Обязанности агентов валютного контроля:
1) Осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов валютного регулирования;
2) Представлять органами валютного регулирования информацию о валютных операциях, проводимых с их участием.
Права и обязанности резидентов и нерезидентов:
1) Знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
2) Обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля;
3) Получать возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля.
1) Представлять органами и агентами валютного контроля документы и информацию;
2) Ввести учет и составлять отчетность про проводимым валютным операциям, обеспечивая сохранность документов и материалов минимум в течение 3-х лет со дня совершения операции, но не ранее срока исполнения договора;
3) Выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов валютного регулирования.
Ответственность за нарушения валютного законодательства
В случае нарушения предприятиями, банковскими и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и нормативных актов ЦБ РФ резиденты (в т.ч. уполномоченные банки) и нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход гос-ва всего полученного по недействительным сделкам или необоснованно приобретенного в результате незаконных действий.
|
|
|
Должностные лица юр. лиц несут ответственность:
v Административную (ст. 15.25 КоАП РФ) 4 состава: 1) осуществление незаконных валютных операций; 2) представление уведомлений о счетах и вкладах с пропуском срока или по неустановленной форме и непредставление таких уведомлений; 3) невозвращение валюты в РФ при ведении внешнеторговой деятельности; 4) нарушение порядка ведения учета и отчетности по валютным операциям);
v Финансово-дисциплинарную (по ФЗ «О национальной платежной системе» 2011 г.) – в отношении организаций, поднадзорных ЦБ РФ);
v Уголовную (ст. 193 и 193.1): 1) за уклонение от исполнения по регистрации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ; 2) за совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов.
[1]Были изданы учебники Лебедева В.А. «Финансовое право», Львов Д.М. «Курс финансового права» 1888 год и т.п.
[2]Противник абсолютизма!
[3]Которое можно рассматривать как прототип будущей Палаты Лордов
[4]Так как конгрессмены решили, что они не будут заниматься финансовыми вопросами (они юристы, а не экономисты) и таким образом, в разрез с их Конституцией при Президенте было создано АБУ.
|
|
|
[5] «Вопросы советского административного и финансового права». М., 1952.
[6]Очень много Постановлений Правительства «Об утверждении Правил расходования и <..>»
[7] Что это такое – см. вопрос №14.
[8] ФЗ РФ от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»
[9] Постановление Государственной Думы ФС РФ от 22 января 1998 г. N 2134-II ГД "О Регламенте Государственной Думы Федерального Собрания РФ" (с изменениями и дополнениями)
[10]ФЗ от 1998 г. «О статусе военнослужащих» – компенсации при наступлении страхового случая - гибели или потери трудоспособности; Закон РФ от 1992 г. «Об организации страхового дела в РФ» – как только проходим через турникет в метро, становимся застрахованными).
[11]E.g. Управление налогов Министерства экономики и финансов Франции.
[12] The International Organization of Supreme Audit Institutions
[13]NB! Подконтрольный орган отчитывается о всей своей деятельности; подотчетный орган – только о результатах своей деятельности. Счетная палата является подотчетным (!!!) органом.
|
|
|
[14]Государственный контроль (надзор) за деятельностью СРО осуществляет уполномоченный федеральный орган в форме плановых и внеплановых проверок (плановая - не чаще 1 раза в 2 года) - Министерство финансов РФ.
[15]ВКонсультант+ можно найти расширенный список, включающий: ЦБ РФ, жилищные накопительные кооперативы, застройщики, организаторы азартных игр, политические партии, СРО, Российскую академию художеств и другие.
[16] ФСФР была упразднена 1 сентября 2013 года; её функции перешли в ведение Службы Банка России по финансовым рынкам (СБРФР), которая тоже была упразднена 3 марта 2014 года. Полномочия по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков сейчас переданы структурным подразделениям Банка России.
