Анализ финансово-хозяйственной деятельности
ОТЧЕТ
Ревизионной комиссии ТСЖ "Бурова-Петрова, 62"
За период с 01.01.18 по 30.11.18
Член ревизионной комиссии: Мошкина А.В.
Иванова А.В.
Дата начала ревизии: 01 декабря 2018 года
Дата окончания ревизии: 26 декабря 2018 года
г. Курган
2018
Оглавление
1. Вводная часть. 3
1.1 Основания и обстоятельства проведения ревизии. 3
1.2 Используемые материалы. 3
1.3 Методика ревизии. 4
1.4 Условия проведения ревизии. 5
1.5 Цели и задачи проверки. 5
1.6 Объекты ревизии. 5
1.7 Органы управления Товариществом в отчетном периоде: 5
2. Результаты ревизии. 6
2.1 Площадь дома……...............................................................................................................6
2.2 Судебные производства. Ошибка! Закладка не определена.
2.3 Ведение бухгалтерского учета. 6
2.4 Анализ финансово-хозяйственной деятельности. 7
2.4.1 Информация по тарифам ……………………………………………………………7
2.4.2 Информация по начислениям……………………………………………………….7
2.4.3 Информация по договорам на обслуживание потребностей ТСЖ……………….7
2.4.4 Анализ данных по начислению коммунальных ресурсов и прочих статей расходов и доходов……………………………………………………………….......8
2.4.5 Анализ данных по фактическому начислению и проверочным начислениям коммунальных услуг, произведенными ревизионной комиссией…………………8
|
|
|
2.4.6 Анализ структуры задолженности по договорам на работы, услуги, материалы по состоянию на 01.12.2018 года……………………………………………….......17
2.4.7 Анализ доходов и расходов ТСЖ за период с 01.01.18 по 30.11.18…………….18
2.4.8 Анализ движения денежных средств за период с 01.01.18 по 30.11.18………...18
2.4.9 Анализ движения средств по счету "Капитальный ремонт" ТСЖ за период с 01.01.18 по 30.11.18………………………………………………………………….19
2.5 Анализ отчета. 20
3. Итоговые выводы Ревизионной комиссии. 21
Приложение № 1 "Выписка из отчета ревизионной комиссии"………………………………..22
Приложение № 2 "Тарифы, применяемые ТСЖ в 2018 году"………………………………….25
Приложение № 3 "Сводная ведомость начислений собственникам ТСЖ", "Сводная ведомость оплаты собственниками ТСЖ коммунальных платежей"…………….......26
Приложение № 4 "Сводная таблица расходов за 2018 год……………………………………...27
Приложение № 5 "Структура задолженности по договорам на работы, услуги, материалы на 01.12.2018…………………………………………………………………….29
Приложение № 6 "Форма ежемесячного отчета правления"…………………………………...31
|
|
|
Приложение № 7 "Вопросы к рассмотрению на общем собрании"……………………………34
Вводная часть
Основания и обстоятельства проведения ревизии.
Ревизионная комиссия Товарищества собственников жилья " Бурова-Петрова, 62" (далее — ТСЖ), провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ за период с 1 января 2018 г. по 30 ноября 2018 г. (далее — отчетный период), с целью объективной независимой проверки этой деятельности и ее оценки, выдачи заключения об исполнении сметы доходов и расходов ТСЖ за 2018 год и размерах обязательных платежей.
А так же в связи с необходимостью пересмотра сметной стоимости, из-за изменения тарифной ставки по взносам в Пенсионный фонд.
Ревизия проведена членами ревизионной комиссии в составе: Мошкиной А.В. и Ивановой А.В. (далее – ревизоры, проверяющие).
Ревизия проведена с 01 декабря 2018 года по 26 декабря 2018 года включительно.
Настоящий отчет Ревизионной комиссии составлен по месту проживания ревизоров.
Используемые материалы.
При проведении ревизии использовались следующие материалы и документы:
- договоры на поставку коммунальных услуг по жилым помещениям и нежилым помещениям;
|
|
|
- кассовая книга с подтверждающими расход и приход первичными документами;
- банковская выписка за период с 01.01.18 по 30.11.18 с подтверждающими расход документами;
- трудовые договоры с работниками ТСЖ;
- материалы по судебным искам;
- квитанции по оплате коммунальных услуг;
- данные 1С;
- Устав ТСЖ;
- документы подтверждающие фактически занимаемы площади помещениями первого этажа, а также изменения в квадратуре одной из квартир в жилых помещениях.
- прочие необходимые документы.
