УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
Мартынова А.С.
Научный руководитель: Аристова Д.А.,
к.э.н., доцент кафедры «Международный финансовый и управленческий учет»
РУТ (МИИТ)
Аннотация: в статье рассматриваются способы управления дебиторской задолженностью в компании, инструменты для ее оптимизации; предложен способ сокращения размеров дебиторской задолженности.
Ключевые слова: дебиторская задолженность, управление, контроль, ранжирование клиентов, оптимизация.
Грамотная работа с дебиторами является одним из важнейших аспектов для успешного и эффективного функционирования организации. Вследствие чего большое значение имеет непрерывный мониторинг состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Финансовое состояние компании в целом – есть результат своевременной инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности и принятых управленческих решений по итогу.
Практически любое предприятие в процессе хозяйственной деятельности нуждается в получении заемных средств. Кредиторская задолженность является бесплатным источником заемных средств при условии соблюдения сроков возвратов. Кредиторская задолженность позволяет организации увеличить объемы совершаемых хозяйственных операций, прибыль от продаж, повысить рентабельность собственного капитала, а также позволяет расширить инвестиционную деятельность предприятия.
Системный подход к управлению дебиторской и кредиторской задолженности решает следующие задачи:
|
|
|
· Расчет потребности в оборотном капитале и управление оборотным капиталом в целях формирования дополнительного источника финансирования хозяйственной деятельности;
· Соблюдение платежно-расчетной дисциплины;
· Использование нормативов задолженности для планирования движения денежных средств в бюджетах и платежных балансах.
Для выстраивания взаимовыгодных отношений с партнерами следует производить регулярный анализ состояния взаиморасчетов.
Рабочая комиссия по работе с дебиторской задолженностью рассматривает такие вопросы, как: анализ динамики, состава, причин, давности образования, реальной стоимости существующей задолженности, разработку политики предоставления коммерческих кредитов, контроль соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Последнее влияет на финансовую устойчивость предприятия.
Финансово – экономическое состояние организации ухудшается вследствие превышения сумм задолженности нормативного уровня. Организация испытывает нехватку денежных средств, которые предназначены для оплаты текущих счетов, выплаты заработной платы, приобретения запасов.
|
|
|
Среди основных методов управления просроченной дебиторской задолженностью можно выделить: зачет требований, отступное, отсрочка платежа, новация, предоставление скидок, снижение стоимости поставленных товаров, прощение долга.
В процессе анализа дебиторской задолженности нужно установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности. Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформление векселей, обращение в судебные органы и т.д.).
Для предотвращения отрицательных результатов хозяйственной деятельности необходимо произвести ранжирование всех клиентов организации.
Возможные критерии:
· Объем поставок данному клиенту;
· Длительность срока задолженности;
· Единоразовый или постоянный клиент;
· Степень платежеспособности покупателя;
· Клиент – монополист или его организация – не единственная для сбыта продукции;
· Есть ли у нас кредиторская задолженность перед этим контрагентом, чтобы была возможность в будущем произвести взаимозачет.
Такая группировка необходима для того, чтобы принять верное управленческое решение в отношении устранения дебиторской задолженности.
|
|
|
Для каждой категории покупателей вырабатывается индивидуальная политика работы с учетом всех особенностей. По усмотрению руководства, наиболее добросовестные покупатели могут получать скидки или иные льготные условия поставок.
Клиентов, создающих наибольшую долю всей просрочки, можно будет перевести на полную или частичную предоплату, тем самым обезопасить свою компанию от убытков.
Данные меры в отношении покупателей организации должны быть разработаны отделом финансового менеджмента. Они буду способствовать рациональному и эффективному функционированию организацию.
Данная система ранжирования поможет оптимизировать работу с клиентами – должниками, уменьшить сумму дебиторской задолженности, повысить финансовую устойчивость компании, сократить списание на финансовый результат просроченной дебиторской задолженности.
Для наглядности рассмотрим пример. Компания ПАО «Стройтекс» занимается производством и поставками отделочных, строительных материалов. В таблице 1 указаны дебиторы фирмы и суммы их задолженностей в динамике.
