранной │
│ │через уполномоченные банки и валютные │валюте, в Российской Федерации, минуя уполномоченные │
│ │биржи │банки (ст. 11 Закона о валютном регулировании и │
│ │ │контроле); │
│ │ │- запрет уполномоченным банкам осуществлять │
│ │ │куплю-продажу иностранной валюты, минуя другие │
│ │ │уполномоченные банки (ст. 11 Закона о валютном │
│ │ │регулировании и контроле) или валютные биржи (п. 11 ч.│
│ │ │1 ст. 1 Закона о валютном регулировании и │
│ │ │контроле)*(512) │
├────┼────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │Правовой режим счетов (вкладов) в │- разрешено открывать счета за рубежом только с │
│ │банках, расположенных за пределами │уведомлением налоговых органов (ч. 2 ст. 12, абз. 2 ч.│
│ │территории РФ (т.е. правовой режим │3 ст. 26 Закона о валютном регулировании и контроле); │
│ │открытия, закрытия и использования │- правовой режим осуществления операций по счетам │
│ │указанных счетов (вкладов)) │(вкладам) в банках, расположенных за пределами │
│ │ │территории РФ (ч. 4, 5, 6, 6.1 ст. 12 Закона о │
│ │ │валютном регулировании и контроле устанавливают │
│ │ │исчерпывающий перечень операций, которые могут │
│ │ │осуществляться резидентами по счетам (вкладам) за │
│ │ │рубежом) │
├────┼────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │Порядок проведения резидентами расчетов │- запрет на проведение резидентами расчетов при │
│ │при осуществлении валютных операций (ст.│осуществлении валютных операций в наличной форме; │
│ │14 Закона о валютном регулировании и │- запрет на проведение резидентами расчетов при │
│ │контроле), в соответствии с которым все │осуществлении валютных операций через счета, открытые │
│ │расчеты резидентов должны осуществляться│в кредитных организациях, не являющихся │
│ │через их счета в уполномоченных банках │уполномоченными банками; │
│ │либо через счета в банках за рубежом │- запрет на проведение резидентами расчетов при │
│ │ │осуществлении валютных операций с использованием любых│
│ │ │вкладов (т.е. вкладов, открытых в уполномоченных │
│ │ │банках, в кредитных организациях, не являющихся │
│ │ │уполномоченными банками, в банках, расположенных за │
│ │ │пределами территории РФ) │
├────┼────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │Порядок ввоза в Российскую Федерацию или│- запрет на осуществление определенных операций без │
│ │вывоза из Российской Федерации валютных │декларирования │
│ │ценностей, валюты Российской Федерации и│ │
│ │внутренних ценных бумаг (ст. 15 Закона о│ │
│ │валютном регулировании и контроле) │ │
├────┼────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │Порядок исполнения требования о │- запрет на получение резидентами платежа по │
│ │репатриации (ст. 19 Закона о валютном │внешнеторговому контракту (за переданные нерезидентам │
│ │регулировании и контроле) │товары, выполненные для них работы, оказанные им │
│ │ │услуги, переданные им информацию и результаты │
│ │ │интеллектуальной деятельности, в том числе │
│ │ │исключительные права на них) не на счета в │
│ │ │уполномоченных банках (п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона о │
│ │ │валютном регулировании и контроле); │
│ │ │- запрет на невозврат в Российскую Федерацию денежных │
│ │ │средств, уплаченных нерезидентам за не везенные на │
│ │ │таможенную территорию Российской Федерации (не │
│ │ │полученные на таможенной территории РФ) товары, │
│ │ │невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные│
│ │ │информацию и результаты интеллектуальной деятельности,│
│ │ │в том числе исключительные права на них (п. 2 ч. 1 ст.│
│ │ │19 Закона о валютном регулировании и контроле) │
└────┴────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────────────┘
Указанный перечень валютных ограничений должен быть дополнен чрезвычайными мерами валютного регулирования, однако как уже указывалось выше в настоящее время данный институт валютно-правового регулирования еще не сложился в полной мере и представлен пока только институтом ответных мер.
Применительно к мерам валютного контроля как валютным ограничениям следует отметить, что они не должны ограничивать осуществление платежей по текущим валютным операциям (разд. 3 ст. VI Статей Соглашения МВФ)*(513). Вместе с тем в Российской Федерации складывается в этой связи неоднозначная ситуация.
