Операции по выдаче наличных денег юридическим лицам осуществляются на основании денежных чеков, а операции по выдаче физическим лицам - на основании расходных кассовых ордеров. 27 страница
Однако следует учесть, что кредитная организация не связана конкретным перечнем документов и их четким содержанием. Получается, что только кредитная организация может сделать однозначный вывод, идентифицирован клиент в достаточной степени или нет, насколько достоверные и актуальные сведения он представил.
В соответствии с п. 5.2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в случае непредставления соответствующим лицом документов, подтверждающих указанные в ст. 7 Закона N 115-ФЗ сведения, либо представления им недостоверных документов.
На основании изложенного обоснован вывод, что клиенты банков должны с пониманием относиться к требованиям банков о представлении ими актуальных документов, необходимых для открытия банковских счетов.
Счет может быть открыт как в рублях, так и в иностранной валюте, который является счетом со специальным правовым режимом.
Порядок открытия счетов в иностранной валюте и рублевых счетов нерезидентов регулируется Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <1>. Им предусмотрено, что резиденты вправе без ограничений открывать счета в иностранной валюте в уполномоченных банках (п. 2 ч. 3 ст. 9), также в банках-нерезидентах с обязательным последующим уведомлением налоговых органов (ч. ч. 1 и 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
|
|
|
--------------------------------
<1> Далее - Закон о валютном регулировании // СПС "КонсультантПлюс".
На территории РФ нерезиденты вправе открывать банковские счета в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках (ст. 13). Порядок открытия и ведения банковских счетов нерезидентов, открываемых на территории РФ, устанавливает ЦБ РФ. Такой порядок определен Инструкцией N 153-И. Указанная Инструкция распространяется на счета и вклады любых клиентов, как резидентов, так и нерезидентов, что следует из ее преамбулы. Однако Инструкция не употребляет терминов валютного права "резидент" или "нерезидент".
Она устанавливает порядок открытия счетов:
во-первых, юридическим лицам, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации;
во-вторых, юридическим лицам, созданным в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющим местонахождение за пределами территории Российской Федерации (нерезиденты);
в-третьих, физическим лицам - гражданам Российской Федерации (могут быть как резидентами, так и нерезидентами);
в-четвертых, физическим лицам - иностранным гражданам или лицам без гражданства (могут быть как резидентами, так и нерезидентами).
|
|
|
На практике возник вопрос, требуется ли представлять в банк разрешение на работу и документ, подтверждающий право физического лица - иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в РФ, для открытия в уполномоченном банке расчетного счета индивидуальному предпринимателю - иностранцу.
Для ответа на указанный вопрос важно иметь в виду, что для открытия счетов иностранным юридическим и физическим лицам требуется выполнить некоторые специальные требования. В этом случае в текст Инструкции N 153-И дополнительно включаются соответствующие специальные нормы (см., например, п. 4.2). Отсюда следует, если в Инструкции N 153-И не содержится никаких специальных правил для открытия счетов иностранных граждан, применяется общее правило.
Так, для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю в банк представляются:
а) документ, удостоверяющий личность физического лица;
б) банковская карточка, за исключением случаев, когда ее представление не требуется;
в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, - документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
|
|
|
г) лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента), если данные лицензии (патенты) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет.
В абзаце шестом п. 4.7 Инструкции ЦБ РФ N 153-И содержатся дополнительные требования, которые должен выполнить индивидуальный предприниматель, который является иностранным гражданином.
В этом случае он должен дополнительно представить миграционную карту и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.
|
|
|
Таким образом, в списке документов, которые должен представить иностранец для открытия счета индивидуального предпринимателя, отсутствуют:
а) вид на жительство или разрешение на временное пребывание;
б) разрешение на работу;
в) выписка из ЕГРИП, подтверждающая факт регистрации иностранца в качестве индивидуального предпринимателя.
Соответственно, возникает вопрос, может ли банк требовать представления указанных документов.
Из Федерального закона от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" следует, что иностранный гражданин может заниматься на территории РФ деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого он должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и получить разрешение на работу в случаях, указанных в упомянутом Законе.
Порядок регистрации иностранного гражданина в качестве индивидуального предпринимателя определяется ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". В частности, в число документов, представляемых иностранным гражданином в регистрирующий орган, входит копия документа, подтверждающего право физического лица - иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в РФ. Следовательно, если иностранный гражданин собирается законно осуществлять предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, у него должна быть не только миграционная карта, но также вид на жительство либо разрешение на временное пребывание.
Иностранный гражданин не вправе осуществлять на территории РФ индивидуальную предпринимательскую деятельность без разрешения на работу за исключением случаев, перечисленных в п. 4 ст. 13 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации". Иными словами, разрешение на работу требуется не всегда и может быть получено после регистрации иностранного гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, для легального осуществления на территории Российской Федерации деятельности индивидуального предпринимателя иностранному гражданину и лицу без гражданства нужны все указанные документы: вид на жительство или разрешение на временное пребывание; разрешение на работу, если иное не предусмотрено законом; выписка из ЕГРИП, подтверждающая факт регистрации иностранца в качестве индивидуального предпринимателя.
