Проверка порядка ведения банковских операций.
В результате выборочной проверки порядка ведения банковских операций нарушений не выявлено.
Проверка порядка ведения кассовых операций.
В результате проверки порядка ведения кассовых операций установлено следующее:
· На основании приказа директора учреждения от 31.12.2014 № 88 ответственным лицом за соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе назначена экономист, за установление и пересмотр лимита кассы – главный бухгалтер.
· Учреждением в соответствии с пунктами 1.2 – 1.4 главы 1 Положения № 373-П и пунктом 2 порядка № 3210-У установлен лимит остатка наличных денег в кассе:
- на 2013 год в сумме 22 500,00 руб. (приказ от 31.05.2013 № 2 в редакции приказа от 23.08.2013 № 6);
- на 1-й квартал 2014 года в сумме 20 000,00 руб. (приказ от 31.12.2013 № 25);
- на 2014 год, начиная со второго квартала, в сумме 6 400,00 руб. (приказ от 31.03.2014 № 16);
- на 2015 год в сумме 6 931,00 руб. (приказ от 31.12.2014 № 88).
Период времени между днями сдачи в банк наличной выручки в проверяемый период устанавливался равным 5 (пяти) рабочим дням.
· Инвентаризация денежных средств в КУ НАО «Туристический культурный центр» проводится на основании приказов директора учреждения, которыми назначается состав инвентаризационной комиссии и сроки проведения инвентаризации. Инвентаризация денежных средств проводится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности и при смене материально ответственных лиц. Так, например, акты инвентаризация наличных денежных средств от 30.12.2013 № 1, от 17.01.2014 № 1, от 21.02.2014 № 2, от 24.03.2014 № 3, от 16.05.2014 № 4, от 31.07.2014 № 5, от 08.10.2014 № 6, от 31.12.2014 № 7, от 31.03.2015 № 1, от 30.06.2015 № 2, от 14.08.2015 № 3, от 30.09.2015 № 4.
|
|
|
В период проведения контрольного мероприятия на основании приказа директора учреждения от 07.10.2015 № 51 проведена инвентаризация наличных денежных средств (внезапная ревизия кассы), находящихся по состоянию на 07.10.2015 на ответственном хранении у экономиста. В результате проведения инвентаризации излишков и недостач не выявлено, сумма наличных денежных средств составила 6 068,88 руб., что подтверждается актом инвентаризации наличных денежных средств от 07.10.2015 № 5 и соответствует остатку, указанному в кассовой книге за 25.09.2015 (лист 42) и в журнале операций за сентябрь 2015 года.
· Всего за период с 2013 года по 12.10.2015 сумма приходных кассовых операций составила 1 103 602,14 руб., расходных - 1 097 533,26 руб.
· В нарушение пункта 4.3 положения № 373-П и пункта 6.2 порядка № 3210-У в расходных кассовых ордерах на общую сумму расходных операций 981 246,80 руб. не указаны сумма прописью в строке «Получил», дата получения и отсутствует подпись получившего денежные средства лица.
|
|
|
· В нарушение пункта 2 и 4.6 порядка № 3210-У в учреждении несвоевременно приходуются денежные средства (несвоевременно оформляются приходные кассовые ордера и осуществляются записи в кассовую книгу) и допускается накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег. Так, установлены случаи оприходования в 2015 году денежных средств не в день их приема от граждан (не в день проведения кассовой операции по контрольно-кассовой технике (далее – ККТ)), а спустя определенные промежутки времени от 1 до 30 дней. Т.е. фактически происходит накопление денежных средств, которые впоследствии массово в один определенный день приходуются в кассу учреждения и в этот же день сдаются в РКЦ г.Нарьян-Мара. Таким образом, в 2015 году несвоевременно были оприходованы денежные средства в сумме 231 850,00 руб.
8.6. Проверка расчетов по оплате труда.
В результате выборочной проверки расчетов по оплате труда установлено следующее:
· Журналы операций расчетов по оплате труда за 3-4 кварталы 2014 года не прошиты и не пронумерованы.
|
|
|
· Согласно штатным расписаниям учреждения количество штатных единиц на 01.05.2013 года составляло 27, на 01.01.2014 – 27, на 01.01.2015 – 34. В течение 2014 года в штатное расписание трижды вносились изменения. Из представленных сведений следует, что с начала образования учреждения по 2015 год (период настоящей проверки) количество штатных единиц учреждения увеличилось на 7 (с 27 ед. до 34 ед.), в том числе: увеличилось на 6 единиц (с 4 ед. до 10 ед.) менеджеров по направлению туризма, на 2 единицы (с 2 ед. до 4 ед.) начальников отделов и на 1 единицу механика; уменьшилось на 1 единицу (с 4 ед. до 3 ед.) уборщика служебных помещений и на 1 единицу (с 2 ед. до 1 ед.) рабочего по комплексному обслуживанию и ремонту зданий.
