ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ
100. Организации связи все поступления и выдачи наличных денег (при наличии - денежных документов) учитывают в кассовой книге формы КО-4с или (по решению руководителя организации связи) в кассовой книге по форме согласно приложению 2 к Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.
Кассовая книга формы КО-4с ведется в главной кассе организации связи с выведением остатка наличных денег на начало и конец рабочего дня.
Все поступления и выдачи наличных денег (при наличии - денежных документов, платежных поручений) в отделении связи отражаются в сводном денежном отчете.
101. Осуществление операций в главной кассе организации связи по приему, хранению и выдаче наличных денег отделениям связи, ведению кассовой книги возлагается на начальника главной кассы организации связи, а при его отсутствии - на уполномоченного оператора (кассира) на основании приказа руководителя организации связи.
102. Основанием для записей в кассовую книгу формы КО-4с являются оформленные в соответствии с законодательством приходные и расходные кассовые ордера или другие документы.
103. Кассовая книга формы КО-4с должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью организации связи. Количество листов в кассовой книге формы КО-4с заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера, ведущего бухгалтера) организации связи.
|
|
|
Записи в кассовой книге формы КО-4с ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу до полного использования листов кассовой книги формы КО-4с.
Каждый лист кассовой книги формы КО-4с состоит из двух равных частей. Неотрывная часть листа (с горизонтальной линовкой) является первым экземпляром и остается в кассовой книге формы КО-4с. Отрывная часть листа (без горизонтальной линовки) является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов служат отчетом начальника (оператора) главной кассы организации связи.
Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге формы КО-4с не допускаются. Исправления заверяются подписями начальника (оператора) главной кассы организации связи, а также главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера, ведущего бухгалтера) организации связи или лица, им уполномоченного.
На каждом листе кассовой книги формы КО-4с проставляются дата и остаток наличных денег в кассе за предыдущий день (период).
|
|
|
Записи в кассовой книге формы КО-4с начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".
Предварительно лист необходимо согнуть пополам по линии отреза так, чтобы отрывная часть была подложена под неотрывную часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после строки "Итого по странице" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линиям оборотной стороны неотрывной части листа.
Учинение записей в кассовой книге формы КО-4с осуществляется начальником (оператором) главной кассы организации связи сразу после получения или выдачи наличных денег отдельно по каждому приходному или расходному ордеру.
Ежедневно в конце рабочего дня начальник (оператор) главной кассы организации связи подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег в главной кассе организации связи на конец дня и передает в бухгалтерскую службу организации связи в качестве отчета начальника (оператора) главной кассы организации связи второй отрывной экземпляр листа кассовой книги формы КО-4с с приложенными приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге формы КО-4с.
|
|
|
Бланк отчета начальника (оператора) главной кассы организации связи до конца операций за день не отрывается.
104. В период выдачи наличных денег в соответствии с пунктом 15 настоящей Инструкции остаток наличных денег в кассе организации связи выводится по учтенным в кассовой книге формы КО-4с приходным и расходным кассовым ордерам или другим документам.
При этом сумма выданных за день наличных денег по платежной ведомости на оплату труда расходным кассовым ордером не оформляется и не отражается в кассовой книге формы КО-4с. Платежная ведомость на оплату труда в обязательном порядке хранится в кассе организации связи вместе с остатком наличных денег и является документом, подтверждающим отсутствие недостачи наличных денег в кассе организации связи.
В аналогичном порядке записи в кассовую книгу формы КО-4с производятся при выплате по платежным ведомостям стипендий, пенсий, пособий, алиментов.
105. Передача остатков наличных денег в главной кассе организации связи между сменами осуществляется по справке о передаче остатков наличных денег и ценностей в главной кассе организации связи формы МС-47 (далее - справка МС-47) согласно приложению 18 к настоящей Инструкции.
|
|
|
106. Ведение кассовой книги формы КО-4с допускается с использованием программно-технических средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов и выведения остатка наличных денег на начало и конец рабочего дня. При этом листы кассовой книги формы КО-4с формируются в виде выходной формы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется выходная форма "Отчет начальника (оператора)". Указанные выходные формы должны составляться на конец рабочего дня, иметь одинаковое содержание и все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.
Нумерация листов кассовой книги формы КО-4с в выходных формах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В последней выходной форме "Вкладной лист кассовой книги" за каждый месяц должно быть автоматически напечатано общее количество листов кассовой книги формы КО-4с за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги формы КО-4с за год.
Начальник (оператор) главной кассы организации связи после получения выходных форм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет начальника (оператора)" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет начальника (оператора) вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерскую службу организации связи под расписку во вкладном листе кассовой книги формы КО-4с.
Выходные формы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года брошюруются в хронологическом порядке, хранятся отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера, ведущего бухгалтера) организации связи и печатью организации связи.
107. Контроль за совершением кассовых операций возлагается на главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера, ведущего бухгалтера) организации связи.
Бухгалтеры и другие работники, имеющие право подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности начальника (оператора) главной кассы организации связи по совершению кассовых операций.
108. Выдача наличных денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или других расходных кассовых документах, считается недостачей, кроме случаев, указанных в пункте 104 настоящей Инструкции.
Недостача наличных денег отражается в бухгалтерском учете и подлежит взысканию в соответствии с законодательством.
Излишки наличных денег подлежат оприходованию и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством.
109. Оприходование наличных денег означает документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам, квитанциям формы 1 и формы 5, другим приходным документам с использованием кассового оборудования в день совершения операции и учинение в этот же день начальником (оператором) главной кассы организации связи соответствующих записей в кассовой книге, сводном денежном отчете (для отделения связи) на конец рабочего дня либо оператором (кассиром) записи показаний денежных оборотов в книге кассира.
(п. 109 в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
110. Документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам, квитанциям формы 1 и формы 5, другим приходным документам с использованием кассового оборудования в день совершения операции и неучинение в этот же день начальником (оператором) главной кассы организации связи соответствующих записей в кассовой книге, сводном денежном отчете (для отделения связи) либо оператором (кассиром) записи показаний денежных оборотов в книге кассира является несвоевременным оприходованием наличных денег.
(п. 110 в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
ГЛАВА 8
Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 226; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!