Анализ исполнения учреждением бюджетных смет.
В соответствии со статьей 69.1 Бюджетного кодекса РФ казенным учреждениям предоставляются бюджетные ассигнования на обеспечение выполнения их функций, в том числе по оказанию государственных (муниципальных) услуг (выполнению работ) физическим и (или) юридическим лицам.
В соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса РФ финансовое обеспечение деятельности казенных учреждений осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основании бюджетной сметы.
В результате анализа представленных документов установлено следующее:
· Финансовое обеспечение деятельности КУ НАО «Туристический культурный центр» в проверяемый период осуществлялось за счет средств окружного бюджета.
· В ходе анализа отчетов учреждения «Об исполнении бюджета» на 01.01.2014, на 01.01.2015 и на 01.10.2015 установлено следующее:
Таблица № 1
| Утвержденные бюджетные ассигнования по расходам (ф.0503127), руб. (всего) | Кассовое исполнение по расходам (ф.0503127), руб. (всего) | ||||
| на 2013 год | на 2014 год | на 2015 год | на 01.01.2014 | на 01.01.2015 | на 01.10.2015 |
| 35 698 200,00 | 52 124 800,00 | 39 858 000,00 | 27 285 622,74 76,4% | 51 461 563,25 98,7% | 28 158 192,53 70,6% |
Утвержденные бюджетные ассигнования по расходам по КУ НАО «Туристический культурный центр» составили:
· на 2013 год - 35 698 200,00 руб.;
· на 2014 год - 52 124 800,00 руб. или 146,0% от суммыутвержденных бюджетных ассигнований на 2013 год (необходимо отметить, что финансирование деятельности учреждения в 2013 году осуществлялось с мая месяца);
|
|
|
· на 2015 год - 39 858 000,00 руб. или 76,57% от суммыутвержденных бюджетных ассигнований на 2014 год.
Кассовое исполнение бюджета по расходам по КУ НАО «Туристический культурный центр» составило:
· за 2013 год - 27 285 622,74 руб. или 76,4% от суммыутвержденных бюджетных ассигнований на 2013 год, неисполненные назначения составили 8 412 577,26 руб. или 23,6% от суммыутвержденных бюджетных ассигнований на 2013 год;
· за 2014 год - 51 461 563,25 руб. или 98,7% от суммыутвержденных бюджетных ассигнований на 2014 год, неисполненные назначения составили 663 236,75 руб. или 1,3% от суммыутвержденных бюджетных ассигнований на 2014 год;
· по состоянию на 01.10.2015 - 28 158 192,53 руб. или 70,6% от суммыутвержденных бюджетных ассигнований на 2015 год, неисполненные назначения составили 11 699 807,47 руб. или 29,4% от суммыутвержденных бюджетных ассигнований на 2015 год.
Наибольшее неисполнение бюджетных ассигнований составило:
· в 2013 году по КОСГУ «Увеличение стоимости основных средств» на сумму 7 405 448,55 руб. или на 48,8% от суммыутвержденных бюджетных ассигнований на 2013 год по КОСГУ «Увеличение стоимости основных средств»;
· в 2014 году по КОСГУ «Коммунальные услуги» на сумму 430 000,00 руб. или на 37,2% от суммыутвержденных бюджетных ассигнований на 2014 год по КОСГУ «Коммунальные услуги»;
|
|
|
· в 2015 году (по состоянию на 01.10.2015):
- по КОСГУ «Коммунальные услуги» на сумму 1 424 705,89 руб. или на 73,8% от суммыутвержденных бюджетных ассигнований на 2015 год по КОСГУ «Коммунальные услуги»;
- по КОСГУ «Работы, услуги по содержанию имущества» на сумму 840 516,36 руб. или на 87,4% от суммыутвержденных бюджетных ассигнований на 2015 год по КОСГУ «Работы, услуги по содержанию имущества».
