Операции по выдаче наличных денег юридическим лицам осуществляются на основании денежных чеков, а операции по выдаче физическим лицам - на основании расходных кассовых ордеров. 30 страница
Ассоциация российских банков неоднократно ставила перед Банком России и иными государственными органами вопрос о подготовке законопроекта, определяющего дальнейшую юридическую судьбу денежных средств, не востребованных из банков в течение сроков исковой давности <1>.
--------------------------------
<1> См., напр.: Сайт АРБ. http://arb.ru/b2b/docs/pismo_arb_direktoru_departamenta_finansovoy_politiki_ministerstva_finansov_rf_s_-10043019.
По мнению Юридического департамента Банка России, изложенному в письме от 17 июля 2014 г. N 31-2-11/3653, для устранения правовой неопределенности в отношении денежных средств ликвидированного юридического лица должна применяться норма п. 5.2 ст. 64 ГК РФ, которым предусмотрено, что в случае обнаружения имущества ликвидированного юридического лица, исключенного из ЕГРЮЛ, заинтересованное лицо или уполномоченный государственный орган вправе обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право. По мнению Юридического департамента Банка России, к указанному имуществу могут быть отнесены в том числе денежные средства, находящиеся (находившиеся) на банковском счете исключенного из ЕГРЮЛ юридического лица.
Федеральный закон от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ дополнил п. 3 ст. 859 ГК РФ абзацем вторым, который мог бы позволить решить проблему "задавненных" сумм.
Абзацем вторым п. 3 ст. 859 ГК РФ предусмотрено, что в случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на счете в течение шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого, а также порядок зачисления и возврата денежных средств с которого устанавливается Банком России.
|
|
|
Указанием Банка России от 15 июля 2013 г. N 3026-У "О специальном счете в Банке России" установлен порядок перевода денежных средств с закрытых счетов на специальный счет в Банке России.
Соответственно, на практике возник вопрос, вправе ли кредитные организации перечислять на указанный специальный счет денежные средства в любых случаях или только в случаях, предусмотренных в законе.
В соответствии с п. 1.2 ст. 859 ГК РФ банк вправе расторгнуть договор банковского счета в случаях, установленных законом, с обязательным письменным уведомлением об этом клиента. В этом случае договор банковского счета считается расторгнутым по истечении шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета. Только в этом случае денежные средства с закрытого счета могут быть перечислены на специальный банковский счет в Банке России в соответствии с п. 3 ст. 859 ГК РФ.
|
|
|
Во всех остальных случаях банки не вправе применить норму п. 3 ст. 859 ГК РФ и перечислить денежные средства с закрытого клиентского счета на специальный счет Банка России. По указанной причине в письме от 17 июля 2014 г. N 31-2-11/3653 Юридический департамент Банка России указал, что при закрытии банковского счета по иным основаниям, в том числе в случае исключения клиента - юридического лица из ЕГРЮЛ, указание Банка России от 15 июля 2013 г. N 3026-У "О специальном счете в Банке России" не применяется.
Таким образом, правовая неопределенность относительно юридической судьбы указанных денежных средств сохраняется. Она может быть ликвидирована, если норма п. 3 ст. 859 ГК РФ будет распространена на все случаи, когда банк лишен возможности вернуть клиенту его денежные средства. Это предложение было сформулировано Ассоциацией российских банков в заключении на проект федерального закона N 47538-6/10 "О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также отдельные законодательные акты Российской Федерации", направленном в ГПУ Администрации Президента Российской Федерации.
|
|
|
Глава 14. УСЛОВИЯ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА
§ 1. Предмет договора банковского счета
Поскольку договор банковского счета является рамочным договором, он традиционно содержит три группы условий, характерных для любого рамочного договора.
Применительно к договору банковского счета допустимо назвать следующие группы условий, которые являются его существенными условиями:
- условие о предмете договора;
- условия об организации безналичных расчетов;
- общие условия осуществления безналичных расчетов.