Заключение ревизионной комиссии:
1. Кассовая книга с подтверждающими расход и приход первичными документами;
банковская выписка за период с 01.01.18 по 30.11.18 с подтверждающими расход документами; трудовые договоры с работниками ТСЖ; материалы по судебным искам; квитанции по оплате коммунальных услуг; Устав ТСЖ, договоры на поставку коммунальных услуг по жилым помещениям представлены в полном объеме.
Договоры на поставку коммунальных услуг нежилым помещениям первого этажа были представлены частично, в следующем составе:
а) собственником Масловой Н.В.:
- Договор на водоснабжение и водоотведение № 3870 от 24.03.17 с датой начала действия 17.02.17;
- Договор теплоснабжения № 5806 от 17.04.17;
|
|
|
- Договор энергоснабжения № 7473 от 09.06.17
б) собственником Нечаевым Р.В.:
- Договор на водоснабжение и водоотведение № 1448 от 21.06.17 с датой начала действия 11.05.2017;
- Договор теплоснабжения № 5811 от 17.04.17;
- Договор энергоснабжения № 3180 от 07.04.16;
- Договор на вывоз ТБО № 863 от 01.07.13
в) собственником Черепашковым О.А.:
- Договор по водоснабжению и водоотведению № ЭС1ВТВ0000004617 от 07.11.18 с датой начала действия 01.10.18;
- Договор теплоснабжения № 5807 от 17.04.17;
- Договор энергоснабжения № ЭСО1ЭЭО1000000656 от 17.10.17
г) Южурал-аско:
- доп. соглашение от 29.01.18 года с началом действия с 27.12.17 года к договору теплоснабжения № 5846 от 06.07.2017 года.
2. Документы оформлены должным образом.
Рекомендации ревизионной комиссии:
1. Председателю ТСЖ до востребовать недостающие договоры на поставку коммунальных услуг с собственника нежилого помещения первого этажа Цухишвили Д.В., а также отследить заключение договоров на поставку коммунальных услуг Южурал-аско с дальнейшим истребованием их ксерокопий для прекращения начисления им коммунальных платежей ТСЖ.
2. Производить хранение бухгалтерской документации и отчетности, а также прочей документации в соответствии с требованиями. Т.к. ТСЖ находится на упрощенной системе налогообложения, то ведение всех регистров бухгалтерского учета законодательством не предусмотрено, но в следствие необходимости подтверждения расходов и доходов следует предусмотреть надлежащее хранение документооборота, а именно:
- регистр «Кассовая книга» с приложенными подтверждающими расход и приход первичными документами должна быть прошита в хронологическом порядке, пронумерована, подписана и скреплена печатью по истечении каждого отчетного периода. Как правило таким периодом является месяц, но в виду малого документооборота целесообразнее прошивать кассовую книгу поквартально или за полугодие;
- регистр «Расчетный счет», включающий в себя выписки банка и подтверждающие списание денежных средств документы – счета-фактуры, накладные, сшивается в хронологическом порядке за каждый отчетный период, который так же, как и в случае с кассовой книгой может быть принят за полугодие или квартал;
- регистр «Заработная плата, НДФЛ, страховые взносы в ПФ и ФСС», включающий в себя ведомости по начислению заработной платы, исчисленным НДФЛ и взносам в ПФ и ФСС, приказы по установленным на отчетный год окладам, премиям и прочим выплатам (на основании результатов голосования общего собрания членов ТСЖ). В этом же регистре имеет смысл хранить и отчетность по НДФЛ и взносам за отчетный год;
- организовать хранение в отдельных папках следующих документов:
а) договоров с поставщиками товаров, работ, услуг;
б) трудовых договоров;
в) материалов по судебным искам;
г) решений и бюллетеней общих собраний собственников жилья.
д) входящих и исходящих писем с материалами, не включенными в иные регистры.
3. Обязать председателя проводить инструктаж наемных работников и вести журнал о проведении инструктажей по охране труда (вводного и на рабочем месте). Данная мера обязательна для любого работодателя.
4. Устранить в трудовом договоре с бухгалтером замечания (уже принято к исполнению).
Методика ревизии.
Ревизия проведена в пределах, имеющихся у ревизоров познаний в области инженерии, финансов, бухгалтерского учета и юриспруденции сплошным методом.
Для обоснования своих выводов проверяющими в процессе ревизии был проведен комплекс процедур по сбору, изучению, оценке информации, содержащейся в предоставленных проверяющим материалах. Указанные процедуры проводились с использованием следующих методов получения доказательств: нормативной проверки, документального контроля, прослеживания, сопоставления, пересчета и аналитических процедур, а также путем получения разъяснений от бухгалтера и председателя ТСЖ.
