Система розрахунків на підприємстві
Грошовий оборот – це рух грошей у процесі вир-ва, розподілу і споживання національного продукту, який здійснюється шляхом готівкових та безготівкових розрахунків. Він являє собою сукупність всіх грошових платежів і розрахунків, що відбуваються у народному господарстві.
Грошовий оборот на кожному п-стві виробничої сфери відбувається у таких напрямках:
1)забезпечення процесу виробництва;
2)реалізація продукції, товарів, робіт, послуг;
3)сплата податків, обов’язкових зборів та платежів;
4)отримання і погашення кредитів із сплатою %.
Розрахунками називається система грошових відносин пов’язаних з оплатою товарів, робіт, послуг і виконанням інших фінансово-кредитних зобов’язань п-ств, організацій і населення.
Готівка, як правило, використовується для виплати заробітної плати, матеріального заохочення, дивідендів, пенсій, стипендій, грошової допомоги, на відрядження та господарські потреби.
Безготівковий розрахунок складає основну масу операцій п-ства, включаючи розрахунки між п-ствами та організаціями.
Готівкові розрахунки
Порядок ведення готівкових розрахунків регламентується положенням «Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» №637 від 15.12.2004 року.
Готівкові розрахунки – це платежі готівкою п-ств (підприємців) та фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також за операціями, які безпосередньо не пов’язані з реалізацією продукції та іншого майна.
|
|
|
За готівкових розрахунків оплатою визнається факт надходження грошей у касу.
Вимоги до організації готівкових розрахунків:
1)уся готівка, що надходить до кас має своєчасно та у повній сумі оприбутковуватись;
2)готівкова виручка п-ств у т.ч. готівка, одержана в банку використовується ними для забезпечення потреб, що виникають у процесі їх функціонування, а також для проведення розрахунків з бюджетами та державними цільовими фондами за податками і зборами;
3)сума готівкового розрахунку одного п-ства (підприємця) з іншим п-ством протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами не має перевищувати 10000грн. Зазначена умова не стосується: - розрахунків п-ств з фіз.особами, бюджетами та державними цільовими фондами; •добровільних пожертв, благодійної допомоги; •розрахунків за спожиту електроенергію; •коштів, виданих на відрядження; •розрах. підприємств між собою під час закупівлі с/г продукції;
4)п-ства мають право зберігати у своїй касі готівку одержану в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів понад установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів, включаючи день отримання готівки в банку.
|
|
|
Ліміт залишку готівки в касі – це граничний розмір суми готівки, що може залишитись в касі в позаробочий час.
Особливості встановлення і дотримання ліміту в касі:
1)кожне п-ство визначає ліміт каси з урахуванням режиму і специфіки роботи, віддаленості від банку, обсягу касових оборотів за всіма рахунками, установлених строків здавання готівки, тривалості операційного часу банку наявності домовленості п-ства з банком на інкасацію тощо.
При встановленні строків здавання готівкової виручки встановлюють такі вимоги:
•для п-ств, що розташовані в населених пунктах де є банки готівкова виручка здається щодня; •для п-ств, у яких час закінчення робочого дня не дає змоги забезпечити здавання готівкової виручки в день її надходження готівка здається наступного дня за днем надходження готівки до каси; •для п-ств, що розташовані в населених пунктах де немає банків – не рідше ніж 1 раз на 5 робочих днів;
2)якщо п-ством ліміт каси не встановлено, то ліміт такої каси вважається нульовим;
3)п-ства можуть тримати в позаробочий час у своїх касах готівкову виручку в межах, що не перевищують встановлений ліміт каси.
|
|
|
Розрахунки готівкою проводяться із застосуванням:
1)ПКО і ВКО;
2)видаткових відомостей;
3)документів за операціями із застосуванням платіжних карток;
4)розрахункових документів (касові і товарні чеки, розрахункові квитанції, рахунки-фактури, договори, угоди, контракти, акти закупівлі товарів тощо)
5)інші документи.
