ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ (ИСПРАВЛЕНИЙ) В КНИГУ ПРОДАЖ.
ЗАПОЛНЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ЛИСТА КНИГИ ПРОДАЖ
Способы внесения исправлений в книгу продаж >>>
Форма дополнительного листа книги продаж >>>
Электронный формат дополнительного листа книги продаж >>>
Как заполнить дополнительный лист книги продаж >>>
Заполнение дополнительного листа книги продаж по форме без учета Изменений, которые предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 >>>
Отражение исправлений по счету-фактуре, по которому имеется корректировочный счет-фактура >>>
Способы внесения исправлений в книгу продаж
Способ внесения исправлений в книгу продаж зависит от того, в какой момент они вносятся.
Если исправления в книгу продаж вы вносите в текущем налоговом периоде (до его окончания), то в ней следует отразить аннулируемый счет-фактуру с отрицательными значениями и зарегистрировать исправленный счет-фактуру с положительными значениями (п. 11 Правил ведения книги продаж).
После окончания налогового периода для внесения исправлений необходимо заполнить дополнительный лист книги продаж за тот квартал, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (абз. 3 п. 3 Правил ведения книги продаж). В дополнительном листе вы аннулируете неверный счет-фактуру и вписываете данные исправленного счета-фактуры (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Форма дополнительного листа книги продаж
|
|
|
Форма и Правила заполнения дополнительного листа книги продаж утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью (п. 4 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Из анализа формы книги продаж и формы ее дополнительного листа следует, что они содержат схожие реквизиты (графы и строки). В связи с этим порядок заполнения дополнительного листа книги продаж во многом аналогичен порядку заполнения самой книги продаж. Такой же вывод можно сделать из сравнительного анализа Правил ведения книги продаж и Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
См. дополнительно:
- как заполнить дополнительный лист книги продаж;
- как заполнить книгу продаж.
Электронный формат дополнительного листа книги продаж
Вести книгу продаж и оформлять дополнительные листы к ней вы вправе в электронном виде по форматам, утвержденным ФНС России (п. 9 ст. 169 НК РФ, п. 1, абз. 2, 4 п. 22 Правил ведения книги продаж).
Формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@.
|
|
|
Примечание
Приказ ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ действует начиная с 14 апреля 2015 г.
До 13 апреля 2015 г. включительно использовался Формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, в электронном виде, утвержденный Приказом ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ (п. 2 Приказа ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@).
Как заполнить дополнительный лист книги продаж
При внесении изменений в книгу продаж, составленную по форме, предусмотренной пп. "а" п. 4 Изменений, в целях обеспечения сопоставимости данных, по нашему мнению, следует применять форму дополнительного листа книги продаж, приведенную в пп. "в" п. 4 Изменений.
При оформлении дополнительного листа вам необходимо сделать следующее:
1) в строку "Итого" перенести итоговые данные (п. 2 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):
- по графам 14 - 19 - из книги продаж за налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (в том числе корректировочный), если дополнительные листы для данной книги продаж не оформлялись;
- по графам 14 - 19 - из последнего из оформленных дополнительных листов книги продаж за налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (в том числе корректировочный), если к данной книге продаж уже имеются дополнительные листы;
|
|
|
2) по строке в графах с 1 по 19 записать показатели аннулируемого ошибочного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) с отрицательным значением (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
При аннулировании записи об авансовом счете-фактуре графы 14 - 16 и 19 дополнительного листа книги продаж не заполняются (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж);
3) в следующей строке в графах с 1 по 19 зарегистрировать исправленный счет-фактуру (исправленный корректировочный счет-фактуру), отразив его показатели с положительным значением (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
При регистрации исправленного счета-фактуры, выставленного на сумму аванса, графы 14 - 16 и 19 не заполняются (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж);
4) в строке "Всего" подвести итоги по графам 14 - 19 (из показателей строки "Итого" вычесть показатели записей ошибочного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) и к полученному результату прибавить показатели записей зарегистрированного исправленного счета-фактуры (исправленного корректировочного счета-фактуры)) (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
|
|
|
См. образец заполнения дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
Показатели строки "Всего" используются для внесения изменений в налоговую отчетность, ранее представленную в налоговый орган (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 197; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!