Проверка расчетов с дебиторами и кредиторами, в том числе проверка расчетов с подотчетными лицами. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
В ходе проверки расчетов с дебиторами и кредиторами установлено следующее:
Таблица № 2
| Задолженность | По состоянию на 01.01.2014, руб. | По состоянию на 01.01.2015, руб. | По состоянию на 12.10.2015, руб. |
| Дебиторская | 725 141,84 | 368 262,66 | 21 967,92 |
| Кредиторская | 0,00 | 0,00 | 20 935,00 |
Как видно из вышеуказанной таблицы, размеры дебиторской и кредиторской задолженностей КУ НАО «Туристический культурный центр» по состоянию на 12.10.2015 незначительны.
Проверка правомерности и обоснованности заключения договоров.
Отношения, связанные с проведением закупок товаров, работ, услуг для нужд учреждения, в том числе порядок подготовки и проведения процедур закупки и условия их применения, порядок заключения и исполнения договоров, в КУ НАО «Туристический культурный центр» в 2013 году регулировались Федеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее также - Федеральный закон от 21.07.2005 № 94-ФЗ), с 01.01.2014 - Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее также - Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ).
Ответственным за размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказания услуг путем проведения электронных аукционов и запроса котировок в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ был назначен на основании приказа КУ НАО «ТКЦ» от 01.07.2013 № 8 заместитель директора.
|
|
|
С 04.08.2014 в соответствии с частью 2 статьи 38 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ на основании приказа КУ НАО «ТКЦ» от 04.08.2014 № 151 обязанности контрактного управляющего были возложены на юрисконсульта.
Планирование закупок в учреждении осуществляется в соответствии со статьей 16 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ посредством формирования, утверждения и ведения планов-графиков.
В соответствии со статьей 39 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ для определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), за исключением осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), в учреждении создается комиссия по осуществлению закупок и ее председатель. Порядок работы комиссии определяется Положениями о котировочной и об аукционной комиссиях.
В соответствии со статьей 73 Бюджетного кодекса РФ КУ НАО «Туристический культурный центр» ведет реестры закупок, осуществленных без заключения государственных контрактов. Для сведения, согласно представленным к проверке реестрам, учреждение без заключения государственных контрактов в период с 2013 года по 30.09.2015 закупило материалов и основных средств на общую сумму 19 210 233,75 руб., в том числе: в 2013 году на сумму 6 158 317,03 руб., в 2014 году на сумму 9 317 192,20 руб., в период с 01.01.2015 по 30.09.2015 на сумму 3 734 724,52 руб.
|
|
|
В ходе выборочной проверки заключенных учреждением договоров (контрактов) установлено следующее:
· В нарушение пунктов 5-8 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в государственном контракте от 12.05.2014 на поставку бензина автомобильного с октановым числом-92, заключенным с ОАО «Ненецкая нефтяная компания», в разделе ответственность сторон отсутствуют меры ответственности сторон за просрочку исполнения обязательств, неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств.
· В нарушение пункта 14 части 2 статьи 55 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» были заключены следующие договоры:
- с ГУП НАО «Ненецкая компания электросвязи»: от 10.07.2013 на выполнение работ по телефонизации и подключению к сети интернет административного здания и поста охраны объекта «Туристический культурный центр» (цена договора 94 574,40 руб.), от 10.07.2013 на выполнение земляных и общестроительных работ, в соответствии со Схемой трассы земляных работ (цена договора 62 787,08 руб.).В ходе анализа указанных договоров было установлено, что в одном договоре предполагалось рытье траншеи, а в другом укладка в нее кабеля. Таким образом, работы, выполненные в рамках указанных договоров, взаимоувязаны. Разбив работу по телефонизации и подключению к сети интернет на два этапа, учреждение уклонилось от проведения конкурсных процедур.
|
|
|
- с ООО «Охранное предприятие «Святогор»: от 25.06.2013 на оказание услуг по охране объекта КУ НАО «Туристический культурный центр» (цена договора 99 750,00 руб.), от 10.07.2013 на оказание услуг по охране объекта КУ НАО «Туристический культурный центр» на оказание услуг по охране объекта КУ НАО «Туристический культурный центр» (цена договора 99 750,00 руб.) В ходе анализа договоров установлено, что без проведения конкурсных процедур учреждению в третьем квартале 2013 года было оказано услуг по охране объекта КУ НАО «Туристический культурный центр» на сумму свыше ста тысяч рублей - 167 865,00 руб.
- с ООО «Первое рекламное агентство»: от 17.07.2013 на оказание услуг по разработке (макетированию), изготовлению из собственных материалов, поставке, а также монтажу/демонтажу рекламной, сувенирной, полиграфической, аппликационной и прочей продукции. В рамках указанного договора учреждением была приобретена световая вывеска «Туристический культурный центр» стоимостью 180 000,00 руб.
|
|
|
- с ООО «ТСКом Групп»: от 09.09.2013 на поставку 8 комплектов спутникового телевидения Триколор ТВ HD (9306) (цена договора 99 670,00 руб.), от 09.09.2013 на оказание услуг по установке и настройке оборудования в количестве 8 штук (цена договора 30 700,00 руб.). Таким образом, разбив на два договора покупку и установку 8 комплектов спутникового телевидения Триколор ТВ HD (9306) учреждение уклонилось от проведения конкурсных процедур.
