Оценка денежных потоков банка. 7 страница
- ñîêðàùåíèþ òåêóùèõ ïîòðåáíîñòåé â íèõ íà îñíîâå óâåëè÷åíèÿ îáîðà÷èâàåìîñòè äåíåæíûõ àêòèâîâ è äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè, à òàêæå âûáîðà ðàöèîíàëüíîé ñòðóêòóðû äåíåæíûõ ïîòîêîâ;
- ýôôåêòèâíîìó èñïîëüçîâàíèþ âðåìåííî ñâîáîäíûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ (â òîì ÷èñëå ñòðàõîâûõ îñòàòêîâ) ïóòåì îñóùåñòâëåíèÿ ôèíàíñîâûõ èíâåñòèöèé .
îáåñïå÷åíèþ ïðîôèöèòà äåíåæíûõ ñðåäñòâ è íåîáõîäèìîé ïëàòåæåñïîñîáíîñòè â òåêóùåì ïåðèîäå ïóòåì ñèíõðîíèçàöèè ïîëîæèòåëüíîãî è îòðèöàòåëüíîãî äåíåæíîãî ïîòîêà â ðàçðåçå êàæäîãî âðåìåííîãî èíòåðâàëà.
|
|
|
Òàêèì îáðàçîì, óïðàâëåíèå äåíåæíûìè ïîòîêàìè — âàæíåéøèé ýëåìåíò ôèíàíñîâîé ïîëèòèêè, îíî ïðîíèçûâàåò âñþ ñèñòåìó óïðàâëåíèÿ . Âàæíîñòü è çíà÷åíèå óïðàâëåíèÿ äåíåæíûìè ïîòîêàìè íà òðóäíî ïåðåîöåíèòü, ïîñêîëüêó îò åãî êà÷åñòâà è ýôôåêòèâíîñòè çàâèñèò íå òîëüêî óñòîé÷èâîñòü ïÿ â êîíêðåòíûé ïåðèîä âðåìåíè, íî è ñïîñîáíîñòü ê äàëüíåéøåìó ðàçâèòèþ, äîñòèæåíèþ ôèíàíñîâîãî óñïåõà íà äîëãóþ ïåðñïåêòèâó.
|
|
|
1. 3. Ìåòîäû äåíåæíûõ ïîòîêîâ .
Дåíåæíûé ïîòîê îò÷åò ïðèáûëü.
Ñóùåñòâóþò äâà ìåòîäà òðàíñôîðìàöèè îò÷åòà î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ: ïðÿìîé è êîñâåííûé. Ïðè ïðÿìîì ìåòîäå â äåíåæíîì ïîòîêå, ðàññ÷èòàííîì â áèçíåñ-ïëàíå òðàíñôîðìèðóåòñÿ êàæäàÿ ñòàòüÿ îò÷åòà î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ.  ïðîöåññå îïðåäåëÿåòñÿ ôàêòè÷åñêîå ïîñòóïëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ è ôàêòè÷åñêèé ðàñõîä.
|
|
|
Ïðè êîñâåííîì ìåòîäå íå ïðåäïîëàãàåòñÿ òðàíñôîðìàöèÿ êàæäîé ñòàòüè îò÷åòà î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ. Ñîãëàñíî ýòîìó ìåòîäó îòïðàâíîé òî÷êîé ðàñ÷åòà ÿâëÿåòñÿ âåëè÷èíà ãîäîâîé ïðèáûëè (óáûòêà) çà àíàëèçèðóåìûé îò÷åòíûé ïåðèîä, êîòîðóþ êîððåêòèðóþò, ïðèáàâëÿÿ âñå ðàñõîäû, íå ñâÿçàííûå ñ äâèæåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ (íàïðèìåð, àìîðòèçàöèîííûå îò÷èñëåíèÿ), è âû÷èòàÿ âñå äîõîäû, íå ñâÿçàííûå ñ äåíåæíûìè ïîòîêàìè.