Согласно представленным документам основными причинами неисполнения бюджетных ассигнований в проверяемый период являются:
· в 2013 году:
- неисполнение по КОСГУ «Увеличение стоимости основных средств» в сумме 7 405 448,55 руб. в связи с тем, что учреждением не был приобретен интерактивный чум, на который были сделаны перемещения плановых ассигнований в конце 2013 года, а также образовалась экономия по основным средствам, приобретенным на основании государственных контрактов;
- неисполнение по КОСГУ «Увеличение стоимости материальных запасов» в сумме 502 885,03 руб. в связи с тем, что отсутствовала необходимость в использовании дизельного топлива для котельной в летний период.
· в 2014 году: неисполнение по КОСГУ «Коммунальные услуги» на сумму 430 000,00 руб. в связи с тем, что переход на отопление газом планировался с 01.04.2014, но работы не были выполнены в срок.
|
|
|
· по состоянию на 01.10.2015: неисполнение по КОСГУ «Коммунальные услуги» на сумму 1 424 705,89 руб. (планировались расходы на потребление газа) и по КОСГУ «Работы, услуги по содержанию имущества» на сумму 840 516,36 руб. (планировались расходы на обслуживание котельной)в связи с возникшими проблемами по окончательному переходу отопительной системы учреждения с дизельного топлива на газ, а именно по причине того, что были внесены изменения в проект по прохождению экспертизы по установке газового счетчика, который изготавливался по специальному заказу.
Исходя из объяснительной, предоставленной директором учреждения М.М. Чупровым по поводу перевода котельной учреждения с дизельного топлива на газ, следует, что решение о переводе котельной на газ было принято еще в 2013 году. Работы по пуско-наладке оборудования котельной на газ полностью были окончены в декабре 2014 года. Газопровод передан на баланс учреждения в мае 2015 года. Котельную на газу планировалось запустить с началом отопительного сезона в сентябре 2015 года, но в процессе подготовки выяснилось, что эксплуатация котельной на газу возможна, только если у учреждения будет эксплуатирующая организация, у которой есть все необходимые разрешения на это. В настоящее время идет процесс установления договорных отношений между учреждением и муниципальным предприятием Заполярного района «Севержилкомсервис». Планируется, что котельная будет переведена на газ в конце ноября – начале декабря 2015 года.
|
|
|
В соответствии с актом о приеме-передаче здания (сооружения) от 19.05.2015 объект «Строительство газопровода высокого давления 0,6 МПа с устройством ГРПШ для газоснабжения объекта «Строительство туристического культурного центра в муниципальном образовании «Муниципальный район «Заполярный район» был передан учреждению Департаментом финансов, экономики и имущества НАО 19.05.2015. Согласно данному акту вышеуказанный объект строительства был введен в эксплуатацию 27.03.2014. То есть, объект строительства, готовый к эксплуатации, с 27.03.2014 до 19.05.2015 находился на балансе Департамента финансов, экономики и имущества НАО (в 2014 году на балансе Управления государственного имущества НАО) и, соответственно, меры по подключению газопровода к котельной в указанный период времени должен был принимать Департамент финансов, экономики и имущества НАО (в 2014 году Управление государственного имущества НАО), а с 19.05.2015, с момента постановки на баланс КУ НАО «Туристический культурный центр», учреждение.
Необходимо отметить, что КУ НАО «Туристический культурный центр» 10.12.2013 заключило с ОАО «Нарьян-Марокргаз» договор на техническое обслуживание газопроводов и газового оборудования (ВДГО) и аварийно диспетчерскому обеспечению. Заключение данного договора неправомерно по причине того, что объект «Строительство газопровода высокого давления 0,6 МПа с устройством ГРПШ для газоснабжения объекта «Строительство туристического культурного центра в муниципальном образовании «Муниципальный район «Заполярный район» был передан учреждению Департаментом финансов, экономики и имущества НАО только 19.05.2015. В ходе проверки установлено, что в проверяемый период по договору учреждение не перечисляло денежные средства ОАО «Нарьян-Марокргаз». Претензии, которые направляло ОАО «Нарьян-Марокргаз» учреждению, не принимались по причине того, что до 19.05.2015 учреждение не являлось балансодержателем обслуживаемого газового оборудования.
24.06.2015 КУ НАО «Туристический культурный центр» и ОАО «Нарьян-Марокргаз» расторгли по соглашению сторон договор и заключили между собой государственный контракт на техническое обслуживание газопроводов и газового оборудования (ВДГО) и аварийно диспетчерскому обеспечению.
