ПОСТРОЕНИЕ БЮДЖЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
Климочкин А. В.
Научный руководитель: И.В. Семина, к.э.н.,
доцент кафедры «Международный финансовый и управленческий учет»
РУТ (МИИТ)
Аннотация: Железнодорожный транспорт сталкивается с рядом проблем, среди которых одной из самых важных является приведение трудовых ресурсов в соответствие с многократно снизившимся объемом перевозок. Немаловажным условием снижения эксплуатационных издержек является повышение эффективности и качества труда. Управление трудозатратами предусматривает, что уровень оплаты должен быть в большей степени увязан с конечными результатами. В этих условиях особую актуальность приобретают вопросы оптимизации эксплуатационных расходов в том числе за счёт анализа производственной деятельности структурных подразделений, разработки мероприятий по улучшению качества ремонта и реконструкции железнодорожного пути, по обеспечению безопасности движения поездов при производстве работ. Целью данной статьи является рассмотрение процесса формирования бюджета доходов и расходов для целей управления в Центральной дирекции по ремонту пути.
Ключевые слова: Центральная дирекция по ремонту пути (далее – ЦДРП), бюджет, проекты бюджетов, Регламент бюджетов, целевые параметры, ответственные подразделения.
Основной задачей Центральной дирекции по ремонту пути (далее ЦДРП) является организация всех видов ремонта и реконструкции железнодорожного пути, сооружений и земляного полотна в объемах, необходимых для безопасного пропуска поездов с установленными скоростями.
|
|
|
Для выполнения своей основной задачи ЦДРП в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными документами ОАО "РЖД", осуществляет следующие функции:
1) руководит деятельностью структурных подразделений по проведению всех видов ремонта и реконструкции железнодорожного пути, сооружений и земляного полотна;
2) контролирует выполнение ремонта и реконструкции железнодорожного пути, сооружений и земляного полотна, удовлетворяющих требованиям безопасности движения поездов; обеспечивает экологическую безопасность при производстве работ;
3) анализирует производственную деятельность структурных подразделений, разрабатывает мероприятия по улучшению качества ремонта и реконструкции железнодорожного пути, сооружений и земляного полотна, по обеспечению безопасности движения поездов при производстве работ;
4) разрабатывает для структурных подразделений плановые задания на плановые виды ремонта и реконструкцию железнодорожного пути, сооружений и земляного полотна;
5) проводит проверки и ревизии выполнения структурными подразделениями установленных нормативов и показателей в области ремонта и реконструкции железнодорожного пути, сооружений и земляного полотна и т.д. [1]
|
|
|
РЖД выступает заказчиком на выполнение ремонтных работ и реконструкции железнодорожного пути, сооружений и земляного полотна. Заявки по объектам ремонта от ЦДРП и от ОАО «РЖД», единичные расценки и сметные расчёты работ, согласование плана на год координирует Центральная дирекция инфраструктуры (далее ЦДИ). ЦДРП для ОАО «РЖД» является основным исполнителем ремонтно-путевых работ всех видов и сложностей.
ЦДРП взаимодействует в пределах своей компетенции:
• с федеральными органами исполнительной власти;
• с департаментом пути и сооружений;
• с дирекцией инфраструктуры;
• с проектными организациями;
• с иными структурными подразделениями ОАО «РЖД» и холдинга в целом;
• с частными подрядными организациями.
Функции и вопросы, согласуемые ЦДРП с перечисленными контрагентами, более подробно представлены в таблице 1.
Таблица 1. Функции и вопросы, согласуемые ЦДРП с перечисленными контрагентами
| Структуры, взаимодействующие с ЦДРП | Типы вопросов, проектов, реализуемых с контрагентом ЦДРП |
| Федеральные органы исполнительной власти | Вопросы разработки проектов нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере обеспечения безопасности движения и качества ремонта, реконструкции железнодорожного пути, сооружений и земляного полотна. |
| Департамент пути и сооружений | Вопросы согласования объёмов планируемых путевых работ: - на путях 1 и 2 классов по реконструкции железнодорожного пути и капитальному ремонту пути на новых материалах, усиленному среднему и среднему ремонту, - по капитальному ремонту путей 3 и 4 классов с использованием старогодных материалов. |
| Дирекция инфраструктуры | Вопросы организации текущего содержания элементов пути и контроля надёжности функционирования объектов инфраструктуры для обеспечения безопасного движения поездов |
| Проектные организации | Вопросы применения разработанных ими проектов ремонтов. |
| Прочие структурные подразделения ОАО «РЖД» и холдинга в целом | Взаимодействие с карьерными заводами, металлургическими комбинатом, Ремпутьмаш, ШПЗ и др. подразделениями для организации непосредственно производственного процесса. |
| Сторонние субподрядные организации | Выполняют часть работ по «легким» видам ремонта по заказу ЦДРП. |
|
|
|
Основной целью организации финансово-экономических отношений между ОАО «РЖД» и его филиалами и структурными подразделениями в условиях корпоративного управления является обеспечение бесперебойного оборота активов в финансовом цикле: поступление – распределение – расходование финансовых ресурсов. Основными задачами, которые решает система финансово-экономических взаимоотношений, являются:
|
|
|
· контроль за полным и своевременным поступлением финансовых ресурсов;
· организация взаимодействия между субъектами системы управления финансами в процессе принятия решений о распределении финансовых ресурсов;
· контроль за своевременным и целевым расходованием финансовых ресурсов;
· анализ движения финансовых ресурсов.