Наряду с указанными существенными условиями в договоре номинального банковского счета имеется еще одно существенное условие в силу нормы п. 2 ст. 860.1 ГК РФ. Таким существенным условием является указание бенефициара либо порядка получения информации от владельца счета о бенефициаре или бенефициарах, а также основание их условия в отношениях по договору номинального счета.
Правовой особенностью договора банковского счета как рамочного договора является порождаемая им следующая система договоров: базовый договор и договоры-приложения. В указанной системе базовым договором является сам договор банковского счета, а договорами-приложениями являются те сделки, которые заключаются во исполнение договора банковского счета.
|
|
|
В предмет договора банковского счета входят действия сторон по заключению в будущем нескольких групп сделок на условиях, согласованных в базовом договоре.
Во-первых, в предмет договора банковского счета следует включить расчетные операции (договоры о совершении или получении платежей), а также кассовые операции.
Во-вторых, в предмет договора банковского счета следует включать условия о заключении сторонами договоров, направленных на предоставление денежного покрытия по будущим расчетным операциям, учитывая, что банк обязуется совершать расчетные операции не за свой счет, а за счет своего клиента. К числу указанных сделок относятся договор банковского вклада до востребования (остаток счета) и кредитный договор в форме овердрафта по счету.
В-третьих, в предмет договора банковского счета входит договор счета, в соответствии с которым банк принимает на себя обязанности бухгалтера и кассира своего клиента.
Виды расчетных сделок (договоров о совершении или о получении платежей) определяются перечнем расчетных операций, выполняемых банком-эмитентом на основании договора банковского счета.
Перечень банковских операций, которые могут осуществляться по счету, является одним из наиболее важных элементов правового режима банковского счета соответствующего вида. В соответствии со ст. 848 ГК РФ он может определяться законом, банковскими правилами, обычаями или договором. Следует отметить, что современная банковская практика не знает ни одного случая, когда банковские операции определенного вида выполнялись бы в силу сложившегося внутреннего банковского обычая, ввиду отсутствия такового.
Международные банковские расчетные операции могут осуществляться в силу норм обычного права <1>.
--------------------------------
<1> См.: Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, редакция 2007 года, публикация Международной торговой палаты N 600; Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам, редакция 2008 года, публикация Международной торговой палаты N 725; Международные стандарты банковской практики, редакция 2002 года, публикация Международной торговой палаты N 681; Унифицированные правила по инкассо, редакция 1995 года, публикация Международной торговой палаты N 522.
Расчетные операции выполняются банком в установленных законом или договором формах безналичных расчетов. Поэтому, чтобы определить предмет договора банковского счета в части расчетных операций, достаточно просто перечислить формы безналичных расчетов, применение которых предписывается в силу закона или договора.
В соответствии с п. 1.1 Положения ЦБ РФ N 383-П перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:
- расчетов платежными поручениями;
- расчетов по аккредитиву;
- расчетов инкассовыми поручениями;
- расчетов чеками;
- расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
- расчетов в форме перевода электронных денежных средств.
Перечисленные формы безналичных расчетов, за исключением расчетов чеками, могут применяться во исполнение договора банковского счета. Представляется, что для осуществления расчетов чеками необходимо согласование этой формы безналичных расчетов в другом рамочном договоре. Таким договором является не договор банковского счета, а чековый договор.
Все операции, совершаемые по банковскому счету, можно разделить на две группы: расчетные и кассовые.
Расчетные операции представляют собой действия банка, направленные на осуществление безналичных расчетов по поручению клиента банка. В процессе расчетных операций осуществляется списание, зачисление и перечисление денежных средств со счета или на счет клиента.
Кассовые операции представляют собой действия банка, направленные на исполнение поручения клиента о зачислении на счет или о получении со счета наличных денег через кассу банка.