[17] Полномочия независимых аудиторов: (1) ревизия и сертификация годовых отчетов; (2) проверка надежности публикуемой информации и деятельности банков; (3) принятие мер по повышению квалификации самих аудиторов; и др.
* Источники финансирования дефицита бюджета: 1) федерального (ст. 94 БК РФ); 2) субъекта РФ (ст. 95 БК РФ); 3) местного (ст. 96 БК РФ). Средства от любых источников, не указанных в этих статьях, являются доходами соответствующего бюджета.
|
|
|
[19] Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко
[21] С.В. Запольский
[22] Не путать систему налогового права с налоговой системой и системой налогов!!! Все 3 понятия – разные вещи.
[23] Налоговая политика – это совокупность конкретных мероприятий, проводимых в области налогообложения. Цели:
· Участие государств общественном воспроизводстве
· Регулирование экономики
· Поддержание социальной политики правительства по регулированию доходов
· Обеспечение поступлений в доходную часть бюджета
[24] Лекция, в учебнике написано, что косвенно устанавливается и в США через определение компетенции Конгресса (ст. 1, раздел 8 «Конгресс имеет право: облагать налогами, пошлинами и акцизом и производить их сбор…»
[25] Примеры: Законы 67-482 от 22.06.1967, 83-332 от 22.04.1983
[26] Пример закона, содержащего нормы налогового права, наряду с нормами других отраслей.
[27] Режим наибольшего благоприятствования – предоставление иностранным гражданам таких прав и свобод, какими пользуются таких прав и свобод, какими пользуются или будут пользоваться граждане любого третьего государства
[28] Не спросят, не говорите. Один из критериев выделения 3 видов налоговых платежей – бюджетное устройство РФ. Налоговые платежи, которые отнесены к соответствующему уровню бюджетной системы – источники дохода бюджета соответствующего уровня, хотя некоторые (налог на прибыль) перечисляются пропорционально в бюджеты разных уровней (2% в федеральный, 18% - в региональный) + по региональным и местным налогам могут быть региональными, местными органам самостоятельно определены ставки (в пределах, установленных НК), порядок и срок уплаты + устанавливать льготы (но не вправе изменять или отменять льготы, которые установлены НК).
[29] Разовые ≠однократные, не содержат положений о налоговом периоде, уплачиваются при наступлении каких-либо обстоятельств (налог на сверх прибыль, взимавшийся в разных странах в связи с изменением конъюнктуры (приватизация, цены на нефть и т.д.); налог на имущество, переходящего в порядке наследования (фактически, это налог на доход физиков)
[30] Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса РФ (Лермонтов Ю.М.) на 1.01. 2013 г.
[31] Присутствуют только у физических лиц: если у лица есть работодатель, то на работодателя возложена функция налоговых агентов; в справке 2 НДФЛ есть информация о том, сколько получено и сколько удержано; если увидим, что ничего не удержали, то надо бежать в налоговые органы
[32] 12 следующих месяцев подряд – это календарный (финансовый) год
[33] Не относятся к плательщикам налога на прибыль малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, организации, ведущие предпринимательскую деятельность в сферах, для которых предусмотрена уплаты единого налога на вмененный доход.
[34] 
[35] Не подлежат налогообложению: (т. 217 п. 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
[36] Двойное (многократное) налогообложение – обложение сопоставимыми налогами в двух (и более) государствах одного и того же налогоплательщика в отношении одного и того же объекта за один и тот же период времени (Пепеляев)
[37] У каждого государства при конструировании системы налогов существует два принципиальных подхода:
ᵛ Либо облагать налогами все мировые доходы своих резидентов (принцип резидентности),
ᵛ Либо взимать налоги по месту осуществления экономических операций (принцип территориальности).