Формирование выводов осуществлялось проверяющими по их внутреннему убеждению, основанному на независимом всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании полученной в процессе ревизии доказательной информации и их профессиональном мнении.
Поскольку не все пользователи настоящего отчета имеют специальное образование, для лучшего его понимания дальнейший текст отчета написан без присущей подобным отчетам степени употребления специальной бухгалтерской, юридической и технической терминологии, что не влияет на суть сделанных проверяющими выводов.
Условия проведения ревизии.
При проведении ревизии документы были предоставлены полностью, в имеющемся объеме. Документы предоставлялись по мере запросов, был обеспечен полный доступ к финансовой, бухгалтерской, хозяйственной и прочей документации ТСЖ.
Цели и задачи проверки.
Ревизионной комиссией рассмотрены следующие вопросы и задачи:
1. Соответствует ли действительности отраженный в бухгалтерской отчетности приход денежных средств в кассу (наличными) и на расчетный счет ТСЖ за период с 01.01.2018 по 30.11.2018 года.
2. С какими организациями ТСЖ работало за период с 01.01.2018 по 30.11.2018 года на договорной основе. В каком объеме и на какую сумму эти организации предоставили жителям и собственникам ТСЖ услуги, связанные с содержанием жилых и нежилых помещений, за период с 01.01.2018 по 30.11.2018 года.
3. Проверка обоснованности тарифов, выставляемых ТСЖ "Бурова-Петрова, 62" для оплаты коммунальных услуг, связанных с содержанием квартир и нежилых помещений, за период с 01.01.2018 по 30.11.2018 года.
4. Проверка ведения документации и бухгалтерской отчетности ТСЖ на соответствие законодательству РФ.
5. Проверка целевого расходования денежных средств собственников и жителей ТСЖ.
Объекты ревизии
1. Деятельность правления ТСЖ.
2. Ведение бухгалтерского учета.
3. Ведение кадрового учета.
4. Хозяйственное управление.
5. Ведение финансово-хозяйственной деятельности.
1.7 Органы управления Товариществом в отчетном периоде:
Состав правления Товарищества в период с 01 января 2018 по 30 ноября 2018г.
Председатель правления: Маслова Надежда Васильевна
Члены правления
1. Лушников Р.А.
2. Филиппов А.А.
3. Севостьянова Л.А.
4. Трошков Д.Н.
Состав ревизионной комиссии:
1. Мошкина А.В.
2. Иванова А.В.
Основание: решение общего собрания ТСЖ от 30.12.2017 г.
Ответственность за ведение бухгалтерского учета в ТСЖ в отчетном периоде возложена на бухгалтера-кассира Островскую Г.В.
Результаты ревизии
Площадь дома
Согласно предоставленным документам была установлена общая площадь помещений ТСЖ.
Общая площадь на 01.01.18 составила 5 922 м.кв
Площадь нежилых помещений первого этажа составила 586,4 м.кв
Площадь жилых помещений составила 5 335,6 м.кв
В течение отчетного периода изменений площадей не производилось.
Судебные производства
В 2018 году согласно предоставленной документации по судебным искам и решениям суда ТСЖ принимало участие в следующих судебных производствах:
| № п/п | Суть иска | Результат |
| 1 | Взыскание задолженности по коммунальным платежам с Ваганова О.В по делу № 2-14246/2017: - задолженность по коммунальным платежам 92 099,33 руб; пени 21 737, 62 руб; гос. пошлина 6000 руб | Исковые требования в пользу ТСЖ «Бурова-Петрова, 62» удовлетворены частично: - задолженность по коммунальным платежам 92 099,33 руб.; - пени 21 737, 62 руб.; - расходы на гос. пошлину 2 962,98 руб. |
| 2 | Взыскание задолженности по коммунальным платежам с Федорова А.В.: - задолженность по коммунальным платежам 37 378,47 руб; - пени 2715,08 руб. - гос. пошлина 701 руб. | На стадии рассмотрения судом |
| 3 | Взыскание с Ваганова О.В. задолженности по коммунальным платежам: - задолженность 41 057,58 руб; - пени 2 352,08 руб; - гос. пошлина 751 руб. | Исковое требование по делу № 2-8115/2018 от 16.11.18 удовлетворить в полном объеме: - взыскать задолженность в сумме 41 057,58 руб.; - взыскать пени в размере 2 352,08 руб.; - взыскать расходы по гос. пошлине в размере 751руб |
| 4 | Взыскание с Екатеренчука С.А. задолженность по коммунальным платежам: - задолженность 62 298,54 руб; - пени 5 627,93 руб; - гос. пошлина 1 119 руб. | Исковое требование по делу №2-2367/2018 от 06.11.2018 удовлетворить в полном объеме: - взыскать задолженность в сумме 62 298,54 руб.; - взыскать пени в размере 5 627,93 руб.; - взыскать расходы по гос. пошлине в размере 1 119 р |
| 5 | Взыскать с Прохоренко А.М. денежные средства в сумме 13 000 руб. в счет возмещения судебных расходов, понесенных ТСЖ «Бурова-Петрова, 62» при рассмотрении гражданского дела. | На стадии рассмотрения судом |
Заключение ревизионной комиссии:
1. В результате проведенной работы по взысканию задолженностей в настоящем и прошлых годах в 2018 году за период с 01.01.18 по 30.11.18 в кассу и на счет ТСЖ были внесены денежные средства в счет погашения задолженности квартирой № 41 в размере 93513,33 руб. (в ноябре), квартирой № 66 и 72 в размере 205,53 руб. (в течение года) + 105 404,03 руб. (в декабре).