Таблица 1. Показатели дебиторской задолженности с 2016 г. по 2018 г.
| Показатель | На конец 2016г. | На конец 2017г.
| На конец 2018г. | Темп прироста, % | ||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | 2017 / 2016 | 2018 / 2017 | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками, в т.ч.: | 310 669 | 100,0% | 233 353 | 100,0% | 223 071 | 100,0% | -24,9 | -4,4 | ||
| «Строй дом» | 23 654 | 7,6% | 71 410 | 30,6% | 48 957 | 21,9% | 201,9 | -31,4 | ||
| «Дом на век» | 58 749 | 18,9% | 40 704 | 17,4% | 50 665 | 22,7% | -30,7 | 24,5 | ||
| «Все для дома» | 85 264 | 27,4% | 35 668 | 15,3% | 20 472 | 9,2% | -58,5 | -42,6 | ||
| «Уют и тепло» | 47 315 | 15,3% | 22 160 | 9,5% | 36 945 | 16,6% | -53,2 | 66,7 | ||
| Прочие покупатели и заказчики | 95 687 | 30,8% | 63 411 | 27,2% | 66 032 | 29,6% | -33,7 | 44,1 | ||
По таблице можно сделать вывод о том, что с каждым годом величина дебиторской задолженности уменьшается. По данным на 2018 г. наибольший удельный вес в общей величине задолженности покупателей и заказчиков составляет задолженность компании «Дом на век» - 22,7%. Задолженность указанной компании, по сравнению с 2016г. выросла на 5 599 тыс. руб.
Составим таблицу для классификации дебиторской задолженности.
Таблица 2. Анализ сумм дебиторской задолженности.
| Наименование контрагента | На конец 2018г. | в том числе по срокам образования, тыс. руб. | Отсрочка, дней | Категория | |||
| тыс. руб. | От 0 до 30 дней | От 31 до 60 дней | От 61 до 180 дней | Свыше 181 дня | |||
| «Строй дом» | 48 957 | 26 587 | 22 370 | 180 | A | ||
| «Дом на век» | 50 665 | 10 171 | 40 494 | 60 | E | ||
| «Все для дома» | 20 472 | 20 472 | 60 | C | |||
| «Уют и тепло» | 36 945 | 18 360 | 18 585 | 30 | D | ||
| Прочие покупатели и заказчики | 66 032 | 14 568 | 20 767 | 30 697 | 180 | B | |
| Задолженность покупателей и заказчиков, всего | 223 071 | 69 686 | 63 609 | 49 282 | 40 494 | ||
| в % к общей сумме задолженности покупателей | 100 | 31,2 | 28,2 | 22,4 | 18,2 | ||
Данные таблицы показывают, что основную часть дебиторской задолженности составляет задолженность в интервале до 60 дней, в том числе доля задолженности со сроком образования до 30 дней 31,2%; от 31 до 60 дней – 28,2%.
Стоит отметить, что компании «дом на век» и «Уют и тепло» просрочили свои задолженности. Эти суммы уже можно отнести к категории безнадежных задолженностей дебитора.
Эта таблица необходима для ранжирования дебиторов компании, начиная с A (категория надежноq задолженности) до E (безнадежной). Компания «Строй дом» и остальные розничные клиенты являются добросовестными контрагентами, им можно предложить льготные условия поставки. Компанию «Все для дома» можно перевести на частичную предоплату. С компаниями «Дом на век» и «Уют и тепло» необходимо работать в будущем только по предоплате. Такой анализ помогает принимать управленческие решения для оптимизации и уменьшения дебиторской задолженности.
Дебиторская и кредиторская задолженности являются неотъемлемой частью бизнеса, что свидетельствует о злободневности данной темы. Предприятия, сумевшие отладить работу с дебиторской и кредиторской задолженностью, получают конкурентное преимущество. Успех работы с задолженностью напрямую влияет на рентабельность и финансовую устойчивость организации.
Список использованной литературы
1. Покудов А.В. Как управлять дебиторской задолженностью // А.В.Покудов - М.: Эксмо,2017.
2. Брунгильд С. Г. Управление дебиторской задолженностью // С.Г.Брунгильд - М.: Книжкин дом, 2017.
3. Белова, С. Н. Совершенствование механизма списания дебиторской задолженности бюджетных учреждений в конкурентной среде // С.Н. Белова. - М.: Синергия, 2017.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 186; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!