[38] Как правило, полное освобождение распространяется лишь на некоторые строго определенные доходы: прибыль от международных перевозок, роялти, вознаграждение за осуществление государственной службы, пенсии, доходы от осуществления зависимой личной деятельности (при определенных условиях), доходы от осуществления независимой деятельности, т.е. врачебной, литераторов, юристов (при условии отсутствия постоянной «фиксированной» базы), доходы студентов (суммы, получаемые из-за границы на содержание, обучение, прохождение практики) в течение оподленного периода (от двух до пяти лет).
[39] Как я это понимаю, исходя из примеров: при методе негативного освобождения убытки влияют либо 1) на ставку (средняя ставка рассчитывается с вычетом налогом, но сумма убытков включаются в налоговую базу при расчете суммы налога), 2) непосредственно на налоговую базу (сумма убытков вычитается из налоговой базы, и сумма налога рассчитывается из условного дохода по установленным ставкам)
[40]В первой половине XX века метод налоговых вычетов практиковался, например, в Германии, метод понижения ставок к зарубежным доходам – в Бельгии
[41] Налоговая скидка, согласно которой иностранный налог вычитается из суммы доходов, подлежащих налогообложению (лекция)
[42] Отдельно выделяют конверсию внешнего долга — механизмы, обеспечивающие замещение внешнего долга другими видами обязательств, менее обременительных для экономики государства-должника. Разные виды: конверсия долга в инвестиции, погашение его товарными поставками, обратный выкуп долга самим заемщиком на особых условиях, обмен на долговые обязательства третьих стран, собственность, облигации и др.
[43] Даю перевод учебника. Вообще, UCP с точки зрения теории сами по себе будут являться обыкновением (usage of trade) – на их применение нужно согласиться (обычно в тексте аккредитива указывается «shall be subject to UCP 600»). Хотя сами правила, которые в них содержатся, наверное, можно считать и обычаями.
[44] Бумажки, выполняющие функцию денег (e.g., «протоденьги» - «камушки»; суррогатные деньги – бумажки, выполняющие функцию денег: карточки во времена войны, инвалютные рубли – иностранная валюта в рублёвом исчислении , условная денежная единица, использовавшаяся во внешнеэкономических расчётах, а также иностранная валюта на счетах, выраженная в рублях. Термин использовался СССР для обозначения денежных единиц в рублях на счетах во Внешторгбанке СССР, которые можно было конвертировать в иностранную валюту для расчетов по внешнеэкономическим операциям.
[45] Рыжкова.
[46] Когда из обращения выйдут копейки и самой мелкой расчетной единицей станет рубль, это будет знак к проведению денежной реформы (Рыжкова).
[47] Проводится либо отдельно от денежной реформы, либо одновременно с ней.
[48] Запольский.
[49] Валюта (в узком смысле) – (с ит. «стоимость») – денежная единица какого-либо государства (национальная валюта) или иностранного гос-ва (иностранная валюта).
[50] Уполномоченный банк – банк, имеющий валютную лицензию.
[51] П. (d) ст. XXX Статей соглашения Международного Валютного Фонда.
[52] Памятка: как запомнить эту хрень.
1) Действия с объектами:
a. Купить/продать;
b. Ввести/вывести;
c. Перевести.
2) Субъекты:
a. Между резидентами;
b. Между нерезидентами и резидентами;
c. Между нерезидентами.
3) Территориальность.
[53] Уполномоченный банк – банк, имеющий валютную лицензию.
[54] П. (d) ст. XXX Статей соглашения Международного Валютного Фонда.
[55] Памятка: как запомнить эту хрень.
4) Действия с объектами:
a. Купить/продать;
b. Ввести/вывести;
c. Перевести.
5) Субъекты:
a. Между резидентами;
b. Между нерезидентами и резидентами;
c. Между нерезидентами.
6) Территориальность.
[56] С.В. Запольский
[57] Он же.
[58] Ст. 15 ФКЗ «О Правительстве РФ» 1997 г.
[59] П. 6 ст. 22 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 2003 г.
Дата добавления: 2018-09-20; просмотров: 374; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!