- с ООО «Красный город» и ИП Шадрин И.А.: от 23.12.2013 с ООО «Красный город» на поставку карманных календарей ламинированных (цена договора 99 000,00 руб.), от 01.06.2013 с ИП Шадрин И.А. на поставку канцелярских и других товаров. В рамках указанного договора, в том числе, в декабре 2013 года была осуществлена поставка настенных и перекидных настольных календарей на общую сумму 2 525,00 руб. Всего в рамках указанных договоров учреждением в декабре 2013 года было приобретено календарей на общую сумму 101 525,00 руб.
· В ходе проверки установлено, что с ООО «Промо-Группа Ваниль» заключены следующие договоры: от 17.09.2014 на оказание услуг по изготовлению рекламно-информационной конструкции «Стелла» (цена договора 36 248,00 руб.), от 10.09.2014 б/н на поставку товаров необходимых для изготовления конструкции «Стелла» (цена договора 97 800,00 руб.). Как следует из предметов указанных договоров фактически ООО «Промо-Группа Ваниль» оказало услуги по изготовлению и поставке конструкции «Стелла». Таким образом, разбив услугу на два договора учреждение осуществляло закупки товаров, работ, услуг без проведения конкурсных процедур, предусмотренных Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», что не соответствует целям, установленным статьей 1 данного Федерального закона, в части повышения эффективности, результативности осуществления закупок товаров, работ, услуг, обеспечения гласности и прозрачности осуществления таких закупок, предотвращения коррупции и других злоупотреблений в сфере таких закупок.
· В рамках заключенного с ООО «Драган» государственного контракта от 23.12.2014 учреждением были приобретены две морозильные камеры (лари) объемом 380 литров каждый и общей стоимостью 56 000,00 руб.
Согласно объяснениям директора учреждения М.М. Чупрова данные морозильные камеры приобретены для создания запаса мяса оленины в летний период для проведения мероприятий по дегустации блюд ненецкой кухни, угощения гостей Ненецкого автономного округа. Также в них хранится кровь оленя для проведения обрядов. В летний период 2016 года для повышения эффективности их использования планируется также использовать их для заморозки и хранения банных веников для последующей продажи клиентам бани учреждения.
Исходя из того, что в перечне услуг учреждения отсутствуют услуги по оказанию питания и хранение веников в морозильных камерах не является обязательным условием для их сохранности, расходование средств окружного бюджета на приобретение морозильных камер является нецелевым, так как не соответствует уставным целям учреждения.
· В рамках заключенного с ООО «Торговый дом «Караван» государственного контракта от 25.12.2014 были приобретены шкафы металлические в количестве трех штук, предназначенные для хранения огнестрельного оружия, патронов и принадлежностей. Общая стоимость шкафов составляет 119 997,00 руб.
Из объяснений директора учреждения М.М. Чупрова следует, что шкафы приобретались для оружейной комнаты.
Исходя из того, что в учреждении отсутствует тир либо иной объект для стрельбы из огнестрельного оружия, а также и само оружие, расходование средств окружного бюджета на приобретение шкафов для хранения огнестрельного оружия, патронов и принадлежностей является неэффективным. Также, факт того, что мероприятия по строительству тира в учреждении планировались с начала 2014 года и до сих пор не реализованы, в очередной раз свидетельствует о низком уровне планирования финансово-хозяйственной деятельности учреждения, о низком уровне контроля за деятельностью учреждения со стороны учредителя, а также о неэффективном управлении учреждением.
· В рамках заключенного с ООО «Драган» государственного контракта от 24.12.2014 был приобретен инвентарь для стрельбы (очки стрелковые, жилеты, активные наушники - по 4 шт. каждого наименования) на общую сумму 40 000,00 руб.
Из объяснений директора учреждения М.М. Чупрова следует, что данный инвентарь приобретен для развития стендовой стрельбы. Планировалось, что услуги по стендовой стрельбе будут оказываться начиная с 2015 года. Сейчас планируется, что данный вид услуг будет оказываться в 2016 году.
Как уже отмечалось, в учреждении отсутствует тир либо иной объект для стрельбы из огнестрельного оружия, а также и само оружие. Следовательно, расходование средств окружного бюджета на приобретение инвентаря для стрельбы является неэффективным. Также, факт того, что оказание услуг по стендовой стрельбе планировалось начать с 2015 года и до сих пор данные услуги не предоставляются учреждением, в очередной раз свидетельствует о низком уровне планирования финансово-хозяйственной деятельности учреждения, о низком уровне контроля за деятельностью учреждения со стороны учредителя, а также о неэффективном управлении учреждением.
Дата добавления: 2019-03-09; просмотров: 231; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!