Анализ правоустанавливающих документов и локальных нормативных актов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность учреждения.
Nbsp;
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
НЕНЕЦКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА
166000, г. Нарьян-Мар, ул. Полярная д. 37, тел./факс (81853) 4-02-54, e-mail: info@spnao.ru
УТВЕРЖДЕН
распоряжением Счетной палаты
Ненецкого автономного округа
от 21.12.2015 № 78
ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
«Проверка финансово-хозяйственной деятельности КУ НАО «Туристический культурный центр» за 2013-2014 годы и истекший период 2015 года»
г. Нарьян-Мар «21» декабря 2015 года
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 8 раздела «Контрольная деятельность» Плана работы Счетной палаты Ненецкого автономного округа на 2015 год, утвержденного приказом Счетной палаты Ненецкого автономного округа от 24.12.2014 № 9-сп (в редакции приказа Счетной палаты Ненецкого автономного округа от 26.06.2015 № 6-сп).
2. Объект контрольного мероприятия: казенное учреждение Ненецкого автономного округа «Туристический культурный центр» (далее также – КУ НАО «Туристический культурный центр», «учреждение» и КУ НАО «ТКЦ»).
3. Предмет контрольного мероприятия: правоустанавливающие, нормативные, правовые, распорядительные, финансовые, бухгалтерские, справочные, информационные документы; первичные учетные документы, подтверждающие совершение операций с полученными денежными средствами; финансовая (бухгалтерская) отчетность; иные документы и материалы, необходимые для проведения контрольного мероприятия.
|
|
|
4. Проверяемый период: 2013-2014 годы и истекший период 2015 года.
5. Цель контрольного мероприятия: оценка законности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности КУ НАО «Туристический культурный центр» за 2013-2014 годы и истекший период 2015 года.
6. Срок проверки: с 07 октября 2015 года по 20 ноября 2015 год.
7. Краткая информация об объекте контрольного мероприятия:
Казенное учреждение Ненецкого автономного округа «Туристический культурный центр» учреждено в соответствии с распоряжением Администрации Ненецкого автономного округа от 11.02.2013 № 8-р.
Учреждение осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного распоряжением Управления образования и молодежной политики Ненецкого автономного округа от 13.05.2013 № 51-р и согласованного распоряжением Управления государственного имущества Ненецкого автономного округа от 27.02.2013 № 92.
КУ НАО «Туристический культурный центр» является некоммерческой организацией.
Учредителем и собственником учреждения является Ненецкий автономный округ.
Полномочия учредителя и собственника имущества учреждения в рамках их компетенции, установленной действующим законодательством и Уставом учреждения, осуществляют:
|
|
|
· Администрация Ненецкого автономного округа,
· Управление образования и молодежной политики Ненецкого автономного округа - по 31.12.2014, с 01.01.2015 - Департамент образования, культуры и спорта Ненецкого автономного округа (далее также – ДОКиС НАО),
· Управление государственного имущества Ненецкого автономного округа - по 31.12.2014, с 01.01.2015 по 30.09.2015 - Департамент финансов, экономики и имущества Ненецкого автономного округа (далее также – ДФЭиИ НАО), с 01.10.2015 - Управление имущественных и земельных отношений Ненецкого автономного округа.
В соответствии с постановлением Администрации Ненецкого автономного округа от 17.07.2012 № 202-п (в ред. от 20.03.2015 № 71-п) «О ведомственной (отраслевой) принадлежности государственных унитарных предприятий Ненецкого автономного округа и государственных учреждений Ненецкого автономного округа» КУ НАО «Туристический культурный центр» находится в ведомственном подчинении ДОКиС НАО.
КУ НАО «Туристический культурный центр» является юридическим лицом, имеет обособленное имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевые счета в Управлении федерального казначейства по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, печать установленного образца, вправе иметь штампы, бланки и символику со своим наименованием, а также зарегистрированную в установленном порядке эмблему, может приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском судах.
|
|
|
Цели деятельности учреждения:
Учреждение создано в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации (далее также – РФ) и Ненецкого автономного округа (далее также – НАО) полномочий НАО в области туризма. Основными целями деятельности учреждения являются:
· Реализация государственной политики в сфере туризма с учетом национальных и региональных социально-экономических, культурных, демографических и иных особенностей;
· Популяризация и развитие этнографического туризма, с учётом традиционной культуры и образа жизни коренных малочисленных народов Севера НАО;
· Реализация региональных и федеральных программ в сфере туризма;
· Осуществление информационно-рекламной деятельности по продвижению регионального туристского продукта на внутренний и международный туристские рынки.
|
|
|
В соответствии с Уставом для достижения основных целей учреждение вправе осуществлять предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность.
