Виды страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни
В соотв. с ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» для обеспечения исполнения страховщиком принятых обязательств по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию существует обязанность формировать резервы из полученных страховых премий. Эти средства могут быть использованы исключительно на страховые выплаты. [Страховой фонд – сумма платежей страхователей, уплаченных в течение определенного периода.] Страховой резерв – финансовая гарантия выполнения обязательств страховщика. Величина отражает размер невыполненных обязательств на конкретную дату.
В экономическом смысле страховой резерв – средства не страховщика, а совокупности страхователей. Для понятия принципов формирования финансовой деятельности страховщика приходится учитывать различия по видам страхования: рисковым (иным, чем страхование жизни) и долгосрочным. СР, образуемые страх-ками, не подлежат изътию в федеральный и иные бюджеты. СР предназначены для того, чтобы страх-к мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными им со страх-лями договорами страх-ния. Величина СР должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Страх-к производит отчисления в следующие резервы: [Резервы по рисковым видам страхования]: 1) [резерв премий: а) заработанной премии; ]? б) незаработанной премии (предназначен для будущих выплат, его формирование обязательно);
|
|
|
РНП п.с. базовую страховую премию, поступившую по договорам страх-ния, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страх-ния, выходящему за пределы отчетного периода. Для расчета РНП виды страх-ой деят-сти подразделяются на три учетые группы:
1-я: страх-ние от несчастных случаев и болезней; добровольное мед.c.; с. средств наземного, воздушного, водного транспорта; с. грузов; с. ответственности владельцев автотранспортных средств; с. иных видов ответственности. 2-я с. фин-х рисков; с. ответственности заемщиков за непогашение кредитов.
3-я: виды с., предусматривающие возможность заключения договоров с. с неопределенными («открытыми») датами начала и окончания срока действия договора страх-ния.
По 1-ой группе: расчет: 1 вариант: если представить структуру тарифной ставки в виде суммы тариф=убытки+комиссия агентам + расходы по аквизиции + расходы по ликвидации убытков, то резерв=время, оставшееся на момент составления баланса до окончания строка страх-ния / срок действия договра * (убытки + расходы по ликвидации убытков); 2 вариант: паушарные методы расчета СР: «метод 1/8», «метод 1/24», «метод 36 процентов».
«Метод 1/8»: суть стостоит в том, что с учетом организации страх-ком работы по заключению договоров в течение года делается допущение, что все договора, заключенные в течение одного квартала сроком на один год, заключены в средине квартал (например: для II кв. – 15 мая). «Метод 1/24» тоже самое, но заключение в течение месяца сроком на один год берется середина месяца 15-е число. «Метод 36%» дата заключения договора не имеет значения и считается, что все договоры заключены в середина года, те 1 июля.Т. о., р-в на конец года должен составлять половину нетто-премии. Вместе с тем для большего упрощения расчет делается не от нетто-премии, а от взносов-брутто. Считается, что тариф-брутто делится на две части: 72% - нетто-ставка; 28% - нагрузка. Т. о., половина нетто-ставки = 36%. Поэтому р-в незаработанной премии по этому методу на 31 дек будет равен 36% поступивших за год страх=х взносов.
|
|
|
Расчет по 2-ой группе: незараб.премия определяется по каждому договору страх-ния в размере базовой страх-ой премии. Расчет по 3-ой группе: незарюпремия – по каждому договору страх-ния в размере 40% от базовой страховой премии на отчетную дату.
2) резерв убытков: а) заявленных, но неурегулируемых; образ. для обеспеч.вып.обяз-в.Величина РЗУ определяется по каждой неурегулируемой претензии. В случае если убыток заявлен, а размер ущерба не установлен, то для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страх-ую сумму.
|
|
|
б) произошедших, но не заявленных.Величина РПНУ исчисляется в размере: 10% от суммы базовой страх-ой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год; 10 % от суммы базовой страх-ой премии, поступившей в отч периоде, и трем периодам, предшествующим отчетному, если отч периодом считается квартал
По отдельным видам страхования формируется также стабилизационный резерв.
Резерв предупредительных мероприятий формируется для финансирования мероприятий по предупреждению наступления несчастных случаев или уменьшению их воздействия. РПМ формируется путем отчисления от страховой брутто-ставки, поступившей по договорам страх-ния в отч периоде. Размер – исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели.
Страх-к по согласованию с Федеральным органом по надзору за стр-ой деят-стью м. образ. -Р-в катастроф (РК): (для покрытия чрезвыч. ущерба) формируется по видам страх-ния, условиями проведения которых предусмотрены обязательства страх-ка произвести страх-ую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия непреодолимой силы или крупномасштабной аварии.
|
|
|
Р-в колебаний убыточности (РКУ): предназначен для компенсации расходов страх-ка на осуществление страх-х выплат в случаях, если значение убыточности страх-ой суммы в отч периоде превышает ожидаемый уровень убыт-и, явившийся основой для расчета нетто-ставки страх-го тарифа по виду ст-ния.
Под достаточностью страх-х р-ов понимается адекватность их стр-ры и размеров принятым страх-ком обяз-м по договорам страх-ния. СР образуются Страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. СР, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию, кроме случаев, предусмотренных зак-вом. Страховщик рассчитывает размеры СР при определении финн. рез. от проведения страх. деят. по состоянию на отч. дату. Из средств СР осуществляется возврат страховых платежей (премий) страхователям по досрочно прекращенным договорам страхования.
Дата добавления: 2018-10-26; просмотров: 219; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!