Финансовые отношения и финансовые средства организации.
Финансовые отношения и финансовые средства.
Финансы – это денежные отношения, посредством которых происходит распределение и перераспределение общественного валового продукта.
В составе финансов выделяют следующие группы финансовых отношений:
1) отношения, связанные с формированием и использованием целевых фондов денежных средств.
2) отношения, складывающиеся:
А) между предприятиями
Б) между предприятием и страховыми организациями
В) между предприятиеми банками
Г) между предприятием и гос-вом
Д) между предприятием и вышестоящими управленческими структурами
По экон-ой сущности финансовые организации представляют собой денежные отношения по формированию и использованию доходов и фондов организации. Материальный носитель финансовых отношений – финансовые ресурсы (деньги), которыенаходятся в распоряжении организации и предназначены для удовлетворения его производственных и соц-ых потребностей, для финансовых обязательств перед бюджетом, банками, соц. организациями и др. страховыми компаниями и т.д.
Функции финансовых средств: 1) распределительная, 2) стимулирующая, 3) контролирующая.
Источники формирования финансовых средств в организации. Виды кредитов.
Первоначальный источник финансирования денежных средств в организации – уставной фонд, а в дальнейшемденежные средства пополняются за счёт прибыли и АО.
|
|
|
Финансовые ресурсы в организации:
1. Внутренние источники
- Образуемые за счёт собственных средств (доходы):
А) Прибыль от основной деятельности
Б) Прибыль от выполняемых научно-исследовательских работ
В) Прибыль от финансовых операций
Г) Прибыль от строительно-монтажных работ
Д) Нереализационные доходы
- Образуемые за счёт приравненных к ним средств (поступления)
А) АО
Б) выручка от реализации выбывшего оборудования
В) паевые и др.взносы членов
Г) устойчивые пассивы
Д) различные накопления
Е) целевые поступления
Ж) резервный взнос
2. Внешние источники
- Мобилизуемые на финансовом рынке.
А) Средства от продажи акций, облигаций,
Б) кредитные инвестиции и др.
- Поступления в порядке перераспределения.
А) страховые возмещения по рискам
Б) дивиденды и проценты по ценным бумагам
В) бюджетные субсидии, ассигнования
Г) реализация различных полисов и др.
К другим видам поступления финансовых ресурсов относят кредиты и займы.
Кредит – деньги и товары, предоставляемые в долг (денежные ссуды и ссуды товаров):
Банковские – ссуда выдаётся банком или др. кредитным учреждением на условиях срочности, возвратности и платности в зависимости:
|
|
|
- от срока кредитования – краткосрочные («короткие» деньги), долгосрочные («длинные» деньги - более 1 года)
- от цели кредитования – 1) на финансирование оборотных средств; 2) на финансирование капиталовложений; 3) %, уплаченные по кредитам, относят на себестоимость, балансовую прибыль, чистую прибыль предприятия.
Коммерческие – отсрочка платежей одного хоз-ого субъекта у другого. Обычно они предоставляются поставщиками продукции в форме вексельного кредита или в виде фирменного кредита или открытого счёта, а покупателями поставщику - в виде аванса.
Инвестиционно-налоговые – отсрочка налогового платежа, которая предоставляется гос-ыми органами или налоговыми организациями.
Кроме кредитов, организация может использовать средства, взятые взаймы, на условиях возвратности и срочности – займы.
К др. видам поступления относятся – пожертвования, благотворительные взносы, спонсорские и страховые взносы.
Направления использования финансовых ресурсов. Виды капитала.
Эти средства используются для финансирования текущих расходов и для инвестирования.
Инвестиция - это финансовые средства, которые используются для долгосрочных капитальных вложений. Их могут осуществлять юридические и физические лица.
|
|
|
Инвестор - это лицо, которое при вложении капитала, в основном чужого, думает прежде всего о минимизации риска. Является посредником (юридическое лицо).
Предприниматель - вкладывает собственный капитал при определенном риске (физ.лицо) .
Инвестиции бывают:1. прямые - Это вложения в уставной капитал с целью получения дохода и прав на участие в управлении хозяйствующего объекта (непосредственно с производством).Для них характерны: прибыль, АО, кредиторскую задолжность, паевые взносы, кредиты и займы, др. Поступления - благотворительность. 2. портфельные(Связаны с формированием портфеля ценных бумаг)Для них характерны: средства от продажи ценных бумаг, средства от реализации полисов и страхования. 3. венчурные (рисковые) - это инвестиции в форме выпуска, или эмиссии новых акций, связанных с большим риском. В основном этот капитал вкладывают в совершенно разные проекты (диверсификация).Для них характерны: кредиторская задолжность,средства от продажи ценных бумаг, кредиты и займы. 4.аннуит (ежегодный платеж) - Инвестиции, приносящие вкладчику определенный доход через регулярные промежутки времени. (пенсия, страховка и т.д.). Для них характерны: страховые взносы и пенсионный фонд.
|
|
|
Финансовое планирование. Финансовый план и его содержание.
Финансовое планирование - это планомерное управление процессами формирования и использования финансовых ресурсов. Оно ориентировано на реальное использование денежных источников и возможности их превращения в производственный капитал. Результатом этого планирования яв-ся финансовый план, который решает следующие задачи: 1) выявление внутренних резервов организации для пополнения собственных ресурсов. 2) поиск и выбор эффективных каналов, привлечение финансовых ресурсов из внешних источников. 3) Рациональное размещение временных свободных денежных средств. 4) определение объёмов, структуры и направления использования денежных доходов для обеспечения потребности расширенного производства и материального стимулирования работников.
Цель плана - увязать доходы с необходимыми расходами. При повышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд предприятия (профицит). При дефиците определяют недостаток финансовых средств за счет эмиссии, а получение кредитов и займов покрывают их. В финансовый план не включают НДС, акцизы и спец.налоги, т.к. они не взимаются до определения прибыли.
Составляют план в форме доходов и расходов. Если источник дополнительных финансовых ресурсов известен, то его включают в доходную часть плана, а его возврат в расходную. План составляют с разбивкой по кварталам. В доходы включают средства, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств, а при необходимости – и привлеченных средств: прибыль, АО, отчисление в ремонтный фонд, кредиторские задолжности. В расходы включают: налоговые выплаты, отчисления и средства на создание фондов потребления и накопления. Финансовый план составляется в нескольких вариантах: 1 пессимистический вариант 2 оптимистичный вариант.
Дата добавления: 2018-06-27; просмотров: 251; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!