Пути оптимизации управления финансовыми ресурсами предприятия
Управление прибылью, как основным собственным финансовым ресурсом предприятия
Успешная деятельность предприятия невозможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Необходимо сформулировать цели для достижения которых, необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами:
выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы;
избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;
рост объемов производства и реализации;
максимизация прибыли;
минимизация расходов;
обеспечение рентабельной деятельности и т.д.
Приоритетность той или иной цели может выбираться предприятием в зависимости от отрасли, положения на данном сегменте рынка и от многого другого, но удачное продвижение к выбранной цели во многом зависит от совершенства управления финансовыми ресурсами предприятия.
Организационная структура системы управления финансами хозяйствующего субъекта, а также ее кадровый состав могут быть построены различными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности. Для крупной компании наиболее характерно обособление специальной службы, руководимой вице-президентом по финансам (финансовым директором) и, как правило, включающей бухгалтерию и финансовый отдел.
Работа финансового менеджера требует гибкости ума, это должна быть натура творческая, способная рисковать и оценивать степень риска, воспринимать новое в быстро меняющейся внешней среде.
|
|
|
В настоящее время предприятие при организации адекватной времени финансовой работы сталкивается с большими трудностями. Опыт успешно работающих фирм показал, что кратчайший путь разрешения этой проблемы находится в руках руководителя предприятия. Сегодня признание получили два подхода к реорганизации финансовой службы предприятия:
если руководитель - профессиональный финансист, он сам координирует реорганизацию финансовой службы. Это оптимальный вариант, но в отечественной практике это скорее исключение, чем правило;
руководитель, понимающий задачи и функции современной финансовой службы фирмы, но, не будучи профессиональным финансистом, не знающий тонкостей этой профессии, привлекает стороннюю организацию для постановки и внедрения на практике необходимой модели организации финансовой работы.
Независимо от выбранного подхода к реорганизации финансовой службы, фирма стремится к созданию некой стандартной модели организации финансовой работы, адекватной рыночным условиям.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль - основной источник финансовых ресурсов предприятия.
|
|
|
Получение прибыли является основной целью деятельности любого хозяйственного субъекта. Прибыль является показателем эффективности деятельности предприятия - ее величина зависит в основном, от качества работы предприятия, повышает экономическую заинтересованность его работников в наиболее эффективном использовании ресурсов, так как прибыль - основной источник производственного и социального развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования. На предприятии чистая прибыль растёт (таблица 5). В результате предприятие имеет достаточные источники для развития, погашения долговых обязательств перед кредиторами и инвесторами.
Информация для структурно-динамического анализа основных элементов формирования конечных финансовых результатов деятельности (вертикальный анализ) приведёна в таблице 14.
Таблица 14 - Структурно-динамический анализ основных элементов формирования конечных финансовых результатов (вертикальный анализ)
| Показатель | 2011г. | 2012г. | 2013г. | Изменение структуры, (+/-) за | |
| 2012г. | 2013г. | ||||
| 1 Выручка от продаж | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - |
| 2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 96,99 | 92,01 | 92,13 | -4,98 | 0,12 |
| 3 Валовая прибыль | 3,01 | 7,99 | 7,87 | 4,98 | -0,12 |
| 4 Коммерческие расходы | 3,17 | 2,50 | 2,63 | -0,67 | 0,13 |
| 5 Управленческие расходы | 0,76 | 0,54 | 0,67 | -0,22 | 0,12 |
| 6 Прибыль (убыток) от продаж | -0,92 | 4,95 | 4,58 | 5,87 | -0,37 |
| 7 Прочие доходы | 1,40 | 0,16 | 9,88 | -1,24 | 9,72 |
| 8 Прочие расходы | 1,62 | 1,37 | 12,10 | -0,25 | 10,73 |
| 9 Прибыль (убыток) до налогообложения | -1,76 | 3,47 | 2,32 | 5,23 | -1,15 |
| 10 Налог на прибыль | - | 0,61 | 0,57 | - | -0,04 |
| 11 Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) | -1,51 | 2,68 | 0,18 | 4, 19 | -2,50 |
|
|
|
Наибольший удельный вес в выручке от продаж за анализируемый период занимает себестоимость проданных товаров, работ, услуг. В 2011г. она составил 96,9%, в 2012 г. снизилась на 4,9% и составила 92%, а в 2013 г.92,1%. Снижение удельного веса себестоимости в общей величине выручки является положительной тенденцией, так как предприятие снижает затраты, а выручка растет, это указывает на повышение эффективности деятельности ООО "Орион - С".
Валовая прибыль в 2011г. занимала 3%, в 2012 г. увеличилась на 4,58% и составила 7,99%; а в 2013 г. несколько уменьшилась (на 0,12) и составила 7,87%.
Убыток от продаж в 2011г. в величине выручки составил 0,92%, в 2012 г. была достигнута прибыль от продаж, составившая 4,95%, в 2013 г.4,58%.
|
|
|
Далее проведем факторный анализ прибыли от продаж предприятия. Результаты факторного анализа прибыли от продажи позволяют оценить резервы повышения эффективности производства и принять обоснованные управленческие решения. Фактором, наиболее значительно влияющим на величину чистой прибыли является выручка.
Фактор, наиболее отрицательно влияющий на величину чистой прибыли - увеличение себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг. Задачами факторного анализа прибыли от продаж является оценка резервов повышения эффективности производства, и, следовательно, увеличения прибыли предприятия и подготовка обоснования для принятия управленческих решений. Сводная таблица динамики влияния факторов на прибыль от продаж ООО "Орион - С" приведена в таблице 15.