Рекомендации ревизионной комиссии:
Документы по судебным делам должны быть разнесены по участникам процессов и храниться в отдельной папке.
Ведение бухгалтерского учета
ТСЖ ведет бухгалтерский учет по упрощенной системе налогообложения.
Ведение бухгалтерского учета осуществляется как в электронном виде, так и частично на бумажных носителях. Для ведения бухгалтерского и налогового учета в электронном виде, а также начислений собственникам ТСЖ используется специализированное программное обеспечение.
Ведение бухгалтерского учета подтверждено составляемыми формами отчетности и наличием первичных бухгалтерских документов, а также электронной базой.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Информация по тарифам
Сводная ведомость тарифов, применяемых для расчетов в ТСЖ приведена в Приложении №2.
Начисления соответствуют тарифам на предоставление коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений ТСЖ, установленные и введенные в действие Администрацией города Кургана, а также решением общего собрания и собрания правления.
Информация по начислениям
Сводная ведомость начислений приведена в Приложении № 3
В начисления вошли первые 10 месяцев 2018 года, т.к. на момент начала и большую половину времени проведения ревизии начисления за ноябрь 2018 года еще не были осуществлены.
Проверка начислений проводилась поквартирно сплошным методом, т.е. проверялись начисления по каждой квартире без исключений.
Начисления производились согласно установленным тарифам и занимаемым площадям, использованным по факту ресурсам согласно показаний квартирных счетчиков.
Размер текущей и просроченной задолженности собственников ТСЖ:
· на 01.01.2018 составил 1 056 064,78 руб.
· на 01.12.2018 составил 552 707,97 руб.
Заключение ревизионной комиссии:
1. Размер общей задолженности собственников ТСЖ за 11 месяцев 2018 года существенно сократился. В большей степени это обусловлено тем, что в данной ревизии не учтены начисления за ноябрь 2018 года. Но, тем не менее, общая задолженность сократилась примерно на 50-100 тысяч. Конкретнее, только после фактических начислений за ноябрь, после их проверки.
2. Показания индивидуальных приборов учета потребления горячей и холодной воды передаваемых жильцами правлению ТСЖ фиксируются в бухгалтерской программе в электронном виде. Показания счетчиков электроэнергии снимаются штатным электриком и фиксируются в «Журнале маршрутного обхода приборов учета», а также в бухгалтерской программе в электронном виде.
3. По результатам анализа потребления электроэнергии на общедомовые нужды выявлено, что затраты на освещение не превышают 10% от общедомового потребления, что говорит о хорошем уровне энергосбережения в доме. (В практике имеются случаи, когда ОДН по электроэнергии доходит до 30%).
Рекомендации ревизионной комиссии:
1. С целью повышения дисциплины оплаты ввести практику взыскания пени. В настоящее время по «злостным» неплательщикам такая мера приводится в жизнь через суд. Есть жильцы, которые считают не обязательным вносить оплату ежемесячно и вносят оплату раз в два-три месяца, а то и того реже.
2. Фиксировать передаваемые жильцами показания счетчиков воды не только в бухгалтерской программе, но и в журнале для снятия показаний. В этом случае, если возникнут вопросы, можно будет всегда к нему обратиться, в индивидуальных случаях можно даже рассмотреть такой вариант, как роспись жильца напротив переданных им показаний.
Дата добавления: 2019-02-22; просмотров: 168; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!