ПОРЯДОК ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ОФОРМЛЕНИЯ РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
30. Выдача наличных денег производится по:
расходному кассовому ордеру формы КО-2, установленной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. N 38;
платежной ведомости с приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя;
другим расходным документам в соответствии с законодательством.
Расходные кассовые ордера и другие расходные документы установленных форм заполняются в порядке, определенном законодательством.
На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным ведомостям допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.
31. При выдаче наличных денег по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие (справку, подтверждающую) их личность, и расписываются за получение денег в соответствующей графе платежной ведомости.
Выдача организациями связи, отделениями связи наличных денег своим работникам может производиться по удостоверению, выданному данной организацией связи, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца удостоверения, подписи должностного лица и оттиска печати организации связи, выдавшей удостоверение.
32. Разовые выдачи наличных денег из касс организаций связи и отделений связи своим работникам на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, и другие выдачи производятся по расходным кассовым ордерам.
|
|
|
Выдача наличных денег из касс организаций связи и отделений связи нескольким работникам на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, и другие выдачи производятся по платежным ведомостям.
На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег за подписями руководителя и главного (заместителя главного бухгалтера, ведущего) бухгалтера организации связи или лиц, уполномоченных руководителем организации связи, с указанием сроков выдачи и суммы наличных денег прописью.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
Платежная ведомость выписывается либо оформляется с использованием программно-технических средств с указанием в итоге суммы наличных денег цифрами и прописью.
В графе напротив фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) получателя средств проставляется цифрами сумма причитающихся к получению наличных денег.
|
|
|
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
33. Выдача наличных денег лицам, не состоящим в штате организации связи, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной платежной ведомости с составлением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям).
Выдача наличных денег производится только лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной ведомости, документах других установленных законодательством форм, либо лицу, указанному в доверенности при предъявлении документов, предусмотренных в пункте 31 настоящей Инструкции.
34. В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной в установленном законодательством порядке, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) получателя наличных денег бухгалтером учиняется запись "По доверенности", указываются фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица, которому доверено получение наличных денег. При выдаче наличных денег по платежной ведомости перед подписью получателя наличных денег кассир учиняет запись "По доверенности".
|
|
|
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
В случае если доверенность выдана на разовое получение наличных денег, она прилагается к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.
В случае если доверенность выдана на получение наличных денег в течение определенного времени, ее копия, удостоверенная в установленном законодательством порядке, хранится в организации связи.
Часть первая п. 35 исключена с 18 июня 2014 года. - Постановление Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352.
35. По истечении установленных пунктом 15 настоящей Инструкции сроков выдачи наличных денег работникам организации связи, отделения связи на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий оператор (кассир) должен:
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
в платежных ведомостях напротив фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или учинить запись "Депонировано";
составить реестр депонированных сумм;
в платежной ведомости учинить запись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах наличных денег, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и подтвердить запись своей подписью. Если наличные деньги выдавались не кассиром, а уполномоченным лицом, то на платежной ведомости дополнительно учиняется запись "Деньги по ведомости выдавал" и учиняется подпись уполномоченного лица. Выдача наличных денег кассиром и уполномоченным лицом по одной ведомости не допускается;
|
|
|
заполнить расходный кассовый ордер на отдельном бланке на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости;
записать фактически выплаченную сумму наличных денег в кассовую книгу формы КО-4с согласно приложению 7 к настоящей Инструкции либо по форме согласно приложению 2 к Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, для отделения связи - в сводный денежный отчет.
Работники бухгалтерской службы производят проверку отметок, сделанных оператором (кассиром) в платежных ведомостях, подсчет выданных и депонированных по ним сумм наличных денег и учиняют подпись.
Депонированные суммы сдаются в обслуживающий банк (в главную кассу организации связи - для отделений связи) на 4-й и 6-й рабочие дни соответственно. На сумму сдаваемых наличных денег составляется один общий расходный кассовый ордер.
36. При получении документов на выдачу наличных денег начальник (оператор) главной кассы организации связи, оператор (кассир) отделения связи обязаны проверить:
наличие на расходном кассовом ордере, платежной ведомости подписей руководителя организации связи, главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера, ведущего бухгалтера) или лиц, уполномоченных руководителем организации связи;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
правильность заполнения в расходном кассовом ордере реквизитов предъявляемого документа, удостоверяющего (справку, подтверждающую) личность получателя;
наличие документов, подлежащих приложению.
В случае несоблюдения требований, предусмотренных в части первой настоящего пункта, документы возвращаются в бухгалтерскую службу для надлежащего оформления.
Расходные кассовые ордера и другие расходные документы после выдачи по ним наличных денег подписываются оператором (кассиром).
37. Лица, получившие под отчет наличные деньги для выдачи по платежным ведомостям, обязаны отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости. До истечения срока выплаты указанные лица обязаны ежедневно сдавать в главную кассу организации связи остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям, в опечатанных сумках, шкатулках, пакетах и т.д. под расписку формы МС-43 согласно приложению 8 к настоящей Инструкции начальнику (оператору) главной кассы организации связи.
Если лица, получившие под отчет наличные деньги, из-за территориальной удаленности не могут сдавать ежедневно остаток не выданных по платежным ведомостям наличных денег на хранение в главную кассу организации связи, они могут хранить наличные деньги в районных (городских) узлах связи и отделениях связи на основании приказа руководителя организации связи.
38. Выдача из главной кассы организации связи наличных денег отделениям связи осуществляется следующим образом:
начальник (оператор) главной кассы организации связи оформляет препроводительное письмо формы МС-4 в двух экземплярах;
лицо, получающее наличные деньги, после проверки и подсчета наличных денег учиняет подпись на втором экземпляре препроводительного письма формы МС-4 с указанием суммы цифрами и прописью;
на основании вторых экземпляров препроводительных писем формы МС-4 составляется распоряжение на отправку подкрепления наличными деньгами в отделения связи организации связи формы МС-45 (далее - распоряжение формы МС-45) согласно приложению 9 к настоящей Инструкции;
на сумму, указанную в распоряжении формы МС-45, в главной кассе организации связи выписывается расходный кассовый ордер.
Первый экземпляр препроводительного письма формы МС-4 является первичным приходным документом при составлении сводного денежного отчета отделения связи за день.
В отделении связи полученные суммы наличных денег записываются в книгу кассира (организации почтовой связи).
39. Расходные кассовые ордера и другие расходные документы до передачи в главную кассу организации связи заполняются бухгалтером, регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных ордеров по формам согласно приложению 1 к Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.
Порядковая нумерация расходных кассовых ордеров ведется в течение года отдельно от приходных кассовых ордеров.
Регистрация расходных кассовых ордеров может осуществляться с использованием программно-технических средств. Выходная форма "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров" составляется за соответствующий день и должна содержать данные учета движения наличных денег по целевому назначению.
Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных ведомостей, заполняются и регистрируются только после выдачи наличных денег и закрытия платежной ведомости.
Выдача расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов лицам, получающим деньги, не допускается.
Выдача наличных денег не может возлагаться на лиц, осуществляющих расчеты по этим выплатам (бухгалтеров, счетоводов, табельщиков и др.).
Выдача наличных денег по расходным кассовым ордерам производится в дни их составления.
ГЛАВА 4
Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 235; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!