Операции по выдаче наличных денег юридическим лицам осуществляются на основании денежных чеков, а операции по выдаче физическим лицам - на основании расходных кассовых ордеров. 26 страница
Поскольку временный (накопительный) счет не открывается на основании договора банковского счета и квалифицируется как внутренний счет бухгалтерского учета банка, на котором учитываются деньги внесшего их учредителя, появилась возможность решить "проблему правосубъектности" организации, находящейся в процессе создания <1>.
--------------------------------
<1> Если накопительный счет рассматривать как банковский счет, остается неясным вопрос о том, кто является владельцем банковского счета, учитывая, что юридическое лицо, которому этот счет открывается, находится в процессе создания, т.е. юридически не существует, у него нет "правосубъектности".
Обоснован вывод, что накопительный счет открывается не на основании договора с юридическим лицом, которое еще не создано, а на основании договора с его учредителем.
Отношения, складывающиеся между банком и учредителем, вносящим деньги, следует квалифицировать как непоименованный договор, в результате заключения которого между его сторонами возникают обязательственные правоотношения. В соответствии с заключенным договором банк принимает средства учредителя, которые составят уставный капитал (или его часть) будущего юридического лица. Банк обязуется предоставить учредителю справку о внесении указанных средств, которая необходима для представления в регистрирующий орган, а в случае успешной регистрации - зачислить внесенную сумму на счет вновь созданного юридического лица.
|
|
|
Если создаваемое юридическое лицо не будет зарегистрировано, банк обязан вернуть внесенную сумму тому лицу, которое внесло эти средства. Иные учредители незарегистрированного юридического лица, как правило, не являются стороной указанного выше непоименованного договора с банком. Если при заключении договора с банком вноситель средств представит в банк доверенность от имени всех учредителей, то их также следует считать сокредиторами банка. В данном случае возникнет множественность лиц на стороне клиента банка. Вопрос о том, являются ли данные кредиторы долевыми или солидарными, не может быть решен однозначно. Представляется необходимым различать несколько разных случаев. При отсутствии иного в договоре с соучредителями банк может выдать всю сумму только солидарно всем учредителям вместе, поскольку он не осведомлен, в какой части каждый из соучредителей участвовал в формировании уставного капитала создаваемого юридического лица.
Представляется, что для правильного заключения такого договора с несколькими учредителями в банк необходимо представить учредительный договор, подтверждающий долю каждого учредителя в формировании уставного капитала юридического лица. Если внесенная сумма совпадает с суммой, указанной в учредительном договоре, либо каждый из соучредителей самостоятельно внес свою часть средств в уставный капитал будущего юридического лица, что оформлено документами банка, то учредителей можно считать долевыми кредиторами. В этом случае при отказе регистрирующего органа в регистрации юридического лица банк вправе вернуть внесенные средства каждому из соучредителей в отдельности в соответствии с его долей согласно учредительному договору или документами банка, подтверждающими ее внесение.
|
|
|
Аналогично в перечне банковских счетов не поименован расчетный субсчет. Таким образом, расчетный субсчет, который в советский период открывался для обособленных подразделений юридических лиц согласно Инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28, действующим российским законодательством не предусмотрен. Следовательно, в соответствии с действующим законодательством юридическое лицо вправе открывать по месту нахождения своего обособленного подразделения расчетный счет. При необходимости перечень операций по такому счету может быть ограничен в договоре банковского счета (п. 3 ст. 845 ГК).
|
|
|
В п. 2 ст. 846 ГК РФ имеются три нормы, регулирующие порядок заключения договора банковского счета.
Во-первых, из абзаца первого п. 2 ст. 846 ГК РФ следует, что банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, если это не противоречит закону и банковским правилам.
Во-вторых, из абзаца второго п. 2 ст. 846 ГК РФ вытекает, что в отдельных случаях могут существовать исключения из общего правила об обязанности банка заключать договор по требованию клиента.
В-третьих, в соответствии с абзацем третьим п. 2 ст. 846 ГК РФ и п. 4 ст. 445 ГК РФ клиент может обратиться в суд с иском о понуждении к заключению договора банковского счета, если банк необоснованно уклоняется от выполнения своей обязанности.
Правило абзаца первого п. 2 ст. 846 ГК РФ ограничивает принцип свободы договора банка в части его права на добровольное вступление в договорные отношения (ст. 421 ГК).
В развитие абзаца второго п. 2 ст. 846 ГК РФ в законодательстве имеются следующие исключения из общего правила об обязательности заключения договора банковского счета для банка.
Во-первых, кредитная организация обязана отказать клиенту в заключении договора банковского счета, если при этом нарушаются запреты, установленные для кредитных организаций ч. 5 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" <1>.
|
|
|
--------------------------------
<1> См.: СЗ РФ. 2001. 33 (часть I). Ст. 3418. Далее - Закон N 115-ФЗ.