К числу договоров, направленных на предоставление денежного покрытия по будущим расчетным операциям, как было указано выше, относятся договор банковского вклада до востребования и кредитный договор в форме овердрафта по счету.
Средства клиента на банковском счете являются вкладом с особым правовым режимом.
Во-первых, сумма вклада (или остаток счета) должна служить денежным покрытием по тем расчетным операциям, которые осуществляются по распоряжениям клиента банка.
Во-вторых, банк вправе использовать остаток банковского счета в качестве кредитных ресурсов, не уменьшая при этом его сумму.
В-третьих, банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК РФ).
Правовые особенности кредитного договора в форме овердрафта по банковскому счету определяются ст. 850 ГК РФ. Так, в соответствии с п. 1 ст. 850 ГК РФ в случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета), банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа.
Из указанной нормы следует, что стороны вправе включить в договор банковского счета условие о предоставлении банком кредита при временном отсутствии средств на счете клиента (овердрафт), если такое условие не противоречит специальному правовому режиму конкретного счета.
Пунктом 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета" <1> предусмотрено, что в случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета), банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. При этом указанный договор должен рассматриваться как смешанный (п. 3 ст. 421 ГК), заключил ВАС РФ.
--------------------------------
<1> См.: Вестник ВАС РФ. 1999. N 7 // СПС "КонсультантПлюс".
Вывод о смешанном характере договора банковского счета основывается на правовой позиции о единстве содержания этого договора. С этой точки зрения кредитование счета рассматривается как элемент, инородный этому договору. Поэтому судом был сделан вывод о смешанном характере договора банковского счета в случае предоставления овердрафта.
Представляется обоснованным вывод о том, что идея о смешанном характере договора банковского счета, включающего условие об овердрафте, является ошибочной. Договор банковского счета является рамочным договором. Поэтому комплексный характер ему присущ по его природе. Во исполнение рамочного договора могут заключаться договоры различной правовой природы.
Как банковский вклад (остаток счета), так и банковский кредит (овердрафт) являются разными видами денежного покрытия по расчетным операциям. Однако использование вклада до востребования является основным видом денежного покрытия, поэтому он используется в каждом договоре банковского счета. Предоставление кредита любого вида является для банка рискованной операцией. Поэтому о кредитовании счета надо специально договариваться с банком. Результатом такого соглашения между банком и клиентом является включение в текст договора банковского счета дополнительного условия об овердрафте.
Ранее овердрафт предоставлялся в виде отрицательного остатка на том же счете, где учитывались средства клиента (дебетовое сальдо). Однако в настоящее время ЦБ РФ изменил порядок бухгалтерского учета средств, выданных кредитными организациями клиентуре в виде овердрафта.
Так, в соответствии с п. 14 части 1 Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, утв. Положением ЦБ РФ от 27 февраля 2017 г. N 579-П, образование в конце дня в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового сальдо по активному счету не допускается. Если в установленных законодательством Российской Федерации случаях кредитная организация принимает распоряжения от клиентов для списания средств с их банковских счетов сверх имеющихся на них средств, то распоряжения оплачиваются с этих счетов. В этом случае возникает операция кредитования счета клиента (овердрафт). Образовавшееся дебетовое сальдо в конце операционного дня перечисляется с банковских счетов на счета по учету кредитов, предоставленных клиентам.
Таким образом, в настоящее время не погашенный в течение операционного дня овердрафт должен учитываться на ссудных счетах, которые не относятся к категории банковских счетов.
Овердрафт является разновидностью кредитной линии - кредитного договора, предусматривающего особый порядок предоставления кредита в будущем в размерах, не превосходящих оговоренные заранее пределы, без проведения каких бы то ни было специальных переговоров.
И наконец, третья разновидность договоров, включаемых в предмет договора банковского счета, - это договор счета.
