ПОРЯДОК ПРИЕМА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ОФОРМЛЕНИЯ ПРИХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Правления Национального банка
Республики Беларусь
29.09.2011 N 406
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В БЕЛОРУССКИХ РУБЛЯХ И С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ПОДЧИНЕННЫМИ МИНИСТЕРСТВУ СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок проведения, учета, оформления кассовых операций и организации работы с наличными денежными средствами в белорусских рублях (далее - наличные деньги), а также особенности работы с наличной иностранной валютой для организаций, подчиненных Министерству связи и информатизации Республики Беларусь (далее - Министерство связи и информатизации).
2. Настоящая Инструкция обязательна для выполнения республиканским унитарным предприятием почтовой связи "Белпочта", республиканским унитарным предприятием электросвязи "Белтелеком", их обособленными и структурными подразделениями (далее - организации связи), отделениями почтовой связи, пунктами почтовой связи и электросвязи (далее - отделения связи).
|
|
|
Иные организации, подчиненные Министерству связи и информатизации, руководствуются Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2011 г. N 107 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., N 43, 8/23531).
3. Для целей настоящей Инструкции нижеперечисленные термины имеют следующие значения:
абзац исключен с 18 июня 2014 года. - Постановление Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352;
главная касса - касса, расположенная в организации связи, осуществляющая прием наличных денег и (или) сдачу наличных денег в банк, отправку подкреплений наличными деньгами и получение наличных денег из операционных касс отделений связи, а также ведение кассовой книги, хранение наличных денег и ценностей;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
денежные документы - чеки, используемые при расчетах в безналичной форме, международные ответные купоны;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
обслуживающий банк - банк, осуществляющий расчетное и (или) кассовое обслуживание организаций связи, отделений связи;
|
|
|
операционная касса - касса отделения связи;
ценности - государственные знаки почтовой оплаты, маркированные конверты и маркированные почтовые карточки, открытки, немаркированные конверты и немаркированные художественные карточки, филателистическая продукция, бланки документов с определенной степенью защиты, газеты, журналы, потребительские товары, лотерейные билеты, билеты для проезда в городском пассажирском транспорте, телефонные карты, интернет-карты, другие электронные карты и прочее.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
Термины "касса", "кассовые операции", "оплата труда", применяемые в настоящей Инструкции, имеют значения, определенные в пункте 2 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.
Термины "почтовый денежный перевод", "международный ответный купон", "объекты почтовой связи", применяемые в настоящей Инструкции, имеют значения, определенные в статье 1 Закона Республики Беларусь от 15 декабря 2003 года "О почтовой связи" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 2, 2/1007).
|
|
|
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
Термин "наложенный платеж", применяемый в настоящей Инструкции, имеет значение, определенное в пункте 21 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 7 сентября 2004 г. N 1111 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 145, 5/14830).
4. Расчеты организаций связи с физическими лицами, вытекающие из трудовых, гражданско-правовых отношений, могут проводиться наличными деньгами или в безналичной форме в порядке, установленном законодательством.
5. Расчеты организаций связи наличными деньгами с юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями проводятся в порядке и размерах, определенных в главе 4 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, с учетом следующих особенностей:
взимание организациями связи вознаграждения (платы) за прием наличных денег и перечисление денежных средств юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей допускается из сумм принятых наличных денег юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей;
|
|
|
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
для организаций связи суммы наличных денег, принятые от юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей в качестве вознаграждения (платы) за прием наличных денег и перечисление денежных средств, в фактический размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями не включаются.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
Прием наличных денег от юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро (далее - нотариусы), нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах, работников нотариальных архивов, адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально (далее - адвокаты), для зачисления на текущие (расчетные) банковские счета осуществляется организациями связи без ограничения размеров.