Одним из элементов этой системы является формирование бюджетов, платежных балансов и графиков платежей. Данные параметры необходимы в любой компании, так как позволяют руководителю обдумывать, моделировать и анализировать будущие решения и сценарий развития своего предприятия. [2]
Формирование проектов бюджетов Центральной дирекции по ремонту пути производится строго на основе целевых параметров, определяемых ответственными департаментами ОАО «РЖД», в два этапа:
Этап 1 – бюджет производства, бюджет продаж, бюджет затрат, бюджет доходов и расходов, бюджет прочих доходов.
Этап 2 – бюджет капитальных вложений, бюджет запасов и закупок.
Заполнение и согласование бюджетных форм каждого следующего этапа производится только после согласования форм предыдущих этапов причастными подразделениями (ответственными департаментами ОАО «РЖД» согласно Регламенту бюджетов).
Проекты бюджетов ЦДРП должны быть направлены на согласование в следующие сроки:
· при годовом планировании: до 16 октября года, предшествующего планируемому году;
· при квартальном планировании: до 10 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу.
В части целевых параметров ЦДРП является ответственным подразделением за расшифровки к ряду бюджетов Этапов 1 и 2:
· расшифровка параметров бюджета производства в части потребления материалов верхнего строения пути;
· расшифровка параметров бюджета затрат в части затрат материалов верхнего строения пути;
· расшифровка бюджета запасов и закупок в части материалов верхнего строения пути.
Соответствующие расшифровки направляются ЦДРП в те же сроки, что и проекты бюджетов:
· в ЦЭУ (Центральное экономическое управление) в части перевозочных видов деятельности и капитальных вложений хозяйственным способом, производства и модернизации основных средств;
· в ЦФ (Центральный филиал) в части прочих видов деятельности и прочих расходов.
Согласование проектов бюджетов и целевых параметров, а также корректировка уже утверждённых форм и параметров осуществляется в порядке и сроки согласно Регламенту бюджетов. Установленные сроки необходимы для закрепления порядка взаимодействия филиалов и подразделений ОАО «РЖД» и дочерних и зависимых обществ ОАО «РЖД» в процессе формирования бюджетов и отчетов об их исполнении. [3]
Согласно внутренней нормативной документации ЦДРП за формирование данных по бюджету производства ответственными являются начальники производственных отделов, секторов комплектации, отделов механизации Дирекций по ремонту пути (далее ДРП). За формирование и заполнение бюджета затрат ответственными являются начальники отделов бюджетирования и экономического анализа ДРП. Начальники ДРП являются ответственными за обеспечение контроля и соблюдение сроков внесения бюджетных параметров в АСБУ РЖД (автоматизированная система бюджетного управления ОАО «РЖД»). Обеспечение контроля корректности консолидированных данных возложено на начальников производственной, экономической службы, отдела координации поставок материально-технических ресурсов. [4]
ЦДРП как филиал ОАО «РЖД» является ответственным за формирование оперативных отчетов об исполнении целевых параметров бюджетов и их предоставление в департаменты ОАО «РЖД», ответственные за формирование целевых параметров бюджетов по кругу ведения в следующие сроки:
· за месяц – в срок до 25 числа текущего месяца;
· за квартал – в срок до 25 числа последнего месяца квартала;
· за год – в срок до начала согласования основных целевых параметров бюджетов. [5]
Так же хотелось бы добавить, что в ЦДРП, когда формируются отчеты об исполнении бюджетов как в бумажном виде, так и в электронном, к отчетам прилагается пояснительная записка с анализом отклонений фактических данных от плана и факта прошлого периода с приложением необходимых мероприятий по исполнению годового бюджета.
Список использованной литературы
1. Положение о центральной дирекции по ремонту пути филиале ОАО «РЖД» (В ред. Распоряжениий ОАО "РЖД" от 07.09.2012 N 1799р, от 24.10.2013 N 2277р, от 29.07.2016 N 1508р). http://rzd.company/index.php/Центральная_дирекция_по_ремонту_пути_(ЦДРП)
2. Регламент формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга «Российские железные дороги» (утвержден распоряжением ОАО «РЖД» от 2 декабря 2013 г. №2684р).
3. Регламент взаимодействия участников инвестиционного процесса при формировании и реализации инвестиционной программы ОАО «РЖД» и сводного инвестиционного бюджета ОАО «РЖД», утв. Распоряжение ЦДРП от 15 декабря 2017 г. № 2634р.
4. Регламент о порядке взаимодействия ЦДРП и региональных ДРП при заключении доходных договоров на выполнение работ, услуг, поставки, утв. Распоряжением ЦДРП от 03.06.15 г. № ЦДРП-263/р.
5. Положение об управлении формирования, аудита и повышения эффективности инвестиционных проектов открытого акционерного общества «российские железные дороги» (В ред. Распоряжения ОАО «РЖД» от 26.12.2016 N 2665р).
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 208; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!