|
|
|
Ïåðåä ñîñòàâëåíèåì îò÷åòà î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ â áèçíåñ-ïëàíå, ïðåæäå âñåãî, íåîáõîäèìî âûÿñíèòü, êàêàÿ ñòàòüÿ áàëàíñà íà ïðîòÿæåíèè, ïî êðàéíåé ìåðå, äâóõ ïåðèîäîâ ÿâëÿëàñü èñòî÷íèêîì îáðàçîâàíèÿ äåíåæíîãî ïîòîêà è êàêàÿ âûçûâàëà åãî ðàñõîä. Ýòî äåëàåòñÿ ïðè ïîìîùè òàáëèöû, ïîêàçûâàþùåé èñòî÷íèêè îáðàçîâàíèÿ è ïîòðåáëåíèÿ ôîíäîâ áàíêà. Ñíà÷àëà ðàññ÷èòûâàåòñÿ èçìåíåíèå êàæäîé áàëàíñîâîé ñòàòüè ïîñëå ÷åãî äàííîå èçìåíåíèå îòíîñèòñÿ â èñòî÷íèêè èëè ïîòðåáëåíèå äåíåæíûõ ôîíäîâ â ñîîòâåòñòâèè ñî ñëåäóþùèìè ïðàâèëàìè:
– èñòî÷íèêîì èìåþùèõñÿ â íàëè÷èè äåíåã ÿâëÿåòñÿ ëþáîå óâåëè÷åíèå ñòàòüè, îòíåñåííîé ê «Îáÿçàòåëüñòâàì» ëèáî ê «Ñîáñòâåííîìó êàïèòàëó».  êà÷åñòâå ïðèìåðà ìîæíî ïðèâåñòè áàíêîâñêèé êðåäèò.
– ëþáîå óìåíüøåíèå àêòèâíûõ ñ÷åòîâ òàêæå ÿâëÿåòñÿ èñòî÷íèêîì îáðàçîâàíèÿ äåíåæíîãî ïîòîêà. Ïðèìåðû: ïðîäàæà âíåîáîðîòíûõ àêòèâîâ èëè óìåíüøåíèå çàïàñîâ.
Äåíåæíûé ïîòîê õàðàêòåðèçóåò ñòåïåíü ñàìîôèíàíñèðîâàíèÿ áàíêà, åãî ôèíàíñîâóþ ñèëó, ôèíàíñîâûé ïîòåíöèàë, äîõîäíîñòü. Ôèíàíñîâîå áëàãîïîëó÷èå áàíêà âî ìíîãîì çàâèñèò îò ïðèòîêà äåíåæíûõ ñðåäñòâ, îáåñïå÷èâàþùèõ ïîêðûòèå åãî îáÿçàòåëüñòâ. Îòñóòñòâèå ìèíèìàëüíî-íåîáõîäèìîãî çàïàñà äåíåæíûõ ñðåäñòâ ìîæåò óêàçûâàòü íà ôèíàíñîâûå çàòðóäíåíèÿ. Èçáûòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ ìîæåò áûòü çíàêîì òîãî, ÷òî áàíê òåðïèò óáûòêè. Ïðè÷åì ïðè÷èíà ýòèõ óáûòêîâ ìîæåò áûòü ñâÿçàíà êàê ñ èíôëÿöèåé è îáåñöåíåíèåì äåíåã, òàê è ñ óïóùåííîé âîçìîæíîñòüþ èõ âûãîäíîãî ðàçìåùåíèÿ è ïîëó÷åíèÿ äîïîëíèòåëüíîãî äîõîäà.  ëþáîì ñëó÷àå èìåííî àíàëèç äåíåæíûõ ïîòîêîâ ïîçâîëèò óñòàíîâèòü ðåàëüíîå ôèíàíñîâîå ñîñòîÿíèå â áàíêå.
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 169; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!