(часть вторая п. 5 в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
6. Прием денежных средств по почтовым денежным переводам, переводам наложенного платежа и в оплату их пересылки производится:
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
от физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей) - в безналичном порядке, наличными деньгами, в наличной иностранной валюте в соответствии с законодательством;
от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов - в безналичном порядке.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
Прием денежных средств при оказании иных услуг, реализации ценностей производится:
от физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей) - в безналичном порядке, наличными деньгами;
от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - в безналичном порядке, наличными деньгами в порядке и размерах, установленных в главе 4 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.
Отделения связи принимают от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей суммы в оплату оказанных услуг, реализованных ценностей в безналичном порядке.
Денежные средства, поступившие от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов в виде предварительной оплаты оказываемых услуг связи, реализуемых ценностей, учитываются на основании предоставленных дополнительных экземпляров платежных поручений или использования авансовых книжек по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
Ценности отпускаются юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, нотариусам и адвокатам на основании предъявленных ими дополнительного экземпляра платежного поручения, подтверждающего перечисление денежных средств в пользу организации связи, и доверенности. Предъявления доверенности не требуется при получении ценностей непосредственно руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, нотариусом или адвокатом.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
Оплата пересылки международного простого приоритетного отправления весом до 20 граммов может осуществляться международным ответным купоном.
7. Наличные деньги могут быть получены организациями связи в обслуживающих банках, в которых открыты их текущие (расчетные) банковские счета, на цели, установленные законодательством.
Наличные деньги, полученные организациями связи в кассах обслуживающих банков, расходуются на цели, указанные при получении.
(часть вторая п. 7 в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
Наличные деньги, поступившие в организации связи, отделения связи (по решению руководителя организации связи), могут быть сданы в подразделение обслуживающего банка, иной банк, а также в главную кассу организации связи (для отделений связи).
(часть третья п. 7 в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
8. Исключен.
(п. 8 исключен с 18 июня 2014 года. - Постановление Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
9. Организации связи самостоятельно определяют остаток наличных денег в главной кассе организации связи и операционной кассе отделения связи и устанавливают порядок и сроки сдачи наличных денег в приказе руководителя организации связи или лица, им уполномоченного.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
10. Остаток наличных денег в главной кассе организации связи и операционной кассе отделения связи определяется отдельно организации связи и каждому отделению связи.
Определенный руководителем организации связи или лицом, им уполномоченным, остаток наличных денег в главной кассе организации связи и операционной кассе отделения связи и установленные порядок и сроки сдачи наличных денег действительны в течение срока, указанного в приказе руководителя организации связи или лица, им уполномоченного.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
При определении остатка наличных денег в главной кассе организации связи и в операционной кассе отделения связи учитывается минимальная потребность в наличных деньгах для обеспечения расходных операций.
Остаток наличных денег в главной кассе организации связи и операционной кассе отделения связи определяется по времени на конец рабочего дня организации связи (отделения связи) с учетом режима работы, установленных порядка и сроков сдачи наличных денег, времени отправки наличных денег, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок наличных денег. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости и своевременного поступления наличных денег в банк.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
11. Остаток наличных денег в операционной кассе отделения связи определяется, порядок и сроки сдачи наличных денег отделения связи устанавливаются приказом руководителя организации связи или лица, им уполномоченного.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
Для отделений связи приказом руководителя организации связи или лица, им уполномоченного, также определяется размер наличных денег, выдаваемых почтальонам для доставки и выплаты на дому у населения сумм почтовых денежных переводов, пенсий, пособий, адресной социальной помощи.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
Размер наличных денег, выдаваемый одному почтальону для доставки и выплаты на дому у населения сумм почтовых денежных переводов, пенсий, пособий, адресной социальной помощи, определяется руководителем организации связи или лицом, им уполномоченным, исходя из местных условий с учетом обеспечения сохранности наличных денег и безопасности почтальонов.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
По решению руководителя организации связи или лица, им уполномоченного, установленные порядок и сроки сдачи наличных денег, определенные остаток наличных денег в операционной кассе отделения связи и размер наличных денег, необходимый для выдачи почтальонам для доставки и выплаты на дому у населения сумм почтовых денежных переводов, пенсий, пособий, адресной социальной помощи, доводятся соответствующему отделению связи. Указанные сведения заверяются руководителем и главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера, ведущим бухгалтером) организации связи или лицами, уполномоченными руководителем организации связи.