Однако для открытия банковского счета эти документы не должны представляться в банк на основании правила п. 4.7 Инструкции Банка России N 153-И. Для обоснования такого вывода имеются следующие аргументы.
Право устанавливать порядок открытия счетов нерезидентов принадлежит Банку России в соответствии со ст. 13 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Банк России реализовал свое право и не посчитал нужным включить указанные документы в перечень документов, которые должны быть представлены в банк для открытия банковского счета индивидуальному предпринимателю - иностранцу. По общему правилу п. 3 ст. 845 ГК банк лишен права контроля над денежными средствами клиента.
Поэтому расчетный счет индивидуальному предпринимателю - иностранцу должен быть открыт банком на балансовом счете N 40802 после представления им документов, перечисленных в п. 4.7 Инструкции N 153-И.
Банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета (ч. 1.1 ст. 86 НК РФ). Форма сообщения банка утверждена Приказом ФНС России от 23 мая 2014 г. N ММВ-7-14/292@ "Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа".
Передача электронного сообщения осуществляется банком через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью и Центр информационных технологий Банка России в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных для последующей доставки электронного сообщения в налоговый орган по месту нахождения банка. Порядок уведомления налогового органа установлен Положением ЦБ РФ от 28 апреля 2012 г. N 377-П "О порядке сообщения банком налоговому органу в электронном виде о предоставлении права или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа" <1>.
--------------------------------
<1> См.: СПС "КонсультантПлюс".
При реорганизации юридического лица открытый ему расчетный счет подлежит переоформлению с учетом изменившегося правового положения клиента банка. Для этого прежний расчетный счет закрывается. Новый расчетный счет должен быть открыт на балансовом счете, соответствующем изменившемуся правовому положению клиента. При этом договор банковского счета не прекращается. Однако в него при необходимости могут быть внесены соответствующие изменения. Одновременно клиент должен представить в банк документы, подтверждающие произведенную реорганизацию, устав в новой редакции, документ, подтверждающий государственную регистрацию реорганизованного юридического лица, справку из налогового органа и т.п.
§ 3. Порядок прекращения договора банковского счета
Договор банковского счета может прекратиться как по общим основаниям прекращения обязательств, предусмотренным в главе 26 ГК РФ, так и по специальным основаниям, предусмотренным ст. 859 ГК РФ.
Например, договор банковского счета может прекратиться в связи с ликвидацией юридического лица - клиента или банка (ст. 419 ГК), по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 ГК РФ), а также в связи с истечением срока его действия.
Статья 859 ГК РФ не определяет общего порядка прекращения договора банковского счета. Она имеет узкую сферу действия, поскольку устанавливает порядок и основания одностороннего досрочного расторжения договора банковского счета. Следовательно, ст. 859 ГК РФ не может применяться в иных случаях прекращения договора банковского счета, к числу которых относится, в частности, ликвидация одной из сторон этого договора. В связи с этим представляется обоснованной точка зрения Банка России, изложенная в его письме от 21 декабря 2012 г. N 176-Т "Об информации ФНС России о ликвидируемых и ликвидированных юридических лицах". В случае ликвидации одной из сторон договора банковского счета этот договор прекращается не на основании ст. 859 ГК РФ, а на основании ст. 419 ГК РФ.
Поэтому порядок расторжения договора банковского счета, установленный ст. 859 ГК РФ, включая сроки и порядок направления уведомления, не может применяться в случае ликвидации юридического лица - клиента банка.
Аналогично в случае ликвидации юридического лица - клиента банка не может применяться норма п. 8.5 Инструкции N 153-И. Поэтому не должны применяться установленные этим пунктом правила о необходимости отмены ареста счета и приостановлении операций по счету теми должностными лицами или органами, которые применили указанные меры по ограничению счетом. В связи с изложенным представляется обоснованным разъяснение Минфина России, содержащееся в письме от 19 января 2012 г. N 03-02-07/1-21, о том, что указанные меры прекращают свое действие автоматически.
Следовательно, банк не обязан направлять уведомление клиенту и ожидать истечения какого-либо срока, как это предусмотрено п. 1.1 ст. 859 ГК РФ, если клиент был ликвидирован в установленном законом порядке. В этом случае договор банковского счета считается прекращенным с момента исключения юридического лица - клиента банка из ЕГРЮЛ.
В банковской практике возник вопрос, вправе ли банк закрыть счет гражданина-предпринимателя на основании свидетельства о его смерти.