Несомненно, что требование о представлении определенных форм отчетности при осуществлении валютных операций (Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. N 117-И и Положение Банка России от 1 июня 2004 г. N 258-П) не является валютным ограничением, поскольку представляет собой лишь элемент порядка, но не создает невозможность осуществления операции. Вместе с тем валютным ограничением можно признать установленное законодателем в абз. 4 ч. 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании и контроле право уполномоченных банков на отказ в осуществлении валютной операции в случае непредставления резидентом или нерезидентом в целях осуществления валютного контроля документов, требуемых в соответствии с ч. 4 ст. 23 данного Закона, в том числе и отдельных форм учета и отчетности по валютным операциям (например, паспортов сделок). То есть фактически мероприятие валютного контроля в данном случае делает невозможным осуществление валютной операции.
Кроме того, меры валютного контроля, в том числе требования об оформлении и представлении документов валютного контроля, являются самостоятельным элементом валютно-правового режима осуществления валютных операций.
2. Изъятия из действия валютных ограничений либо из правового режима осуществления валютных операций без ограничений (специальные режимы осуществления валютных операций) представляют собой относительно самостоятельный элемент валютно-правового режима.
Специальными режимами в современном валютно-правовом режиме можно считать, например, порядок осуществления расчетов наличной валютой по валютным операциям физических лиц - резидентов (абз. 3-5 ч. 2, ч. 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании и контроле), исключения из общего запрета на осуществление валютных операций между резидентами (ст. 9 Закона о валютном регулировании и контроле) и т.д.
Также изъятием из общего режима осуществления валютных операций является установленная в соответствии со ст. 28 Закона о валютном регулировании и контроле возможность осуществления валютных операций на основании разрешений, полученных до вступления в силу данного Закона.
3. Порядок реализации общего режима (исполнение требований, составляющих содержание валютного ограничения) или реализации специального режима (исполнение требований, составляющих содержание мер специального правового режима) теснейшим образом связан с двумя предыдущими элементами валютно-правового режима, но не тождествен им.
В качестве примеров этого элемента правового режима осуществления валютных операций можно назвать, например, порядок трансграничного перемещения валюты Российской Федерации и иностранной валюты (ст. 15 Закона и таможенные правила), порядок осуществления резидентами переводов на свои счета, открытые за пределами территории РФ, со своих счетов в уполномоченных банках (ч. 4 ст. 12 Закона о валютном регулировании и контроле).
Ограничение либо специальный правовой режим непосредственно влияет на планирование осуществления операций, однако в процессе их осуществления важнее не столько то, что должно быть сделано, столько то, как это должно быть сделано, чтобы требование законодательства не было нарушено. Поэтому порядок реализации общего и специального режимов необходимо учитывать при анализе любого валютно-правового режима, в том числе и валютно-правового режима внешнеторговой деятельности.
4. Система валютного контроля также должна рассматриваться как составная часть любого валютно-правового режима.
В специальных исследованиях делается вывод о том, что "валютный контроль... является составной частью механизма валютного регулирования"*(514). Меры валютного контроля являются предметом именно валютного регулирования не только в связи с возникновением в отдельных случаях их реализации требований ограничительного характера. Законодатель отнес к компетенции Банка России как органа валютного регулирования установление порядка учета и отчетности по валютным операциям (в том числе правила оформления паспортов сделок - ст. 20 Закона о валютном регулировании и контроле), определение порядка и сроков их представления, а также подготовку и опубликование статистической информации по валютным операциям (ч. 4 ст. 5 Закона о валютном регулировании и контроле; см. также ч. 6 ст. 15.25 КоАП). Также элементом валютного регулирования является требование о предоставлении резидентами, не являющимися физическими лицами, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ (ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании и контроле).
Более того, представляется, что к рассматриваемому элементу валютно-правового режима следует отнести установленное законодателем полномочие агентов валютного контроля запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы и информацию, связанных с проведением валютных операций (ч. 4 ст. 23 Закона о валютном регулировании и контроле). Включение этих требований в содержание правового режима осуществления валютных операций обусловлено тем, что без выполнения этого требования резидент или нерезидент не сможет осуществить валютную операцию, а также тем, что уполномоченные банки могут взимать со своих клиентов плату за осуществление функций агентов валютного контроля, что накладывает дополнительные обременения на проводимые валютные операции (п. 3 Информационного письма Банка России от 31 марта 2005 г. N 31).