(часть четвертая п. 11 в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
12. В остаток наличных денег в операционной кассе отделения связи не включаются:
наличные деньги, находящиеся на руках у сельских почтальонов, выданные им для доставки и выплаты на дому у населения сумм почтовых денежных переводов, пенсий и пособий, адресной социальной помощи при условии, что они отчитываются за полученные суммы на следующий рабочий день;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
наличные деньги, полученные в оплату оказанных услуг, реализованных ценностей, по принятым почтовым денежным переводам, иным платежам (коммунальные услуги, страховые взносы, платежи в бюджет и другие платежи), поступившие после отправки наличных денег, подлежащих сдаче в главную кассу либо в банк, в случае документального подтверждения времени оказания услуг, реализации ценностей, приема иных платежей.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
13. Организации связи и отделения связи могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах остатка наличных денег, определенного в соответствии с пунктами 9, 10, частями первой и четвертой пункта 11 настоящей Инструкции.
При превышении остатка наличных денег в главной кассе организации связи, операционной кассе отделения связи наличные деньги должны быть сданы в банк либо в главную кассу организации связи (для отделений связи) независимо от установленного срока сдачи наличных денег.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
14. Устанавливаются следующие сроки сдачи наличных денег:
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
ежедневно - для организаций связи и отделений связи, за исключением отделений связи, расположенных в сельской местности;
один раз в несколько дней, но не реже одного раза в 7 календарных дней - для отделений связи, расположенных в сельской местности.
При несовпадении дней работы организации связи, отделения связи и обслуживающего банка наличные деньги сдаются в первый рабочий день обслуживающего банка, организации связи, отделения связи.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
При совпадении дней работы организации связи, отделения связи и обслуживающего банка с общеустановленными выходными днями наличные деньги, поступившие в указанные дни в кассу организации связи, отделения связи, сдаются в обслуживающий банк, если срок сдачи наличных денег, определенный руководителем организации связи, приходится на эти дни.
(часть третья п. 14 в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
Сдача наличных денег в банк осуществляется специально уполномоченными работниками организации связи на основании приказа руководителя организации связи.
15. Организации связи и отделения связи выдают своим работникам наличные деньги на цели, установленные законодательством, в том числе на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, в течение 3 рабочих дней (для расположенных в сельской местности - в течение 5 рабочих дней), включая день получения наличных денег в обслуживающем банке.
После истечения этого срока (на 4-й и 6-й рабочие дни соответственно) не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в обслуживающий банк (иной банк) либо в главную кассу организации связи (для отделения связи).
16. Организации связи, осуществляющие почтовые денежные переводы, расходуют наличные деньги в необходимом размере на выплату сумм почтовых денежных переводов, пенсий, пособий, адресной социальной помощи, стипендий, алиментов, выдачу наличных денег держателям банковских платежных карточек, вкладчикам, выплату страховых возмещений, выигрышей и на другие выплаты, связанные с деятельностью организаций связи.
(п. 16 в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
17. Организации связи расходуют наличные деньги, поступившие в кассу, для проведения текущих операций, в том числе на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий своим работникам, при условии отсутствия:
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
наложения ареста и обращения взыскания на денежные средства организаций связи, находящиеся на текущих (расчетных) банковских счетах;
приостановления операций по текущим (расчетным) банковским счетам организаций связи;
картотеки к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (далее - картотека).
Часть исключена с 18 июня 2014 года. - Постановление Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352.
Расходование наличных денег организациями связи на расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями допускается в размерах не более размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, установленного в главе 4 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
18. Накануне нерабочих дней банков организации связи и отделения связи, работающие по графику непрерывной рабочей недели и осуществляющие почтовые денежные переводы и подкрепление наличными деньгами, могут допускать превышение определенного руководителем организации связи или лицом, им уполномоченным, остатка наличных денег в главной кассе организации связи и операционной кассе отделения связи в размерах, необходимых для обеспечения расходных операций в выходные и праздничные дни.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
Организации связи, отделения связи не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов в целях обеспечения потребностей, возникающих в процессе их функционирования, в том числе на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий своим работникам, до установленного срока их выплаты.
19. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников организации связи, и иные предстоящие расходы на цели, установленные законодательством, а также составление авансовых отчетов об израсходованных суммах и возврат неиспользованных сумм производятся в порядке, определенном в пунктах 31 - 39 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.
20. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются по формам первичных учетных документов, установленным в соответствии с законодательством.
21. Определение подлинности наличных денег и наличной иностранной валюты организации связи и отделения связи осуществляется в соответствии с законодательством. При этом могут быть использованы справочная и методическая литература по определению подлинности денежных знаков, информация, размещенная на официальных сайтах Национального банка Республики Беларусь и иностранных банков - эмитентов в глобальной компьютерной сети Интернет, иные документы Национального банка Республики Беларусь.
Определение платежности наличных денег организации связи и отделения связи осуществляется в соответствии с перечнем признаков платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь согласно приложению 1 к Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот Национального банка Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 6 июня 2011 г. N 211 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., N 70, 8/23771). Ветхие банкноты с повреждениями, указанными в подпункте 1.1 пункта 1 приложения 1 к Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот Национального банка Республики Беларусь, принимаются организациями связи и отделениями связи и сдаются в банк. Банкноты, подлежащие обмену, с повреждениями, указанными в подпункте 1.2 пункта 1 приложения 1 к Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот Национального банка Республики Беларусь, и неплатежные банкноты, указанные в пункте 2 приложения 1 к Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот Национального банка Республики Беларусь, организациями связи и отделениями связи приему не подлежат.
Определение платежности наличной иностранной валюты организации связи и отделения связи осуществляется в соответствии с пунктом 16 Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2013 г. N 185 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 19.04.2013, 8/27396).
(п. 21 в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ПРИЕМА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ОФОРМЛЕНИЯ ПРИХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
22. Прием организациями связи и отделениями связи наличных денег при оказании услуг, реализации ценностей с использованием кассового оборудования осуществляется в соответствии с законодательством.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
23. Прием наличных денег без использования кассового оборудования, платежных терминалов осуществляется организациями почтовой связи при предоставлении услуг и реализации ценностей на дому у населения.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
В случаях, указанных в части первой настоящего пункта, прием наличных денег осуществляется с выдачей квитанций формы 1 и формы 5 (при осуществлении почтовых денежных переводов), утвержденных приказом Министерства связи Республики Беларусь от 14 января 2000 г. N 10 "Об утверждении квитанций формы 1 и формы 5" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 21, 8/2624).
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
Реализация на дому у населения государственных знаков почтовой оплаты, маркированных конвертов и маркированных почтовых карточек, открыток, немаркированных конвертов и немаркированных художественных карточек, газет, журналов, лотерейных билетов, билетов для проезда в городском пассажирском транспорте, телефонных карт, интернет-карт и других электронных карт может осуществляться без выдачи квитанции формы 1.
Наличные деньги, принятые в течение рабочего дня (смены) в случаях, указанных в части третьей настоящего пункта, по окончании рабочего дня (смены) отражаются общей суммой в приходном кассовом ордере.
24. Перед началом рабочего дня начальник (заместитель начальника) отделения связи выдает операторам (кассирам) операционных касс отделения связи необходимую сумму наличных денег для расходных операций (аванс наличных денег на начало смены). Выдача аванса наличных денег и подкреплений наличными деньгами в течение рабочей смены производится под расписку в книге кассира (организации почтовой связи) по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.
Сдача излишков наличных денег в течение рабочей смены и сдача остатка наличных денег по окончании рабочего дня (смены) операторами (кассирами) операционных касс отделения связи начальнику (заместителю начальника) отделения связи производится под расписку в книге кассира (организации почтовой связи).
Отчетным документом оператора (кассира) операционной кассы отделения связи, почтальона отделения связи по всем оказанным услугам является кассовая справка формы МС-42 согласно приложению 3 к настоящей Инструкции, составленная на основании подтверждающих документов.
