Бюджет закупок ОСОО «Газпром Нефть Азия» на 2018 год

Товарные запасы	Остаток на начало года	Поступление	Выбытие	Остаток на конец года
	9394	4708	204	13898
	1 квартал
	9394	690	4680	5404
	2 квартал
	5404	3278	5730	2952
	3 квартал
	2952	12980	6930	9002
	4 квартал
	9002	14402	9506	13898
	Итого	31350	26846

 

Определить объем товарных запасов можно с помощью следующей формулы:

Товарные запасы план = (∆Vвыр*Vтзп) +(Vтзп*10%),

где:

∆Vвыр – темп прироста выручки, %

Vтзп – объем товарных запасов;

(Vтзп*10%) – гарантированный запас.

По данным бухгалтерского баланса товарные запасы на конец 2017 года составляют 9394 (без НДС) тыс. сом.

Товарные запасы в плановом 2018 году составят:

ТЗ план = (9394 * 138%)+(9394*10%) = 13898 тыс. сом

Кроме того, при планировании запасов, должно быть учтено изменение спроса в течении года.

Произведем расчеты в табл. 2.13

Бюджет закупок продукции ОСОО «ГАЗПРОМ НЕФТЬ АЗИЯ» на 2018 год запланирован в размере 31350 тыс. сом. Продажа товарных запасов запланирована в размере 26846 тыс. сом. Остатки на конец года составят 13898 тыс. сом.

Следующим этапом финансового планирования на предприятии является составление бюджетов затрат и себестоимости.

Издержки обращения организации являются одним из обобщающих показателей интенсификации и эффективности потребления ресурсов. От их размера и степени изменения зависит прибыльность деятельности организации.

В начале проведем рассмотрение бюджета коммерческих расходов.

Для планирования коммерческих расходов необходимо воспользоваться «методом процента от продаж». Этот метод будет использован для переменных издержек обращения.

Произведем рассмотрение бюджета коммерческих расходов, табл. 2.14

Таблица 2.14

Бюджет коммерческих расходов ОСОО «Газпром Нефть Азия»

Статьи издержекОбращения	В 2017 году		В 2018 году (план)		Отклонение
					(+;-)	%
	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	тыс.сом
	(тыс.сом)		(тыс.сом)
1.Выручка от продажи	34374	100	46 405	100	12 031	135
2. Коммерческие расходы	1433	4,2	1834	4,0	401	128
2.1 Транспортные расходы	76	0,2	108	0,2	32	142
2.2 Реклама	172	0,5	229	0,5	57	133
2.3 Услуги	29	0,1	24	0,1	-5	83
2.4 Комиссионные	516	1,5	679	1,5	163	132
2.5 Расходы по аренде и содержанию основных фондов	158	0,5	202	0,4	44	128
2.6 Командировочные расходы	72	0,2	73	0,2	2	102
2.7 Расходы на исследование рынка	158	0,5	202	0,4	44	128
2.9 Прочие расходы	254	0,7	317	0,7	64	125

 

В 2018 году увеличение коммерческих расходов планируется на 128% или 401 тыс. сом.

Сумма постоянных расходов, таких как арендная плата, расчетно-кассовое обслуживание, определена для каждой статьи отдельно. Арендные платежи за аренду здания офиса, транспортных средств определены исходя из пролонгированных договоров аренды с учетом увеличения стоимости коммунальных услуг. Этот же подход использовался при определении суммы расходов по услугам банков. Далее произведем рассмотрение бюджета управленческих расходов, табл. 2.16. К управленческим относят расходы, не связанные с производ­ственной или коммерческой деятельностью предприятия (зарпла­та управленцам, содержание непроизводственного имущества, командировки, услуги связи, проценты за кредиты, налоги и пр.). Состав этих затрат целесообразно принимать с учетом эле­ментов себестоимости.

Таблица 2.15

Бюджет управленческих расходов ОСОО «Газпром Нефть Азия» на 2018 год

Показатель	В 2017 году		В 2018 году		Отклонение
Статьи управленческих расходов	Сумма, тыс.сом.	%	Сумма, тыс.сом.	%	(+,-)	%
1. Материальные затраты	2608	37,0	3275	36,3	667	-0,7
2. Зарплата управленческого персонала	1762	25,0	2210	24,5	448	-0,5
3. Начисления ЕСН	462	6,6	559	6,2	97	-0,4
4. Амортизация	756	10,7	992	11	236	0,3
5. Налоги	214	3,0	361	4	147	1
6. Проценты за кредит	978	13,9	271	3	-707	-10,9
7. Прочие затраты	268	3,8	1353	15	1085	11,2
Итого	7048	100	9021	100	1973	0

 

В 2018 году планируется увеличение управленческих расходов на 128% или 1973 тыс. сом. В заключении финансового планирования затрат организации проведем рассмотрение бюджета себестоимости продукции.

Таблица 2.16

Бюджет себестоимости продукции ОСОО «Газпром Нефть Азия» на 2017 году

Показатель	В 2017 году		В 2018 году		Отклонение
	Сумма, тыс.сом.	%	Сумма, тыс.сом.	%	(+,-)	%
1. Прямые материальные затраты	9394	44,4	12178	45	2784	130
2. Прямые затраты на оплату труда	7188	34,0	9742	36	2554	136
3. Прочие расходы	4560	21,6	5142	19	582	113
4. Себестоимость реализации продукции	21142	100,0	27062	100	5920	128

 

Рост себестоимости продаж и оказания услуг запланирован в размере 128% по сравнению с 2018 годом. Рост прямых материальных затрат планируется 30% по сравнению с предыдущим годом.

Рост себестоимости значительно ниже, чем рост выручки от продаж и оказания услуг, что в целом является положительным фактором и положительно повлияет на финансовом состоянии организации.

Далее произведем составление бюджета расчетов с кредиторами.

ОСОО «Газпром Нефть Азия» имеет несколько типов кредиторов:

· поставщиков и подрядчиков, с которыми предприятие рас­считывается за поставленные продукция (работы, услуги);

· собственных работников, с которыми предприятие рассчи­тывается по зарплате;

· государственный бюджет, с которым предприятие рассчи­тывается по налогам;

· государственные внебюджетные фонды, с которыми пред­приятие рассчитывается по единому социальному налогу;

· кредитные учреждения или другие заемщики, с которыми предприятие рассчитывается по кредитам и ссудам.

В 2018 году ОСОО «Газпром Нефть Азия» планирует увеличить на 3120 тыс.сом. кредиторскую задолженность поставщикам, для того чтобы сгладить негативное влияние роста дебиторской задолженности.

Задолженность организации другим кредиторам планируется удерживать на уровне 2017 года.

Произведем рассмотрение бюджета расчетов с кредиторами, таблица 2.17.

Таблица 2.17

---

Дата добавления: 2018-06-27; просмотров: 312; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!