По общему правилу смерть владельца счета не является основанием для прекращения договора банковского счета, учитывая, что в силу п. 2 ст. 418 ГК РФ обязательство может прекратиться в результате смерти кредитора только тогда, когда исполнение по обязательству неразрывно связано с личностью кредитора. По общему правилу договор банковского счета никакого личного характера не имеет. Банку все равно, кому исполнять обязательство по этому договору - наследодателю или его наследнику, главное - чтобы наследственные отношения были оформлены в соответствии с законодательством.
Однако статус индивидуального предпринимателя имеет особое значение, а открытый ему предпринимательский счет является счетом со специальным правовым режимом. Этот счет может использоваться только гражданином, имеющим статус предпринимателя. Если наследники умершего владельца счета не являются предпринимателями, они не могут приобрести права и обязанности по договору банковского счета гражданина-предпринимателя в порядке общего правопреемства. Поэтому счет должен быть закрыт, а договор банковского счета следует считать прекратившимся на основании п. 2 ст. 418 ГК РФ. При этом наследники вправе претендовать на остаток закрытого счета в общем порядке.
На практике предпринимались попытки расторжения договора банковского счета с использованием иных общих оснований для прекращения обязательственных правоотношений.
Имеются примеры, когда банк пытался потребовать в судебном порядке расторжения договора банковского счета на основании ст. 451 ГК РФ. Основанием для искового требования банка расторгнуть договор банковского счета послужил факт представления клиентом в банк двух карточек с образцами подписей разных директоров. Банк настаивал на невозможности в связи с этим надлежащим образом исполнять распоряжения клиента, в результате чего у клиента могут возникнуть убытки.
По мнению ВАС РФ, указанные обстоятельства не являются основаниями для расторжения договора о расчетно-кассовом обслуживании <1>.
--------------------------------
<1> См.: Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21 января 1997 г. N 2267/96 по делу N 83/5 // СПС "КонсультантПлюс".
Статья 859 ГК РФ устанавливает специальный порядок одностороннего досрочного расторжения договора банковского счета как по инициативе банка, так и по инициативе клиента.
Пунктом 1 ст. 859 ГК РФ установлен порядок расторжения договора банковского счета по инициативе клиента.
В соответствии с указанной нормой клиент вправе по своему заявлению досрочно в одностороннем порядке расторгнуть договор банковского счета без объяснения причин. Таким образом, правило п. 1 ст. 859 ГК РФ представляет собой частный случай применения п. 1 ст. 450.1 ГК РФ, когда право стороны на односторонний отказ от дальнейшего исполнения договора предусмотрено законом.
Договор банковского счета должен считаться прекращенным с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора (закрытии счета), если более поздний срок не указан в заявлении <1>.
--------------------------------
<1> См.: п. 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета" // Вестник ВАС РФ. 1999. N 7 // СПС "КонсультантПлюс".
В п. 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета" указано, что законом не предусмотрено возможности ограничения права клиента на расторжение договора.
Ни банк, ни суд не вправе решать вопрос о расторжении договора банковского счета в зависимости от выполнения клиентом каких-либо других дополнительных условий. Поэтому при наличии в договоре банковского счета условия, ограничивающего право клиента на расторжение договора в зависимости от факта невозвращения банку полученного кредита или по каким-либо другим причинам, арбитражные суды расценивают такие условия как ничтожные <1>. Требование клиента или банка о расторжении договора до недавнего времени необоснованно отклонялось при наличии картотеки N 2 к закрываемому счету. Однако действующее законодательство решило судьбу этой картотеки, признав, что она не является препятствием для расторжения договора.
--------------------------------
<1> См.: п. 11 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. N 5.
Иную точку зрения занял Верховный Суд РФ в Обзоре судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг, утв. 27 сентября 2017 г. В п. 12 названного Обзора указано, что "не допускается расторжение в одностороннем порядке по инициативе заемщика договора банковского счета, предназначенного для учета его кредиторской задолженности, если открытие такого счета являлось условием заключения кредитного договора". Представляется, что подход Верховного Суда РФ для решения вопроса о недопустимости расторжения договора банковского счета по инициативе клиента банка достаточно спорный, можно применять на практике только в случае, указанном в п. 12 названного Обзора.
В остальных случаях необходимо исходить из права клиента банка на свободное расторжение договора банковского счета.
Указанный правовой подход может быть использован при ответе на вопрос о том, можно ли закрыть банковский счет и потребовать возврата оставшихся на нем денежных средств при наличии неотозванных и не исполненных платежных поручений.
Наличие неисполненных банком платежных поручений не оказывает никакого влияния на право клиента банка потребовать расторжения договора банковского счета в любое время. Однако правовые последствия расторжения договора банковского счета могут по-разному определять юридическую судьбу не исполненных банком платежных поручений. Это зависит от стадии исполнения платежного поручения банком, обслуживавшим закрытый счет.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 237; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!