Кассовая справка формы МС-42 может оформляться вручную или с использованием программно-технических средств.
К кассовой справке формы МС-42 прилагаются наличные деньги, подлежащие сдаче, денежные документы, платежные поручения и подтверждающие документы.
Начальник (заместитель начальника) отделения связи при приеме отчетов от операторов (кассиров) операционных касс отделения связи, почтальонов отделения связи обязан проверить правильность оформления документов, сверить тождественность сумм принятых наличных денег, денежных документов, платежных поручений.
Передача остатков наличных денег между сменами начальника отделения связи и заместителя начальника отделения связи осуществляется путем учинения записей в кассовой справке формы МС-42.
Отчетным документом отделения связи перед организацией связи по всем оказанным услугам является сводный денежный отчет по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции. Основанием для составления сводного денежного отчета являются подтверждающие документы по приходным и расходным операциям. Составленный сводный денежный отчет подписывается начальником (заместителем начальника) отделения связи и подтверждается оттиском календарного штемпеля. Сводный денежный отчет составляется ежедневно с использованием программно-технических средств и по окончании рабочего дня отправляется (передается) по каналам связи в организацию связи без приложения подтверждающих документов.
В сроки, установленные руководителем организации связи, но не реже одного раза в полугодие, организация связи, осуществляющая почтовые денежные переводы, проводит последующий контроль за операциями, совершенными отделениями связи, правильностью ведения сводных денежных отчетов и полнотой оприходования по сводным денежным отчетам сумм, принятых по корешкам квитанций формы 1 и формы 5, приходным кассовым ордерам и другим документам. Проверка документов может быть как сплошной, так и выборочной.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
25. Приходные кассовые ордера и другие документы утвержденных в соответствии с законодательством форм заполняются в порядке, установленном законодательством.
Подтверждением приема наличных денег являются:
квитанция к приходному кассовому ордеру формы КО-1, установленной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. N 38 "Об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., N 95, 8/22186);
другие приходные документы, предусмотренные законодательством.
26. При оприходовании в главной кассе организации связи наличных денег, полученных в обслуживающем банке в качестве подкрепления наличными деньгами, в приходном кассовом ордере указываются "Получено в банке подкрепление наличными деньгами по чеку N __" и цели, на которые получены наличные деньги.
27. Все приходные кассовые ордера до передачи в главную кассу организации связи заполняются бухгалтером, регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров по формам согласно приложению 1 к Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.
Регистрация приходных кассовых ордеров может осуществляться с использованием программно-технических средств. В выходной форме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения наличных денег по целевому назначению.
Выдача приходных кассовых ордеров лицам, вносящим деньги, не допускается.
28. Подтверждением приема наличных денег главной кассой организации связи является квитанция к приходному кассовому ордеру формы КО-1, установленной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. N 38.
29. При получении приходных кассовых ордеров начальник (оператор) главной кассы организации связи обязан проверить:
наличие на приходном кассовом ордере подписи главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера, ведущего бухгалтера) или лица, уполномоченного руководителем организации связи;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
правильность его оформления;
наличие перечисленных приложений.
В случае несоблюдения требований, предусмотренных в части первой настоящего пункта, документы возвращаются в бухгалтерскую службу для надлежащего оформления.
Начальник (оператор) главной кассы организации связи ставит штамп или учиняет запись "Получено" с указанием даты (число, месяц, год) на следующих документах:
приложенные к приходному кассовому ордеру препроводительное письмо формы МС-4 согласно приложению 5 к настоящей Инструкции или препроводительная ведомость формы 0402090005 согласно приложению 17 к Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. N 211 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 55, 8/15627);
первые экземпляры карт отправки формы ПС16 согласно приложению 6 к настоящей Инструкции, в которых указывается информация о поступивших из отделений связи в главную кассу организации связи брезентовых сумках с наличными деньгами и служебных ценных письмах с денежными документами.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 29.05.2014 N 352)
ГЛАВА 3
Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 208; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!