Таблица 15 - Сводная таблица динамики влияния факторов на прибыль от продаж ООО "Орион - С"
| Показатели | 2010 г. тыс. руб. | 2011 г. тыс. руб. | 2012 г. тыс. руб. | 2013 г тыс. руб. |
| Выручка от продажи продукции, работ или услуг | 19361118 | 21881821 | 30878231 | 35784952 |
| Себестоимость | 18214404 | 2122382 | 28410973 | 32967885 |
| Коммерческие расходы | 749342 | 693504 | 770726 | 940645 |
| Управленческие расходы | 144435 | 166232 | 168092 | 238845 |
| Прибыль от продаж | 252937 | -201297 | 1528440 | 1637577 |
| Индекс изменения цен | 1,17 | 1,2 | 1,13 | 0,97 |
| Объем реализации в сопоставимых ценах | 16515953,69 | 18234850,83 | 27325868,1 | 36891703,1 |
| Изменение прибыли от продаж, всего | - | -454234 | 1327143 | 109137 |
Факторами, влияющими на величину прибыли ООО "Орион - С" являются:
а) изменение объема продаж.
б) изменение ассортимента реализованной продукции;
в) изменение себестоимости продукции;
г) изменение цены реализации продукции.
В 2011г. прибыль от продаж сократилась на 454234 тыс. руб. На такое уменьшение оказало влияние сокращение ассортимента на 3046870 тыс. руб., цены на 15455649 тыс. руб. и увеличение управленческих расходов на 21797 тыс. руб.
В 2012 г. произошел прирост прибыли от продаж на 1327143 тыс. руб. На прирост оказало влияние увеличение ассортимента на 23183831 тыс. руб. и цены на 3552362 тыс. руб.
В 2013 г. прибыль от продаж увеличилась на 109137 тыс. руб. На прирост положительное влияние оказало увеличение объема продаж на 534954 тыс. руб. и сокращение себестоимости на 5386928,55 тыс. руб.
Отрицательное влияние оказало сокращение ассортимента на 4465322 тыс. руб., а также увеличение коммерческих и управленческих расходов соответственно на 169919 тыс. руб. и 70753 тыс. руб.
Таким образом, резервами роста прибыли от продаж предприятия являются рост объема продаж, увеличение доли более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации и снижение себестоимости продукции.
Обобщающая оценка финансового состояния предприятия достигается на основе таких результативных показателей, как прибыль и рентабельность.
Анализ прибыли и рентабельности предприятия позволяет выявить большое число тенденций развития, призван указать руководству предприятия пути дальнейшего успешного развития, указывает на ошибки в хозяйственной деятельности, а также выявить резервы роста прибыли, что, в конечном счете, позволяет предприятию более успешно осуществлять свою деятельность на основе основного собственного финансового ресурса.
Динамика показателей, характеризующих доходы, расходы, доходность и рентабельность ООО "Орион - С" приведена в таблице 16.
Таблица 16 - Динамика показателей, характеризующих доходы, расходы, рентабельность предприятия
| Показатель | 2011г. | 2012г. | 2013г. | Изменения (+/-) за | |
| 2012г. | 2013г. | ||||
| Суммарные доходы предприятия, тыс. руб. | 22226471 | 30946406 | 39355126 | 8719935 | 8408720 |
| Суммарные расходы предприятия, тыс. руб. | 22611494 | 29874232 | 38523800 | 7262738 | 8649568 |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | -385023 | 1072174 | 831326 | 1457197 | -240848 |
| Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб. | 21881821 | 30878231 | 35784952 | 8996410 | 4906721 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | -330084 | 826502 | 647839 | 1156586 | -178663 |
| Доходность активов, р. | 7, 19 | 8,10 | 8,77 | 0,91 | 0,67 |
| Рентабельность активов, % | - | 21,63 | 14,43 | - | -7, 20 |
| Доля выручки от продаж в составе суммарных доходов, % | 98,45 | 99,78 | 90,93 | 1,33 | -8,85 |
| Доходы на 1 тыс. руб. расходов, тыс. руб. | 0,98 | 1,04 | 1,02 | 0,05 | -0,01 |
| Рентабельность оборотных активов, % | - | 24,69 | 16,72 | - | -7,96 |
| Рентабельность производственных фондов, % | 1,69 | 6,43 | 6,27 | 4,74 | -0,16 |
| Рентабельность продаж (по прибыли от продаж),% | - | 4,95 | 4,58 | - | -0,37 |
| Рентабельность продаж (по чистой прибыли),% | - | 2,68 | 1,81 | - | -0,87 |
| Рентабельность собственного капитала, % | - | 73,22 | 41,38 | - | -31,84 |
Рентабельность представляет собой доходность (прибыльность) производственно-торгового процесса. Ее величина измеряется уровнем рентабельности. Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным.
Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуют относительную прибыльность.
На основе полученных данных о динамике показателей, характеризующих доходы, расходы, доходность и рентабельность предприятия можно сделать следующие выводы.
Суммарные доходы ООО "Орион - С" увеличивались, в 2012 г. на 8719935 тыс. руб., в 2013 г., на 8408720 тыс. руб. Суммарные расходы в динамике также увеличивались за 2012 г. на 7262738 тыс. руб., за 2013 г. на 8649568 тыс. руб. Выручка от продаж в динамике также растёт.
Эффективность использования активов в динамике растёт: в 2011г. доходность активов составила 7, 19; в 2012 г.8,1; а в 2013 г.8,77.
Одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность предприятия, являются показатели рентабельности.
В 2011 г. на предприятии наблюдался убыток.
В 2012 г. рентабельность активов составляла 21,63%.
в 2013 г. рентабельность активов несколько снизилась и составляла 14,43%.
Таким образом, самые низкие показатели рентабельности наблюдались в ООО "Орион - С" в 2011 г., затем эффективность деятельности повысилась.
Дата добавления: 2018-10-26; просмотров: 234; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!