Несомненно, важнейшим элементом валютно-правового режима, теснейшим образом связанным с валютным контролем, также является институт ответственности за валютные правонарушения. Согласно п. 1 ст. 14 Закона о валютном регулировании и контроле 1992 г. лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несли уголовную, административную, гражданско-правовую и иную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом прямой нормой предусматривалось, что все полученное резидентами, включая уполномоченные банки, и нерезидентами по недействительным в силу Закона о валютном регулировании и валютном контроле 1992 г. сделкам, а также все необоснованно приобретенное не по сделке, а в результате незаконных действий подлежало взысканию в доход государства (п. 3 Закона 1992 г.).
Новый Закон о валютном регулировании и контроле, не конкретизировав виды ответственности, предусмотрел отсылочную норму к иным отраслям российского законодательства, что в частности позволяет дополнительно обосновать вывод о межотраслевой природе валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. Этот комплексный институт финансового права не включает в себя отдельных норм об ответственности и порядке ее применения, а основывается в этом вопросе на нормах других отраслей российского законодательства.
Конкретные составы нарушений за валютные правонарушения (нарушения валютного законодательства) в настоящее время прямо предусмотрены следующими нормами различных отраслей российского законодательства:
1) уголовная ответственность - ст. 193 УК РФ. Практика применения норам ст. 193 УК РФ практически нет. В связи с этим остается только констатировать, что для обеспечения защиты общественные отношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля состав соответствующего преступления должен быть подвержен серьезному пересмотру. Более подробные рекомендации могут быть сделаны только в рамках отдельного исследования;
2) административная ответственность - ст. 15.25 КоАП;
3) Тесным образом с административной ответственностью связана ответственность банков за нарушение банковского (в том числе валютного) законодательства, предусмотренная ст. 19, 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и ст. 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Эта ответственность по своей природе является административно-правовой, однако ее выделяют особо в связи с наличием специальных источников правового регулирования, а также специфики порядка ее применения, включая орган, обладающий соответствующими полномочиями (Банк России). Специфика отношений по привлечению банков к ответственности за валютные нарушения, позволяет сделать вывод о том, что их анализ должно быть предметом специального исследования;
4) говоря о видах ответственности за валютные нарушения, следует также учитывать, что меры валютного регулирования и валютного контроля всегда накладывают определенные обременения на частноправовые отношения. В связи с этим следует помнить о существовании гражданско-правовой ответственности в частноправовых валютных отношениях, осложненных требованиями публично-правового характера (отношениях по владению, пользованию и распоряжению валютными ценностями, валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами). Так, в соответствии со ст. 168 ГК РФ сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, поскольку законом не установлено, что такая сделка оспорима, и не предусмотрено иных последствий нарушения. Причем если будет доказано, что сделка заведомо противна основам правопорядка ("публичного прядка"), то к ней могут быть применены последствия, предусмотренные ст. 169 ГК РФ в виде взыскания всего полученного по сделке в доход Российской Федерации.
Названные элементы валютно-правового режима существуют при любом типе экономики. Разница лишь в степени вмешательства государства в свободу осуществления валютных операций. Так, исходя из этого критерия, выделяют следующие формы валютно-правовых режимов: 1) режим валютной монополии, при котором все валютные операции могут осуществляться на основе валютных планов отдельными, специально уполномоченными субъектами; 2) режим валютных ограничений, при котором существует юридическое равенство в сфере осуществления валютных операций, а следовательно, потенциальная возможность по осуществлению валютных операций любыми субъектами, однако существует довольно большое количество валютных ограничений; 3) режим свободной конвертируемости*(515), при котором отсутствуют какие-либо валютные ограничения на осуществление валютных операций.
Приведенный выше анализ позволяет говорить о том, что порядок осуществления валютных операций (валютно-правовой режим) существует в любом случае, и можно было бы остановиться на трактовке валютного регулирования как процесса установления валютно-правового режима, поскольку именно такое понимание фактически использует сам Закон о валютном регулировании и контроле. Однако в современной науке под валютным регулированием довольно часто понимают валютно-правовой режим, названный выше режимом валютных ограничений*(516).
Вместе с тем, для целей настоящего исследования валютно-правовой режим необходимо понимать как совокупность инструментов регулирования валютных отношений в государстве, а также принципов применения этих инструментов. Поэтому для характеристики организационных основ валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации представляется целесообразным дать характеристику основным принципам валютно-правового регулирования в Российской Федерации.
Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 239; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!