По договору счета банк обязуется вести счет своего клиента, т.е. осуществлять бухгалтерский учет постоянно меняющегося остатка счета клиента, отражать по счету бухгалтерского учета проведенные им расчетные и кассовые операции, а также регулярно представлять отчеты в виде выписок по счету.
Учет остатка счета и совершенных по нему операций производится в форме особого документа - лицевого счета бухгалтерского учета.
Платежи в пользу третьих лиц производятся путем уменьшения (дебетования) остатка на счете бухгалтерского учета. Платежи в пользу клиента осуществляются путем зачисления поступивших сумм на счет, в результате чего остаток счета соответственно увеличивается. В результате появляется большое количество разнонаправленных операций (по списанию и по зачислению), для учета которых и выявления остатка имущества клиента требуется особый бухгалтерский прием - счет.
§ 2. Условия об организации безналичных расчетов
В категорию условий, определяющих порядок организации безналичных расчетов, могут быть отнесены условия:
- о порядке инициации расчетных и кассовых операций;
- порядке пополнения банковского счета клиента;
- порядке предоставления овердрафта по банковскому счету;
- безопасности банковских расчетов;
- сроке действия договора банковского счета
1. Группа условий о порядке инициации расчетных и кассовых операций может включать в себя условия:
- о праве клиента на свободное распоряжение денежными средствами на банковском счете;
- условиях принятия банком к исполнению распоряжений клиента о переводе денежных средств;
- порядке заполнения расчетных и кассовых документов;
- очередности принятия к исполнению расчетных и кассовых документов.
Условие о праве клиента на свободное распоряжение денежными средствами гарантирует клиенту:
- право совершать операции по счету без контроля банка за направлением использования денежных средств;
- право на свободный доступ к денежным средствам на банковском счете в любой момент времени;
- право совершать любое необходимое клиенту количество расчетных и кассовых операций без ограничения по суммам, срокам и без каких-либо иных ограничений.
В советский период на банки была возложена обязанность осуществлять "контроль рублем" за выполнением народно-хозяйственных планов. В это время банки являлись государственными контролерами своих клиентов.
С началом банковской реформы правовое положение банков изменилось, что, в частности, привело к частичному освобождению банков от выполнения не свойственных им контрольных функций.
Новый подход нашел отражение в п. 3 ст. 845 ГК РФ.
Этой нормой предусмотрено, что банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
Из указанного правила вытекает, что любые ограничения права клиента банка на свободное распоряжение денежными средствами могут быть специально предусмотрены либо федеральным законом <1>, либо договором банковского счета.
--------------------------------
<1> См. § 3 настоящей главы.
В договоре банковского счета могут быть предусмотрены любые ограничения права клиента на свободное распоряжение денежным счетом. Одним из наиболее известных ограничений является условие о т.н. "неснижаемом остатке" банковского счета.
Под неснижаемым остатком следует понимать установленную договором денежную сумму, которую клиент обязан постоянно "хранить" на своем банковском счете. Условие о неснижаемом остатке дает банку право отказать клиенту в проведении операции по списанию средств со счета, если в результате ее осуществления размер неснижаемого остатка окажется меньше установленного договором. Однако условие о неснижаемом остатке счета не дает банку право приостановить операции публичных органов, например налоговых инспекций, судебных приставов-исполнителей и т.п. Если в этом случае неснижаемый остаток окажется менее согласованного в договоре, банк имеет право расторгнуть договор банковского счета (п. 2 ст. 859 ГК РФ).
Из нормы п. 2 ст. 845 ГК РФ следует, что банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.
На практике банки используют средства клиентуры, в том числе числящиеся на банковских счетах, в качестве кредитных ресурсов, т.е. для предоставления в кредит лицам, нуждающимся в получении заемного капитала.
Пункт 3 ст. 845 ГК РФ устанавливает два требования по использованию банками средств клиента:
во-первых, такое использование может осуществляться без уменьшения общего количества денежных средств на банковском счете клиента;
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 227; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!