Згідно указу Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки застосовуються такі фінансові санкції у вигляді штрафу:
1)за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах – у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день;
2)за не оприбуткування (неповне або несвоєчасне оприбуткування) готівки в касах – в п’ятикратному розмірі не оприбуткованої суми;
3)за витрачання готівки з виручки від реалізації та інших касових надходжень на виплати, що пов’язані з оплатою праці (за винятком екстрених обставин – соціальних виплат громадянам на поховання, допомоги при народженні дитини одиноким та багатодітним матерям, на лікування в разі хвороби, компенсації особам, які постраждали внаслідок чорнобильської катастрофи) за наявності податкової заборгованості – у розмірі здійснених витрат;
|
|
|
4)за перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів – у розмірі 25% наданих під звіт сум;
5)за проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа, який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів – у розмірі сплачених коштів;
6)за використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням – у розмірі витраченої готівки;
7)на не встановлення установами банків лімітів залишків готівки в касі з них стягується штраф у 50-ти кратному розмірі неоподатковуваного мінімуму доходів громадян за кожен випадок такого не встановлення.
Безготівкові розрахунки
Порядок ведення безготівкових розрахунків регламентується інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в нац. валюті.
Безготівкові розрахунки – це перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки одержувачів, а також перерахування банками з доручення п-ств і фізичних осіб коштів, внесених ними готівкою в касу банку на рахунки одержувачів коштів.
Безготівкові розрахунки класифікуються за такими ознаками:
1)за призначенням платежу: • розрахунки за товарними операціями; • розрахунки за нетоварними операціями;
2)за територіальним розміщенням п-ств і банківських установ, що їх обслуговують: •місцеві розрахунки; • міжміські розрахунки; • міжнародні розрахунки;
3)за способом реалізації: • прямі; • транзитні.
За безготівкових розрахунків оплатою визнається факт надходження коштів на рахунки в установи банків.
Організація безготівкових розрахунків передбачає їх здійснення перерахуванням коштів з рахунка покупця на рахунок постачальника або заліком взаємних розрахунків між покупцем і постачальником продукції.
Розрізняють такі основні способи платежу в банківських установах:
1)перерахування грошових коштів з поточного рахунку платника;
2)надання позики банком шляхом прямого перерахування грошей з кредитного рахунку платника на банківський рахунок постачальника;
3)розрахунок шляхом заліку взаємних вимог платників коштів та їх одержувачів, пов’язаних між собою поставкою товарів (послуг) у процесі обміну д-стю з перерахуванням на відповідні рахунки учасників заліку непокритої суми;
4)гарантована оплата постачальнику з попереднім депонуванням коштів на окремих банківських рахунках із наступним їх списанням при зарахуванні грошей на рахунок одержувача в установі банку, де йому відкрито поточний рахунок.
Принципи організації безготівкових розрахунків:
1)грошові кошти всіх господарських суб’єктів підлягають обов’язковому зберіганню на поточних та інших рахунках в установах банків;
2)безготівкові розрахунки між п-ствами, фізичними особами здійснюються через банки шляхом перерахування коштів з поточних рахунків платників на поточні рахунки одержувачів;
3)розрахунки з постачальниками за ТМЦ проводяться, як правило, після відпуску продукції;
4)банки списують кошти з рахунків п-ств тільки за розпорядженнями їх власників;
5)доручення п-ств на перерахування коштів приймаються банками до виконання тільки в межах наявних коштів на їх рахунках;
6)зарахування коштів на рахунках одержувача відбувається після списання відповідних грошових сум з рахунків платника;
7)банк на договірній основі здійснює розрахунково-касове обслуговування своїх клієнтів і виконує їх розпорядження щодо перерахування коштів з рахунку;
8)п-ства самостійно обирають форми розрахунків та вказують їх при укладанні між собою договорів;
9)взаємні претензії за розрахунками між платником та одержувачем коштів розглядаються сторонами в претензійно-позовному порядку без участі банку.
Дата добавления: 2018-05-09; просмотров: 359; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!