Содержание и задачи управления прибылью.
1. Управление прибылью представляет собой процесс выработки и принятия управленческих решений по всем основным аспектам ее формирования, распределения и использования на предприятии.
Главной целью управления прибылью является обеспечение максимизации благосостояния собственников организации в текущем и перспективном периоде. Эта главная цель призвана обеспечивать одновременно гармонизацию интересов собственников с интересами государства и персонала организации.
Исходя из ключевой цели управления прибылью (максимизация доходов собственников), целесообразно решить следующие задачи:
1. Оптимизация объема прибыли, которая соответствует ресурсному потенциалу и рыночной конъюнктуре.
2. Достижение максимально возможного соответствия между объемом формируемой прибыли и допустимым уровнем риска. Между этими параметрами наблюдается прямо пропорциональная зависимость.
3. Обеспечение высокого качества формируемой прибыли. Это означает, что резервы ее роста должны быть в первую очередь реализованы за счет операционной деятельности и реального инвестирования чистой прибыли, создающих базу для дальнейшего развития организации.
4. Формирование за счет прибыли объема финансовых ресурсов, достаточных для развития организации в будущем. Эти денежные ресурсы концентрируются в составе фонда накопления и направляются на финансирование затрат капитального характера.
|
|
|
5. Разработка эффективных программ участия персонала в прибыли организации, чтобы сблизить интересы собственников и наемных работников.
6. Создание условий для увеличения рыночной стоимости организации, что определяется уровнем капитализации прибыли. Организация само устанавливает пропорции распределения прибыли на капитализируемую и потребляемую ее части.
Функции управления прибылью:
1. Разработка целенаправленной комплексной политики управления прибылью организации.
2. Создание организационных структур, обеспечивающих принятие и реализацию управленческих решений по формированию и использованию прибыли на различных уровнях.
3. Формирование эффективных информационных систем, обеспечивающих обоснование альтернативных вариантов управленческих решений.
4. Осуществление анализа различных аспектов формирования и использования прибыли.
5. Осуществление планирования формирования, распределения и использования прибыли.
6. Разработка действенной системы стимулирования формирования прибыли и ее эффективного использования.
7. Осуществление эффективного контроля за принятием решений в области формирования и использования прибыли.
|
|
|
Механизм управления прибылью организации.
Процесс управления прибылью организации базируется на определенном механизме. В структуру механизма управления прибылью входят следующие элементы:
1. Государственное правовое и нормативное регулирование вопросов формирования и распределения прибыли организации.
Принятие законов и других нормативных актов, регулирующих формирование и распределение прибыли организации, представляет собой одно из направлений экономической политики государства. Законодательные и нормативные акты этой политики регулируют образование и распределение прибыли организации в разных формах. К числу основных форм относятся:
- налоговое регулирование;
- регулирование механизма амортизации основных фондов и нематериальных активов;
- регулирование размеров отчислений прибыли в резервный фонд;
- регулирование минимальных размеров заработной платы и др.
2. Рыночный механизм регулирования формирования и использования прибыли организации. Спрос и предложение на товарном и финансовом рынках формируют уровень цен на продукцию, стоимость привлечения кредитов, доходность отдельных ценных бумаг, среднюю норму доходности капитала и т.п. По мере усугубления рыночных отношений роль рыночного механизма регулирования формирования и использования прибыли организации будет возрастать.
|
|
|
3. Внутренний механизм регулирования отдельных аспектов формирования, распределения и использования прибыли организации. Механизм такого регулирования формируется в рамках самого организации, соответственно регламентируя те или оперативные управленческие решения по вопросам формирования, распределения и использования прибыли. Так, ряд этих аспектов может регламентироваться требованиями устава организации. Отдельные из этих аспектов регулируются формируемой на предприятии целевой политикой управления прибылью. Кроме того, на предприятии может быть разработана и утверждена система внутренних нормативов и требований по вопросам формирования, распределения и использования прибыли.
4. Система конкретных методов и приемов осуществления управления прибылью. В процессе анализа, планирования и контроля формирования и использования прибыли используется обширная система методов, с помощью которых достигаются необходимые результаты. К числу основных из них относятся методы: технико- экономических расчетов, балансовый, экономико - статистические, экономико - математические, сравнения и другие методы, используемые в процессе анализа, планирования и контроля прибыли.
|
|
|
Эффективный механизм управления прибылью организации позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций этого управления.
Методы управления прибылью.
Одним из самых доступных методов управления предпринимательской деятельности является операционный анализ, осуществляемый по схеме: «издержки - объем продаж - прибыль». Система этой взаимосвязи позволяет выделить роль отдельных факторов в формировании операционной прибыли и обеспечить эффективное управление этим процессом на предприятии. В отличие от внешнего финансового анализа (по данным официальной бухгалтерской отчетности) результаты внутреннего (операционного) анализа составляют коммерческую тайну организации. С помощью операционного анализа можно решить широкий спектр управленческих задач, а именно:
1. Оценить прибыльность производственно - торговой деятельности
2. прогнозировать рентабельность фирмы на основе показателя «запас финансовой прочности»
3. оценить предпринимательский риск, связанный с данным организацией
4. выбрать оптимальные пути выхода из кризисного состояния
5. оценить результаты начального периода функционирования новой фирмы или прибыльность инвестиций, осуществляемых для расширения основного капитала
6. разработать наиболее выгодную для организации ассортиментную политику в сфере производства и реализации товаров.