Кредитным организациям запрещается:
- открывать и вести счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без представления открывающими счет (вклад) физическим или юридическим лицом, иностранной структурой без образования юридического лица документов и сведений, необходимых для его идентификации, а также открывать и вести счета (вклады) на владельцев, использующих вымышленные имена (псевдонимы);
- открывать счета (вклады) клиентам без личного присутствия физического лица, открывающего счет (вклад), либо представителя клиента, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
- устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;
- заключать договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае непредставления клиентом, представителем клиента документов и сведений, необходимых для идентификации клиента, представителя клиента в случаях, установленных Законом N 115-ФЗ.
В развитие указанных запретов п. 1.2 Инструкции ЦБ РФ N 153-И предусмотрено, что условием заключения договора банковского счета и открытия счета бухгалтерского учета обратившемуся клиенту является идентификация, проведенная банком, клиента, его представителя, выгодоприобретателя; принятые банком обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев, за исключением случаев, предусмотренных Законом N 115-ФЗ, когда идентификация бенефициарных владельцев не проводится.
Во-вторых, кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета с физическим или юридическим лицом, иностранной структурой без образования юридического лица в соответствии с правилами внутреннего контроля кредитной организации в случае наличия подозрений о том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (п. 5.2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ).
На практике банки довольно часто отказывают в заключении договора банковского счета по причине отсутствия постоянно действующего органа управления юридического лица по адресу, указанному в договоре.
Чтобы установить этот факт, банки проводят проверки, результаты которых оформляются актами. В судебной практике имеются примеры, когда суды признают отказ в заключении договора банковского счета необоснованным, если факт отсутствия органа управления юридического лица был обнаружен банком только по его фактическому адресу, без проверки юридического адреса <1>. В случае отсутствия клиента - юридического лица по юридическому адресу, указанному в учредительных документах, отказ банка в заключении договора банковского счета обычно признается судом обоснованным <2>.
--------------------------------
<1> См.: Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 августа 2008 г. по делу N А64-1419/08-8.
<2> См., напр.: Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 30 октября 2013 г. по делу N А40-150787/12 // СПС "КонсультантПлюс".
По одному из споров банк отказал клиенту в заключении договора банковского счета, поскольку фирменное наименование клиента имело полное совпадение с фигурантом из перечня лиц, указанных в письме Центрального банка России от 30 сентября 2013 г. N 193-Т "О снижении риска потери деловой репутации и вовлечения уполномоченных банков в осуществление легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма". Однако иных доказательств нарушения клиентом Закона N 115-ФЗ банк не представил. Поэтому суды обязали банк заключить договор банковского счета на объявленных банком условиях <1>.
--------------------------------
<1> См.: Определение Верховного Суда РФ от 24 апреля 2017 г. N 310-ЭС17-3468 по спору между ООО "Предприятие "Энергия" (истец) и ПАО "Российский сельскохозяйственный банк" в лице Курского регионального филиала (ответчик) об обязании заключить договор банковского счета // СПС "КонсультантПлюс".
В-третьих, в соответствии с п. п. 11 и 12 ст. 76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций:
- по счетам налогоплательщика-организации в банке;
- а также по счетам следующих лиц: налогового агента - организации и плательщика сбора - организации, по счетам в банках индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов, а также по счетам в банках нотариусов, занимающихся частной практикой адвокатов;
- банк не вправе открывать этой организации и этим лицам новые счета.
Нарушение банком указанного правила влечет привлечение виновного лица к ответственности по п. 1 ст. 132 НК РФ. Факт сообщения налоговому органу об открытии нового счета в этом случае не освобождает от административной ответственности <4>.
--------------------------------
<4> См.: Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28 августа 2008 г. N А52-1026/2008 // СПС "КонсультантПлюс".
Приостановление операций налогоплательщика по его счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения.
В-четвертых, основанием для отказа в заключении договора банковского счета следует считать отсутствие у банка иной фактической или законной возможности принять клиента на банковское обслуживание, например:
а) в отношении банка применена санкция в виде запрета на осуществление операций по открытию новых счетов и вкладов (п. 3 ст. 74 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)");
б) открытие счета приведет к нарушению обязательных экономических нормативов, установленных ЦБ РФ;
в) у банка отсутствуют необходимые производственные и технические возможности для приема вклада (свободные операционистки, вместительные операционные залы и т.п.).
Для открытия банковского счета в соответствии с п. 1.2 Инструкции ЦБ РФ N 153-И клиент не только должен заключить с банком договор банковского счета, но и представить ему определенный пакет документов и сведений, определенных законодательством Российской Федерации.
Перечень документов, необходимых для открытия банковского счета, определен Инструкцией N 153-И в зависимости от вида открываемого счета и правового положения клиента банка.