Регистрационные документы:
КУ НАО «Туристический культурный центр» зарегистрировано и поставлено на учет в Межрайонной ИФНС № 4 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу 21.05.2013 (Свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии 83 № 000074633): ОГРН 1138383000348, ИНН 2983009152, КПП 298301001.
Руководство деятельностью учреждения:
В проверяемый период руководство деятельностью учреждения осуществляли:
· с 01.05.2013 по 30.04.2014 – Мартынов Валерий Александрович (распоряжение Администрации НАО от 30.04.2013 № 51-р; трудовой договор от 30.04.2013 № 1/2013, заключенный на срок 1 год с 01.05.2013 по 30.04.2014);
· с 14.05.2014 по настоящее время - Чупров Матвей Михайлович (распоряжение Администрации НАО от 14.05.2014 № 40-р; трудовой договор от 14.05.2014 № 5/2014, заключенный на срок 5 лет с 14.05.2014 по 13.05.2019).
В проверяемый период обязанности главного бухгалтера учреждения исполняли:
· с 31.05.2013 по 30.04.2014 – Михеева Елена Сергеевна (приказ КУ НАО «Туристический культурный центр» от 31.05.2013 № 8/Л; трудовой договор от 31.05.2013 № 8);
· с 01.05.2014 по настоящее время – Пакина Елена Валерьевна (приказ КУ НАО «Туристический культурный центр» от 30.04.2014 № 74/Л; дополнительное соглашение от 30.04.2014 № 40 к трудовому договору от 27.05.2013 № 5).
Юридический и почтовый адрес: 166000, Ненецкий автономный округ, город Нарьян-Мар, ул. Рабочая, д. 22.
Местонахождение учреждения: 166000, Ненецкий автономный округ, город Нарьян-Мар, 7-й километр Лая-Вожской дороги.
8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
Анализ правоустанавливающих документов и локальных нормативных актов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность учреждения.
В результате анализа представленного к проверке Устава КУ НАО «Туристический культурный центр» установлено следующее:
· Устав учреждения утвержден распоряжением Управления образования и молодежной политики НАО от 13.05.2013 № 51-р (в редакции распоряжений Управления образования и молодежной политики НАО от 19.02.2014 № 81-р, от 11.06.2014 № 370-р и от 31.12.2014 № 797-р) и согласован распоряжением Управления государственного имущества НАО от 27.02.2013 № 92.
· В соответствии со статьей 51 Гражданского кодекса Российской Федерации и Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» Устав учреждения и изменения в него зарегистрированы Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 4 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.
· В соответствии с пунктом 1.5 Устава полномочия учредителя и собственника имущества учреждения осуществлял в том числе и Департамент финансов, экономики и имущества Ненецкого автономного округа, который с 01.10.2015 на основании постановления Администрации НАО от 25.08.2015 № 273-п «Об органах исполнительной власти Ненецкого автономного округа» переименован в Департамент финансов и экономики Ненецкого автономного округа. При этом также образовано Управление имущественных и земельных отношений Ненецкого автономного округа. Изменения в Устав на момент проверки не внесены учреждением.
Кроме того, в результате проверки Устава выявлены многочисленные нарушения законодательства Российской Федерации (см. Приложение № 1).
В результате анализа представленной к проверке учетной политики КУ НАО «Туристический культурный центр», которая является одним из основных документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность учреждения, установлено следующее:
· Учетная политика учреждения на 2014 и 2015 годы,исходя из текста приказов от 10.01.2014 № 2 и от 31.12.2014 № 91, разработана и утверждена в том числе на основании Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, и Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, которые должны применяться всеми юридическими лицами за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений, к которым в частности в соответствии с Бюджетным и Гражданским кодексами РФ относятся казенные учреждения.
· В нарушение пункта 6 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н, в учетной политике на 2015 год не утверждены: порядок отражения в учете событий после отчетной даты, порядок организации и обеспечения (осуществления) субъектом учета внутреннего финансового контроля.
Дата добавления: 2019-03-09; просмотров: 249; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!