Ключевыми элементами операционного анализа выступают пороговые показатели деятельности организации: критический объем производства (реализации товаров) , порог рентабельности и запас финансовой прочности
Практически они связаны с понятием маржинального дохода (МД). Он характеризует результат от реализации товаров после возмещения переменных издержек (ПИ).
Изменяя соотношение между постоянными и переменными затратами в пределах возможностей организации, можно решить вопрос оптимизации величины прибыли. Такая зависимость называется эффектом производственного рычага
Показатель силы воздействия производственного рычага определяет, во сколько раз возрастает прибыль при 1-% ом росте выручки от реализации продукции. Очевидно, что чем больше доля постоянных затрат в структуре общих издержек, тем сильнее сила воздействия производственного рычага. Таким образом, для достижения оптимальных финансовых результатов, необходимо не только абсолютное планирование величины затрат, но и определение их рациональной структуры. Выбор наиболее подходящего для конкретных экономических условий варианта формирования текущих затрат организации является важнейшей задачей финансовой службы организации.
Эффект производственного рычага проявляется в силе его воздействия. Сила воздействия производственного рычага определяется по формуле:
СВПР = МД/П,
где СВПР - сила воздействия производственного рычага, которая показывает, во сколько раз маржинальный доход превышает прибыль
МД - маржинальный доход
П - прибыль организации
Чем выше СВПР, тем больше предпринимательский риск, связанный с данным организацией.
На практике встречаются следующие варианты:
1. Маржинальный доход ( МД ) = 0. В данном случае выручка от реализации покрывает только переменные издержки, то есть организация работает с убытком в размере постоянных издержек.
2. 0 < МД < постоянных издержек, если выручка от реализации покрывает переменные издержки и часть постоянных
3. МД = постоянным издержкам, если выручки от реализации достаточно, чтобы компенсировать все издержки (переменные и постоянные). При этом организация не имеет прибыли (она равна нулю)
4. МД > постоянных издержек, если деятельность организации прибыльна. Из выручки от реализации покрываются не только все издержки, но и формируется прибыль (прибыль >0).
Эффект производственного рычага (ЭПР) выражается в том, что любое изменение выручки от реализации продукции приводит к еще более интенсивному изменению финансового результата (прибыли или убытка). Действие данного эффекта связано с неодинаковым влиянием переменных и постоянных издержек на финансовый результат при изменении объема производства (продаж).
Если порог рентабельности пройден (прибыль > 0), то доля постоянных издержек в суммарных расходах снижается и сила воздействия производственного рычага (СВПР) падает. Наоборот, повышение удельного веса постоянных издержек в суммарных затратах усиливает действие производственного рычага на данное организация.
СВПР характеризует степень предпринимательского риска, связанного с организацией.
Чтобы обеспечить безопасность и безубыточность своего производства, организация с небольшой долей постоянных издержек может производить относительно меньше продукции (в физическом выражении), чем организация с более высокой их долей в суммарных издержках.
Запас финансовой прочности = Фактическая выручка от реализации - пороговая выручка от реализации
Запас финансовой прочности ЗФП (процент) = ЗПФ (в стоимостном выражении): фактическая выручка от реализации х 100
Запас финансовой прочности свидетельствует о том, на сколько процентов организация может выдержать снижение выручки от реализации продукции (работ, услуг) без серьезной угрозы для своего финансового положения, то есть сохранить свою платежеспособность и финансовую устойчивость на прежнем уровне.
Финансовый результат организации с низким уровнем постоянных издержек в меньшей степени зависит от изменения физического объема производства. Наоборот, организация с высокой их долей вынуждено в значительно большей мере опасаться падения объемов производства и продаж.
Операционный анализ показывает также чувствительность, то есть возможную реакцию финансового результата на изменение внешних и внутренних факторов производства и сбыта товаров, в частности, отвечает на вопрос : на сколько можно изменить объем продаж без потери прибыли? Ответ на данный вопрос связан со следующей ситуацией. В современных условиях на первый план выходит проблема не роста массы прибыли, а ее сохранение в заданных организацией параметрах, обеспечивающих оптимальное соотношение между производственными и социальными выплатами и величиной налоговых платежей. Часто эти ограничения не соответствуют даже максимально возможному уровню прибыли.
В основу анализа чувствительности положен объем производства, который обеспечивает исходный финансовый результат при изменении одного из следующих показателей: постоянных издержек, переменных расходов и цену за единицу изделия.
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 416; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!