· С 01.01.2015 года у КУ НАО «Туристический культурный центр» следующая структура: административно-управленческий персонал (1 директор и 1 заместитель директора), отдел бухгалтерского учета и отчетности (1 главный бухгалтер, 1 заместитель главного бухгалтера и 1 экономист), административно-хозяйственный отдел (1 начальник отдела, 1 юрисконсульт, 1 делопроизводитель, 1 заведующий хозяйством, 3 администратора, 1 механик, 1 рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий, 2 дворника, 3 уборщика служебных помещений, 2 водителя), отдел развития туризма и отдыха (1 начальник отдела, 5 менеджеров по направлению туризма), отдел по связям с общественностью (1 начальник отдела, 2 менеджера по направлению туризма), отдел этнографии и массовых мероприятий (1 начальник отдела, 3 менеджера по направлению туризма).
|
|
|
· Наибольший удельный вес сотрудников учреждения занимают менеджеры по направлению туризма – 29,4%, начальники отделов – 14,7% и администраторы с уборщиками служебных помещений по 8,8%.
· В 2014 году в период с 01.04.2014 по 01.07.2014 в учреждении была введена должность заведующего тиром, в то время как объекта под наименованием «Тир» в учреждении в указанный период не было и по настоящее время нет. В тоже время, на указанную должность был принят работник. Должностная инструкция заведующего тиром в ходе проверки не представлена, по причине ее отсутствия. Всего за период с апреля по июнь 2014 года учреждением на содержание заведующего тиром использовано бюджетных ассигнований в сумме 111 891,25 руб., в том числе фонд оплаты труда - 85 937,79 руб., ПФС - 18 906,49 руб., ФСС - 2 492,22 руб., ФФОМС - 4 382,87 руб., страховой внос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 171,88 руб., что является неэффективным использованием средств окружного бюджета.
· В ходе проверки установлено отсутствие у начальника отдела развития туризма и отдыха должностной инструкции, которая определяет круг обязанностей работника и является неотъемлемой частью трудового договора, что является нарушением статьи 68 Трудового кодекса РФ.
· В нарушение статьи 144 Трудового кодекса РФ должностные обязанности менеджеров по направлению туризма, указанные в должностных инструкциях, не соответствуют требованиям раздела «Квалификационные характеристики должностей работников организаций сферы туризма» Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12.03.2012 № 220н (далее - приказ Минздравсоцразвития РФ от 12.03.2012 N 220н.
Также, указанным выше квалификационным справочником установлены требования к квалификации менеджеров по направлению туризма - высшее профессиональное образование в сфере туризма (туризм, социально-культурный сервис и туризм, туризм и экскурсионное дело, менеджмент организаций туризма и гостиничного хозяйства, экономика и управление на предприятиях туризма и гостиничного хозяйства) без предъявлений требований к стажу работы в сфере туризма или среднее профессиональное образование по специальности «Туризм» и стаж работы в сфере туризма не менее 3 лет.
В нарушение статьи 65 Трудового кодекса РФ и приказа Минздравсоцразвития РФ от 12.03.2012 № 220н ни у одного из работавших и 9-ти работающих менеджеров по направлению туризма нет соответствующего образования. Кроме того, следует отметить, что у одного из менеджеров нет даже среднего специального образования. Необходимо отметить, что в соответствии со статьей 84 Трудового кодекса РФ трудовой договор прекращается вследствие нарушения установленных настоящим Кодексом или иным федеральным законом правил его заключения (пункт 11 части первой статьи 77 настоящего Кодекса), если нарушение этих правил исключает возможность продолжения работы, в случае отсутствия соответствующего документа об образовании и (или) о квалификации, если выполнение работы требует специальных знаний в соответствии с федеральным законом или иным нормативным правовым актом.
· В соответствии с данными журналов регистрации приказов по личному составу с начала деятельности учреждения на должности менеджеров по направлению туризма зарегистрировано 27 приказов о приеме на работу (без учета внутренних перемещений), 20 приказов об увольнении. На момент проверки в учреждении работало 9 менеджеров по направлению туризма (2 по приказам перевода на другую должность), 1 вакансия.
Как следует из пояснений директора учреждения М.М. Чупрова для менеджеров по направлению туризма, работающих в КУ НАО «ТКЦ», была разработана единая должностная инструкция. Обязанности между менеджерами были распределены внутри отделов, исходя из стоящих перед учреждением задач. Как показала практика такой подход малоэффективен. В рамках планируемого изменения организационно-правовой формы учреждения сформированы предложения по перераспределению функционала по должностям. Предлагается в новом штатном расписании ввести следующие должности: менеджер по бронированию и продажам, культуролог-аниматор с функциями экскурсовода, инструктор методист по туризму, специалист по информационным технологиям (старший ИТ и ПР).
