Финансовые основы деятельности страховой компании и ее инвестиционная деятельность
Закон об организации стрх-го дела в РФ от 27.11.1992 4015-1
Страхование (С) п.собой отношения по защите интересов страхователей при наступлении страх-х случаев за счет денежных фондов, сформированных страховщиком из уплаченных страхователем премий (страховых взносов). Отсюда следует, что источником исполнения страховщиком перед стр/телем являются фонды, размеры которых должны быть равны принятым страховщиком обязательства.
Если любое предприятие сначала производит затраты, а затем реализует продукцию, то страховщик сначала привлекает ресурсы страхователей, а затем выполняет обязательства.
Для понятия принципов формирования фин.результатов страх-х компаний нбх определить состав доходов и расходов страховщика. При этом нбх помнить, что любая страх.компания для обеспечения устойчивости финансовых операций имеет право передать обязательства, принятые ею по договорам страх-ния, одному страх-ку или неск.страх-кам, и получение в перестраховании от других партнеров, те страх-к одновременно может быть и перестрахователем (передающим риск перестрахования) и перестраховщиком (принимающим риск). Это ведет к тому, что одна и та же операция будет отражаться как расход у одной и как доход у другого.
Доходом (Д) страховщика называется совокупная сумма поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности.
|
|
|
Доход от страх.деятельности – это страх.платежи по договорам, заключенным со страх/лями, а также по рискам принятым в перестраховании: Страховые премии по прямому страх-нию, сострах-нию, по договорам, принятым в перестрахование; Возмещение доли убытков по договорам, переданным в перестр.; Комиссионные, брокерские вознаграждения и тантьемы по договорам, переданным в перестр.
Д. от инвестиц-ой деят-сти Д-ы, полученные от инвестирования страховых резервов
Прочие Д.Д-ы от деят-сти, связанной со страхованием Суммы начислений на депо премий по договорам, принятым в перестрахование, Суммы, полученные в порядке регресса; Д-ы от деят-сти, не связанной со страх-нием Д-д от инвестирования собственных средств, Прибыль от реализации основных фондов, Д-ы от сдачи в аренду, Д-ы от проведения консультационных работ, обучения; Суммы возврата страховых резервов
В своей деят-сти страховщик несет определенные расходы (вып.обяз-в и вед.страх. деят): связанные с предоставлением страховой защиты своим страх/телям. на ведение дела, в т.ч. Административно-хозяйственные (транспортные, аренда и др.),Оплата труда сотрудников, комиссионное вознаграждение агентам и брокерам; на рекламу и продвижение страхового продукта на рынке, на подготовку страховых продуктов (аквизиционные расходы, расходы на подготовку бланков, др.), Отчисления в страховые резервы, по перестрахованию, по инвестициям, Страховые выплаты (затраты по урегулированию убытка)
|
|
|
Р-ы страховщика в целом составляют себестоимость страховой услуги. При определении себестоимости страховой услуги в страховании необ учитывать следующую особенность: калькуляция страхового тарифа в части включаемых в него текущих и будущих Р-ов (выплаты страхового возмещения, создание резервов, на ведение дел и т.д.) является прогнозной величиной, зачастую значительно отличающейся от фактической себестоимости страховой услуги. Причина такого отклонения заключается в вероятностном характере страховой дея-сти, т.е. зависит от прохождения договоров по данному виду страхования, от фактической убыточности страховой суммы, от результатов хозяйственной деятельности и т.д.
[Основным критерием оценки страховых компаний, финансовой устойчивости и т.д. является соответствие размеров собственного капитала и принятых страховых обязательств, которое означает достаточность свободных страховых резервов страховщика. Согласно закону "О страховании" страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми страховыми обязательствами. Нормативные размер превышения активов над обязательствами составляет 16% суммы поступивших страховых взносов. Фактический размер свободных резервов должен быть не ниже установленного нормативного размера, который называется резервом платежеспособности страховой компании. Прибыль страховой компании – разница между полученными доходами и произведенными расходами. Доходы образуются от проведения страховой, перестраховочной, инвестиционной деятельности, от оказания различных услуг. Доходы от страховых операций формируются за счет страховых взносов (страховых премий). Объем страховых взносов зависит от количества заключенных договоров, величины страховых сумм и размеров страховых тарифов по каждому виду страхования. Страховые компании уплачивают налоги по ставкам в размере 43% от прибыли + остальные налоги и отчисления.]
|
|
|
Инвестиционная деятельность страховщика основана на том, что у него имеются временно свободные денежные средства (резервы). Эти средства страховщик направляет по направлениям, определяемым Департаментом страхового надзора (вложения в гос. цен. бумаги, депозиты, цен.бум. АО, недвиж. имущ.).
|
|
|
Размещение страховых резервов осуществляется на общепризнанных в мировой практике принципах: диверсификации — наличие широкого круга объектов инвестиций средств с целью уменьшения возможного инвестиционного риска и обеспечения большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика; возвратности — макс. надежное размещение активов и обязательные гарантии возврата инвестированных средств в полном объеме; прибыльности — реализация целей инвестирования, связанных с получением регулярного и достаточно высокого дохода; ликвидности — гарантия возможности быстрой реализации инвестированных активов не ниже их номинальной стоимости в случае необходимости выполнения обязательств по страховым выплатам.
Дата добавления: 2018-10-26; просмотров: 238; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!