Как видно из вышесказанного, ситуация с переходом котельной учреждения на газ (с подключением котельной к газопроводу) длится с марта 2014 года и до сих пор не разрешена, тем не менее учреждение на протяжении двух лет подряд планирует бюджетные ассигнования по КОСГУ «Коммунальные услуги» и по КОСГУ «Работы, услуги по содержанию имущества» на расходы, связанные с потреблением газа и с обслуживанием котельной на газу. Вышеуказанные факты, связанные с неисполнением запланированных бюджетных ассигнований в 2013-2015 годах и с тем, что котельная учреждения до настоящего времени не переведена на газ, указывают на низкий уровень планирования финансово-хозяйственной деятельности учреждения, на низкий уровень контроля за деятельностью учреждения со стороны учредителя, а также о неэффективном использовании имущества и неэффективном управлении учреждением.
В результате проверки установлены следующие нарушения Федерального закона от 21.07.1997 № 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов»:
· Разрешение на применение котельной от 12.09.2008 № РРС 00-31178, выданное Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору, сроком действия до 12.09.2013. Разрешение на применение котельной в период с 13.09.2013 по настоящее время отсутствует (к проверке не представлено).
· Сертификат соответствия котельной ГОСТ Р 50831-95, ТУ 4938-001-21730955-2007 (Р. 1.1) № РОСС RU.АВ48.Н02102 (№ 0033500) сроком действия с 14.09.2010 по 13.09.2013. Сертификат соответствия котельной вышеуказанным ГОСТ и ТУ действующий в период с 14.09.2013 по настоящее время отсутствует (к проверке не представлен).
· К эксплуатации и обслуживанию котельной допускаются лица, не имеющие соответствующих допускных документов, в том числе: охранник ООО «Охранное предприятие «ГАЛЛУС», у которого находится на хранении ключ от котельной и, который фактически осуществляет круглосуточный контроль за котельной, и начальник административно-хозяйственного отдела. Необходимо отметить, что в КУ НАО «Туристический культурный центр» нет сотрудников, имеющих соответствующие допускные документы (допускные документы к проверке не представлены).
В части использования бюджетных ассигнований также установлено, что от электрической розетки, расположенной под уличной сценой, выведены электрические кабеля (удлинители), принадлежащие учреждению, за территорию КУ НАО «Туристический культурный центр». Данные кабеля подведены в чумы, расположенные за территорией учреждения. Электроэнергия, оплату за которую осуществляет КУ НАО «ТКЦ» за счет средств окружного бюджета, внутри чумов, находящихся за территорией учреждения, используется на освещение и работу бытовых электроприборов. По указанным фактам осуществлена фото фиксация в присутствии заведующего хозяйством. Исходя из объяснительной директора учреждения М.М. Чупрова следует, что кабель проведен за территорию учреждения к площадке из двух чумов, которые принадлежат ИП Артееву В.Е. и которые периодически используются учреждением по договоренности при проведении мероприятий КУ НАО «ТКЦ», встрече гостей, съемок, когда чума КУ НАО «ТКЦ» заняты. В этом случае при необходимости по кабелю организуется подача электричества на данную площадку. Следует отметить, что ИП Артеев В.Е. также являлся менеджером по направлению туризма в КУ НАО «Туристический культурный центр». Данный работник был уволен по собственному желанию в период проверки 12.10.2015. В ходе проверки установлено, что в проверяемый период договоры на предоставление электроэнергии между КУ НАО «Туристический культурный центр» и ИП Артеевым В.Е. не заключались, оплату за предоставленную учреждением электроэнергию ИП Артеев В.Е. не осуществлял, следовательно, использование электроэнергии ИП Артеевым В.Е. является неправомерным, что влечет за собой нецелевое использование средств окружного бюджета.
Необходимо отметить, что объем представленной ИП Артееву В.Е. электроэнергии, рассчитать не представляется возможным в связи с тем, что в учреждении установлен один электросчетчик. Факт использования ИП Артеевым В.Е. электроэнергии учреждения подтверждается пояснением директора М.М. Чупрова.
Дата добавления: 2019-03-09; просмотров: 422; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!