· В нарушение статьи 351.1 Трудового кодекса РФ в учреждение к трудовой деятельности были допущены лица (8 человек), имеющие или имевшие судимость, а равно и подвергавшиеся уголовному преследованию, в том числе:
- работник, принятый на основании приказа от 05.11.2014 № 134/Л рабочим (уволен в период проверки на основании приказа от 12.10.2015 № 93/Л);
- работник, принятый на основании приказа от 09.07.2013 № 21/Л;
- работник, принятый на основании приказа от 11.09.2014 № 120-1/Л (уволен на основании приказа от 04.09.2015 № 81/Л);
- работник, принятый на основании приказа от 09.06.2015 № 50/Л (уволена на основании приказа от 19.08.2015 № 73/Л);
- работник, принятый на основании приказа от 28.05.2013 № 7/Л;
- работник, принятый на основании приказа от 10.04.2014 № 73/Л;
- работник, принятый на основании приказа от 27.05.2013 №1 (уволен в период проверки);
- работник, принятый на основании приказа от 17.09.2013 № 36/Л.
· Журнал регистрации приказов по личному составу ведется в учреждении не должным образом.
· Записки-расчеты об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях не соответствуют форме 0504425, утвержденной приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н и приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н.
· Табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы не соответствуют форме 0504421, утвержденной приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н и приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н. Представленные к проверке табеля заполняются в нарушение пункта 2 Методических указаний по применению и заполнению форм первичных учетных документов, утвержденных приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н.
· В период настоящей проверки и.о. директора М.В. Чаповской подписан приказ от 20.10.2015 № 99/Л о приеме на работу менеджера по направлению туризма с 22.10.2015 по 27.10.2015 по внутреннему совместительству на должность делопроизводителя, временно, с оплатой пропорционально отработанному времени 0,5 ставки (оклад 6 776,00 руб.).
В нарушение статьи 60.1 Трудового кодекса РФ и приказа учреждения, сотрудник исполнял обязанности делопроизводителя во время исполнения трудовых обязанностей по основной оплачиваемой работе.
Согласно расчетно-платежной ведомости работнику начислено за октябрь 2015 года по должности менеджер по направлению туризма 51 374,18 руб., по должности делопроизводитель 3 203,20 руб.
· В декабре 2013 года заместителю директора учреждения (трудовой договор от 01.07.2013) на основании приказа директора учреждения В.А. Мартынова от 16.12.2013 № 9 была выплачена квартальная премия в сумме 17 743,44 руб. (11%), размер которой был рассчитан исходя из фонда оплаты труда за 8 месяцев, хотя фактический размер премии должен был быть рассчитан исходя из фонда оплаты труда за 6 месяцев и составлять 13 307,58 руб. Таким образом, переплата составила 4 435,86 руб.
В феврале 2014 года заместителю директора учреждения также на основании приказа директора учреждения В.А. Мартынова от 26.02.2014 была выплачена квартальная премия (за 4 квартал 2013 года) в сумме 32 260,80 руб. (20%), размер которой был рассчитан исходя из фонда оплаты труда за 8 месяцев, хотя фактический размер премии должен был быть рассчитан исходя из фонда оплаты труда за 6 месяцев и составлять 24 195,60 руб. Таким образом, переплата составила 8 065,20 руб.
· В июле 2013 года главному бухгалтеру Е.С. Михеевой (трудовой договор от 31.05.2013) на основании приказа директора учреждения В.А. Мартынова от 18.07.2013 № 14 была выплачена квартальная премия в сумме 24 195,60 руб. (15%), размер которой был рассчитан исходя из фонда оплаты труда за 8 месяцев, хотя фактический размер премии должен был быть рассчитан исходя из фонда оплаты труда за 7 месяцев и составлять 21 171,15 руб. Таким образом, переплата составила 3 024,45 руб.
В декабре 2013 года главному бухгалтеру Е.С. Михеевой также на основании приказа директора учреждения В.А. Мартынова от 16.12.2013 № 9 была выплачена квартальная премия в сумме 17 743,44 руб. (11%), размер которой был рассчитан исходя из фонда оплаты труда за 8 месяцев, хотя фактический размер премии должен был быть рассчитан исходя из фонда оплаты труда за 7 месяцев и составлять 15 525,51 руб. Таким образом, переплата составила 2 217,93 руб.
· В нарушение постановления Администрации Ненецкого автономного округа от 06.09.2011 № 186-п «О введении новых систем оплаты труда работников государственных учреждений Ненецкого автономного округа» директору учреждения М.М. Чупрову в сентябре 2014 года выплата материальной помощи в первый год работы в учреждении осуществлена не пропорционально полным месяцам, прошедшим с даты приема его на работу до окончания календарного года, а пропорционально дням с момента его приема на работу до окончания календарного года. Так, фактически бухгалтерией начислено 85 439,56 руб. В результате произведенных расчетов размер материальной помощи составил 78 411,67 руб. Таким образом, переплата составила 7 027,89 руб.
Дата добавления: 2019-03-09; просмотров: 196; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!