Например, в соответствии с п. 4.1 Инструкции N 153-И для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банк представляются:
а) учредительные документы юридического лица. Юридические лица, действующие на основе типового устава, утверждаемого Правительством Российской Федерации; действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством Российской Федерации, и разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового положения и устава, представляют указанные документы. Органы государственной власти Российской Федерации, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления представляют законодательные и иные нормативные правовые акты, принимаемые в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об их создании и правовом статусе;
б) выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;
в) карточка образцов подписей и оттиска печати за исключением случаев, когда банковская карточка не представляется в соответствии с п. 1.12 Инструкции N 153-И;
г) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, - документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
д) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица.
Кроме того, в соответствии с п. 1.2 Инструкции N 153-И банк обязан потребовать от клиента документы, содержащие сведения, необходимые для идентификации клиента в соответствии с Законом N 115-ФЗ. Перечень сведений, необходимых для идентификации юридического лица, установлен ст. 7 Закона N 115-ФЗ и приложениями N 1 и 2 к Положению ЦБ РФ от 15 октября 2015 г. N 499-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" <1>.
--------------------------------
<1> См.: СПС "КонсультантПлюс". Далее - Положение ЦБ РФ N 499-П.
Законодательство не содержит конкретного перечня документов, которые должны быть представлены в банк в целях идентификации клиента - юридического лица при открытии ему банковского счета. Это могут быть любые документы, содержащие указанные сведения. Перечень конкретных документов, которые банк истребует для идентификации клиента, как правило, содержится во внутрибанковских правилах.
Отсюда следует, что перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета юридического лица, включает две группы документов: во-первых, установленных законодательством; во-вторых, определенных банком самостоятельно.
В результате в разных банках может применяться разный перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета юридического лица.
Форма выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также порядок ее предоставления установлены в приложениях N 2 и 3 к Административному регламенту предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Министерства финансов РФ от 15 января 2015 г. N 5н.
Сроки действия такой выписки действующим законодательством не предусмотрены.
При открытии банковских счетов банки иногда требуют от клиента представления справок от территориальных органов Федеральной службы государственной статистики о кодах, присвоенных юридическому лицу. При этом следует иметь в виду, что письмом Федеральной службы государственной статистики от 9 июня 2009 г. N АК-01-22/2019 "Об открытии расчетных счетов хозяйствующим субъектам" установлено следующее. С введением нового законодательства в области государственной регистрации хозяйствующих субъектов отменено обязательное предоставление юридическим лицам сведений о кодах по общероссийским классификаторам технико-экономической и социальной информации (ОК ТЭИ), которые устанавливаются органами государственной статистики и используются для формирования официальной статистической информации. С целью получения сведений об идентификации юридических лиц, установленной органами государственной статистики, Федеральной службой государственной статистики разработана и размещена на сайте ГМЦ Росстата в прямом доступе для министерств, ведомств и Банка России информационная система для пользователей (ИСП), сформированная на основе Статистического регистра Росстата <1>.
--------------------------------
<1> См.: http://www.gmcgks.ru/webstatreg. Письмо Росстата от 18 марта 2009 г. N АК-01-21/867.
ИСП позволяет органам государственной власти и Банку России для выполнения своих функций получать данные о кодах ОК ТЭИ юридических лиц, а также формировать данные в необходимых разрезах. При этом не требуется запрашивать у хозяйствующего субъекта документ о кодах ОК ТЭИ, как предусмотрено сложившейся практикой. Учитывая предоставленный Банку России доступ к ИСП Федеральной службы государственной статистики, признано целесообразным довести до кредитных организаций информацию об использовании ИСП для открытия расчетных счетов хозяйствующим субъектам.
Отсюда следует, что в настоящее время банки не должны требовать от клиентуры представления справок от территориальных органов Федеральной службы государственной статистики о кодах, присвоенных юридическому лицу. Эти сведения банки вправе получить самостоятельно. В любом случае действующее законодательство не содержит сведений о сроке действия таких справок.
Законодательством предусмотрено, что банки обязаны обеспечить достоверность сведений об идентификации клиента. Так, в соответствии с п. п. 1.5 и 1.6 Инструкции N 153-И должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности в случаях и в порядке, установленных Инструкцией ЦБ РФ N 153-И, банковскими правилами и должностной инструкцией. В указанных целях должностные лица банка взаимодействуют с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию.
Необходимо учитывать, что законодательство возложило на кредитные организации обязанность не только собирать, но и регулярно обновлять сведения, позволяющие идентифицировать клиента. Пунктом 3.1 Положения ЦБ РФ N 499-П установлено, что документы и сведения, на основании которых осуществляется идентификация клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, должны быть действительными на дату их предъявления (получения).
Поэтому клиенты должны представлять в банк документы, которые прямо не отменены издавшим их органом <1>.
--------------------------------
<1> См., напр.: Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 14 декабря 2010 г. по делу N А78-6096/2010 // СПС "КонсультантПлюс".
Учитывая изложенное, на практике срок действия справок и иных документов, представляемых клиентом в банк при открытии счета, определяется банком произвольно. Как правило, банки принимают документы, составленные не более одного месяца назад. Легитимность таких требований, безусловно, может вызывать вопросы.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 259; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!