Заполнение дополнительного листа книги продаж по форме без учета Изменений, которые предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735
При внесении изменений в книгу продаж, составленную до 1 октября 2014 г. (по форме согласно Приложению N 5 к Постановлению Правительства РФ N 1137 без учета Изменений), следует применять соответствующую ей форму дополнительного листа книги продаж (т.е. форму без учета изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ N 735). Это позволит обеспечить сопоставимость данных книги продаж и ее дополнительного листа.
Аналогичное мнение высказал Минфин России. Свою позицию чиновники аргументируют ссылкой на п. 4 Правил ведения книги продаж, согласно которому дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью (Письмо Минфина России от 10.11.2014 N 03-07-14/56669).
Итак, при заполнении дополнительного листа книги продаж вам необходимо сделать следующее:
1) в строку "Итого" перенести итоговые данные (п. 2 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):
- по графам 4 - 9 - из книги продаж за налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (корректировочный счет-фактура), если дополнительные листы для данной книги продаж не оформлялись;
- по графам 4 - 9 - из последнего из оформленных дополнительных листов книги продаж за налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (корректировочный счет-фактура), если к данной книге продаж уже имеются дополнительные листы;
2) по строке в графах с 1 по 9 записать с отрицательным значением показатели ошибочного счета-фактуры, который аннулируется (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж);
|
|
|
3) в следующей строке зарегистрировать исправленный счет-фактуру, вписав его показатели в графы 1 - 9 с положительным значением (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж);
4) в строке "Всего" подвести итоги по графам 4 - 9 (из показателей строки "Итого" вычесть показатели записей ошибочного счета-фактуры и к полученному результату прибавить показатели записей зарегистрированного счета-фактуры) (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
См. образец заполнения дополнительного листа книги продаж.
Показатели по строке "Всего" вы используете для внесения изменений в налоговую отчетность по НДС, ранее представленную в инспекцию (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Если вы оформляете дополнительный лист в связи с исправлениями "авансового" счета-фактуры, то графы 5а, 6а, 7, 8а - 9 вы не заполняете (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Отражение исправлений по счету-фактуре, по которому имеется корректировочный счет-фактура
|
|
|
Может случиться так, что исправления вносятся в счет-фактуру, к которому составлен корректировочный счет-фактура (один или несколько).
Если в корректировочный счет-фактуру при этом исправления не вносятся, то аннулировать запись по нему в книге продаж или ее дополнительном листе не нужно (п. 12 Правил ведения книги продаж).
Если же нужно исправить и корректировочный счет-фактуру, то запись по нему аннулируется и регистрируется исправленный экземпляр (п. 11 Правил ведения книги продаж).
КНИГА ПОКУПОК
Книга покупок: порядок заполнения отдельных граф, форма >>>
Электронный формат книги покупок >>>
Книга покупок: порядок заполнения отдельных граф, форма
Покупатели - плательщики НДС обязаны вести книгу покупок (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Форма и Правила ведения книги покупок установлены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (Приложение N 4).
См. образец заполнения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
Рассмотрим порядок заполнения некоторых граф книги покупок.
|
|
|
В графе 2 указывается код вида операции по перечню, утвержденному ФНС России (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, п. 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506).
С 1 июля 2016 г. для заполнения данной графы книги покупок используются коды видов операций из Перечня, утвержденного Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@. До указанной даты применимы коды, установленные Приказом ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также рекомендованные ФНС России дополнительные коды видов операций (см. Письмо ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@ и Приложение к нему).
Если в счете-фактуре одновременно отражено несколько операций, то в рассматриваемой графе указывается несколько соответствующих им кодов через точку с запятой (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 206; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!